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1、征税和纳税1税收区别于其他财政收入形式的标志是()A税收是由税务机关征收的B具有强制性、无偿性、固定性的特征C税收是根据税法征收的D向纳税人征收的是货币和实物答案：B2我国税收的性质()A是组织财政收入的基本形式B是财政收入最重要的来源C是取之于民、用之于民的新型税收D是取之于民的税收答案：C3随着我国财税体制改革进程逐步加快，“营改增”逐步推进。这有利于()避免对一个经营额重复征税减少财政收入，完善税收制度防止前一生产经营环节的偷漏税行为减少税收种类，促进公平竞争A BC D解析：B“营改增”逐步推进，不一定会减少财政收入，错误；“营改增”逐步推进，并非取消营业税，所以没有减少税收种类，错误
2、；是“营改增”逐步推进的意义，故选B项。4增值税源于法国，20世纪90年代我国借鉴推行征收。它的最大特点是()A避免对一个经营额重复征税B调节经济的重要税种C合理调节消费行为，间接引导投资流向D不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定答案：A5随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店和购物，但是却没人为网上经营缴税，而按照我国税法，不管通过何种形式，只要发生交易行为就得缴税。网上经营者不向国家缴税的行为，属于()A偷税B骗税C欠税 D抗税解析：A本题以网上经营者不向国家纳税为材料，启示我们应依法纳税。网上经营者不纳税，是偷税行为。A项符合题意。6偷税、欠税、骗税、抗税的不同点在于()A违反税法的手
3、段和方式不同B向国家缴纳的税款不同C违反税法的程度不同D受法律制裁的程度不同解析：A偷税、欠税、骗税、抗税的不同点在于其违反税法的手段和形式不同。7下图漫画中，纳税人行为是_的表现。()A提高职业技能 B享受基本权利C履行基本义务 D提升文化素质解析：C本题考查学生的读图分析能力。通过漫画可知，该纳税人积极纳税，是履行义务的表现。故选C项。8近年来，受到各种因素的影响，我国财政收入增速放缓明显，其中结构性减税就是一个重要因素。这说明()A税收对财政收入的影响是基础性的B分配政策是影响财政收入的重要因素C税收具有固定性，不能随意增减D要优化财政收支结构，实现收支平衡解析：B结构性减税导致国家财政
4、收入增速放缓，说明分配政策是影响国家财政收入的重要因素，B项正确；经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，A项错误；材料并未体现税收的固定性和优化收支结构问题，C、D两项可排除。92016年4月8日之前，中国对跨境电子商务零售进口商品按照邮递物品征收行邮税；之后，不再征收行邮税，单次交易额在2 000元以内征收增值税、消费税，并按应纳税额的70%征收。2016年8月4日，某消费者通过电商从国外购买1 000元奶粉和1 000元化妆品，对比消费者负税(奶粉、化妆品行邮税税率分别是10%、50%；增值税、消费税税率分别为17%、30%，奶粉不征收消费税)的变化可以得出的结论是()购买奶粉的负税低于
5、购买化妆品的负税，消费者以购买奶粉为主购买奶粉的负税高于调整前的负税，消费者购买成本增加购买化妆品的负税低于调整前的负税，消费者购买成本降低购买奶粉的负税高于购买化妆品的负税，消费者以购买化妆品为主A BC D解析：B2016年8月4日，消费者购买1 000元奶粉，应缴纳增值税，增值税的税率高于行邮税，故选。消费者购买化妆品应缴纳消费税，消费税率低于行邮税税率，故选。奶粉和化妆品可满足不同的需要，对消费者来说，应根据自己需要购买，故不选。10. 税收是国家财政收入的最重要来源，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。下列关于税收调节作用的过程，推导正确的一组是()A对所得额征收所得税调节个人收
6、入促进社会公平增加国家财政收入B对增值额征收增值税减轻企业税负防止骗税行为增加国家财政收入C对烟草征收消费税卷烟价格上升对烟草的消费减少烟草生产减少D对房屋征收财产税房屋转让成本减少房屋交易减少抑制房价过快上升解析：C税收是国家财政收入的基本形式，所得税分为企业所得税和个人所得税，个人所得税调节居民收入差距，故不选A项。 征收增值税可防止偷漏税行为，而不是防止骗税行为，故不选B项。征收财产税，转让成本增加，故排除D项。11材料一：税收是国家财政收入的主要来源，是国家宏观调控的重要经济支柱，与和谐社会建设息息相关。材料二：2017年我国继续实施积极的财政政策，为此执行调高部分产品出口退税率、取消
7、和降低部分产品出口关税降低住房交易税收等一系列税费减免政策。(1)税收的特征和本质是什么？(2)税收与构建和谐社会有怎样的关系？答案：(1)税收的特征：强制性、无偿性和固定性。税收的本质：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。(2)税收是财政收入的主要来源，税收平稳增长，可以更好地发挥财政的作用；可以为国家实现各项职能，构建和谐社会奠定物质基础。通过发挥税收的调节作用，促进经济、社会协调发展，东中西部协调发展，城乡协调发展，个人收入分配的公平，有利于和谐社会的建设。解析：本题以税收重要性及当前税收政策为背景材料，并将税收的相关知识作命题切入点，着重考查学生运用知识分析解决实际问题的能力。解答第(1)问，结合教材论述即可。第(2)问要结合税收的作用展开分析。- 3 -
