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1、一、国家财政 1财政含义：财政就是国家的收入和 。 2财政作用：(1)促进社会公平，改善人民生活。(2)促进 合理配置。(3)促进国民经济平稳运行。 3财政收入：税收收入、 、债务收入以及其他收入。 4财政支出：经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理和 支出；社会保障支出；债务支出。 5财政收支关系：财政收支平衡，财政盈余，财政 。,支出,资源,利润收入,国防,赤字,二、征税与纳税 1税收含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能凭借政治权力，依法取得 的基本形式。 2税收的基本特征：强制性、无偿性和 。 3我国税收的主要种类：流转税、 、资源税、财产税和行为税五大类。 4违反税
2、法的表现有：偷税、 、骗税、抗税。,财政收入,固定性,所得税,欠税,1近年来，随着我国国民经济的持续快速健康发展，财政收入大大增加，使国家能调动足够的资金来应对各种突发事件。由此可见( ) A增加财政收入是充分发挥财政作用的关键 B财政收入越多越好 C财政分为预算收入和预算支出 D要发挥财政的作用，必须正确处理中央预算与地方预算的关系,答案：A,2从本质上看，我国税收和西方税收都是( ) 以相同的税率征收的 国家为实现其职能凭借政治权力征收的 依法无偿取得财政收入的基本形式 国家对劳动人民的剥削收入 A B C D,答案：B,3纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁。这与税收特征有联系的
3、是( ) A税收的强制性 B税收的无偿性 C税收的固定性 D税收体现国家意志,答案：A,2.财政的实现过程 实现过程：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。 3财政的作用(三个促进) (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。,(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与
4、发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。 (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收、抑制总需求、稳定物价，给经济“降温”。,2010年3月，十一届全国人大三次会议审议通过的政府工作报告指出，今年，中央财政拟安排“三农”投入8 183亿元，比上年增长930亿元，地方各级财政也要增加投入。这必将有力地带动农业的发
5、展。 请结合材料，运用经济学知识，说明财政在建设社会主义新农村中的积极作用。,【解析】 设问指向性非常明确，就是考查财政在建设社会主义新农村中的积极作用。 但要注意两点：一是财政的作用，二是强调财政在建设社会主义新农村中的积极作用。,【答案】 (1)财政是宏观调控的重要工具，有利于促进资源的优化配置。 (2)财政有利于促进农村经济发展。 (3)财政有利于增加农民收入，提高农民的生活水平，促进社会公平，构建和谐社会。,1财政是国家凭借自身拥有的政治权力，强制进行的社会收入的分配。下列对此理解正确的是( ) 财政的内容是国家对社会收入的分配 财政具有强制性的特点 财政的本质是一种分配关系 财政就是
6、财政收入 A B C D,答案：C,温总理在十一届全国人大三次会议作政府工作报告谈到“提高宏观调控水平，保持经济平稳较快发展”时强调，要继续实施积极的财政政策。一是保持适度的财政赤字和国债规模。今年拟安排财政赤字10 500亿元。以下关于财政赤字的正确认识是( ) A任何时候都不应出现财政赤字 B不需要对财政赤字加以控制 C发行国债是弥补财政赤字的主要方法 D必须向中央银行透支来弥补财政赤字,【解析】 财政赤字是指财政支出大于财政收入的部分，它意味着财政支出要靠借债来维持，因此B项不正确。其次，适度扩大财政赤字能增强财政支出的能力，提高国家宏观调控的能力，使用得当可以起到积极的作用，这说明A项
7、不能入选。弥补财政赤字的方法很多，但向中央银行透支来弥补财政赤字会导致市场上货币币值不稳定，影响经济的健康发展，故D项不能入选。,【答案】 C,2三十年来，我国财政收入的持续增长( ) 意味着我国税收收入的不断增长 表明国民经济平稳较快发展 为国家各项职能及社会公平的实现创造了良好条件 不利于企业生产的扩大和个人收入的增加 A B C D,解析： 税收收入是财政收入的最重要来源，因此我国财政收入的持续增长，意味着我国税收收入的不断增长，近年来我国经济的快速发展，是财政实力不断壮大的根本原因。从财政的作用看，财政收入的持续增长为国家各项职能及社会公平的实现创造了良好条件，正确；错误,答案：C