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1、2013最新税收与会计实务操作指南试题及答案一、单项选择题（共 10 题） 1.下列业务中需要征收关税的是（B） 。A.提供修理劳务B.进口货物C.超市零售货物D.销售不动产 2.在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是（D ） 。A. 财产租赁所得B. 特许权使用费所得C. 稿酬所得D. 劳务报酬所得 3.根据企业所得税法的规定，以下支出可以从所得额中扣除的是（C） 。A. 企业为投资者支付的商业保险费B. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D. 非银行企业内营业机构之间的利息 4.根据消费税法律制度的规定
2、，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（C） 。A.手机B.自行车C.白酒D.图书 5.下列属于非居民纳税人的是（ A） 。A. 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B. 在中国境内无住所C. 在中国境内无住所，但居住时间满 1 个纳税年度D. 在中国境内有住所，但目前未居住 6.下列属于我国现行企业所得税基本税率的是（C） 。A.20%B.15%C.25%D.33% 7.某企业为增值税一般纳税人，3 月份销售货物取得不含税销售额 100 万元，适用的增值税税率为 17%，则 3 月份的销项税额为（B）万元。A.10B.17C.3D.15 8.以下业务按照“交通运输业”税目缴纳
3、营业税的有（C） 。A.出租房屋B.转让无形资产C.运输服务 D.转让不动产 9.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（A ）年。A.5B.10C.1D.2 10.某企业 2010 年应税收入为 100 万元，可以税前扣除的成本费用及税金共计 60 万元，则该企业 2010 年应缴纳的企业所得税为（B）万元。A.20B.10C.5D.15 1.根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是（B ） 。A. 纳税人当期应缴的“三税”税额B. 纳税人当期实缴的“三税”税额C. 纳税人被处罚的“三税”罚款D. 纳税
4、人因“三税”加收的滞纳金 2.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（ D） 。A. 销售货物B. 进口货物C. 转让无形资产D. 提供修理修配劳务 6.增值税属于（B） 。A.所得税B.流转税C.资源税D.财产税 7.某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入 5000 万元，应当缴纳土地增值税 260 万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（A ） 。A. 借：营业税金及附加260 万贷：应交税费应交土地增值税 260 万B. 借：其他业务成本260 万贷：应交税费应交土地增值税 260 万C. 借：固定资产清理 260 万贷：应交税费应交土地增值税 260
5、万D. 借：其他业务成本 260 万贷：银行存款 260 万 9.纳税人所在地为市区的，城建税税率为（A） 。A.7% B.3%C.5%D.1% 10.某工业企业，2010 年 12 月将自有房产对外转让，取得收入 300 万元。则营业税的会计处理应当是（D） 。 （不考虑城建税、教育费附加）A. 借：营业税金及附加 15 万贷：应交税费应交营业税15 万B. 借：营业外支出 15 万贷：应交税费应交营业税15 万C. 借：营业外收入 15 万贷：应交税费应交营业税15 万D. 借：固定资产清理 15 万贷：应交税费应交营业税15 万 4.某企业 5 月份开采铜矿石 10000 吨全部销售，已
6、知铜矿石的资源税税率为 20 元每吨，那么 5 月份应缴纳资源税税额为（A）万元。A.20B.30C.10D.40 5.某企业进口一台设备，该设备的关税完税价格为 100 万元，适用的关税税率为 20%，该进口业务应缴纳的关税税额为（A）万元。A.20B.30C.10D.50 6.某建筑承包了一项装饰工程，取得劳务价款 100 万元。已知营业税税率为 3%。该建筑公司应纳营业税为(C)万元。A. 15B. 18C. 3D. 5 8.关于资产的计税基础说法错误的是（B） 。A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B.自行建造的固定资
7、产，以竣工结算前及结算后发生的支出为计税基础C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 1.2010 年 8 月 15 日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理为（B ） 。A. 借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款B. 借：原材料贷：银行存款C. 借：原材料贷：银行存款应交税费应交增值税（进项税额转出）D. 借：原材料应交税费待抵扣进项税额贷：银行存款 2.下列项目中应征收增值税的是（A ） 。A.销售货物B.销售不动产C.从事服务
8、业D.转让无形资产 9.国家需要重点扶植的高新技术企业，减按（B）的税率征收企业所得税。A.20%B.15%C.25%D.33% 9.某企业销售一批铁矿石，应缴纳的资源税为 1000 元，该企业应做的账务处理是（A ） 。A.借：营业税金及附加1000贷：应交税费应交资源税 1000B.借：管理费用 1000贷：应交税费应交资源税 1000C.借：营业外支出 1000贷：应交税费应交资源税 1000D.借：管理费用 1000贷：银行存款 10003.某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入 1000 万元，应缴纳土地增值税35 万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（C） 。A. 借：营
9、业税金及附加 35贷：应交税费应交土地增值税 35B. 借：其他业务成本 35贷：应交税费应交土地增值税 35C. 借：固定资产清理 35贷：应交税费应交土地增值税 35D. 借：其他业务成本 35贷：银行存款 35二、多项选择题（共 10 题） 1.下列属于土地增值税纳税义务人的有（ABCD） 。A.社会团体 B.外商投资企业 C.个人 D.事业单位 2.下列无形资产不得计算摊销费用扣除,包括（ABCD） 。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.自创商誉C.与经营活动无关的无形资产D.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产 3.下列各项中应按劳务报酬征收个人所得税的有（ABC
10、） 。A.个人兼职所得B.个人受托设计所得C.个人受托从事翻译所得D.从任职单位取得的工资收入 4.在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出项目包括（ABCD） 。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失 5.下列各项中，不应征收消费税的是（AD ） 。A.某商店销售的水果B.卷烟生产企业销售自产的卷烟C.某酒厂生产并销售给批发商的白酒D.某盐场将购进的液体盐继续加工成固体盐 6.下列说法符合教育费附加规定的有（AC） 。A. 纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳教育费附加的地点B. 只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业
11、都应缴纳教育费附加C. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收教育费附加D. 纳税人因延迟缴纳而补缴“三税”的，不需要补缴教育费附加 7.下列选项中，进项税额不得抵扣的有（AD） 。A.免税货物的进项税额B.正常损失货物的进项税额C.购进生产用固定资产的进项税额D.非应税项目用货物的进项税额 8.下列(ABD )费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格。A. 进口关税及其他国内税B. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用C. 买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费D. 工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用 9.根据营业税暂行条例的规定
12、，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（ACD） 。A. 一般贷款业务以利息收入全额为营业额B. 有价证券买卖业务以卖出价为营业额C. 代理业务以佣金金额为营业额D. 外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额 10.根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法中正确的有（AD） 。A. 装配工程业务，需持续 12 个月以上的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现B. 企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内已发生的成本确认收入的实现C. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的
13、实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定D. 企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入 2.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的核损正确的有（ABC） 。A.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额C.其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额D.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得是免税的 3.在我国境内开采下列（ACD）产品的单位和个人应缴纳资源税。A. 原煤B.
14、人造石油C. 天然气D. 有色金属原矿 4.下列应按 3%征收营业税的有（AB） 。A.交通运输业B.邮电通信业C.金融保险业D.服务业 5.以下各项所得适用超额累进税率形式的有（AC） 。A.工资薪金所得B.财产转让所得C.个体工商户生产经营所得D.偶然所得 6.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款包括（ABCD） 。A. 以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 B. 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C. 以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D. 以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土
15、地出让金 7.在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（BC ） 。A.职工福利费B.职工教育经费C.广告费D.业务招待费 A B C D 5.下列应税项目中，按每次取得的收入计算征税的有（ACD） 。A. 劳务报酬所得B. 工资薪金所得C. 偶然所得D. 稿酬所得 9.个人所得税的纳税义务人包括（ABCD） 。A. 个体工商户B. 个人独资企业投资者C. 合伙企业合伙人D. 在中国境内有所得的外籍个人 A B C D 1.以下各项所得中适用 20个人所得税税率的有（ACD） 。A.偶然所得 B.个体工商户生产经营所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得9.下列各项中不属于土地增值税征税范围的有（ABC ） 。A. 转让抵押贷款的房屋 B. 房地产的代建房行为C. 房地产重新评估而升值的房产D. 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税
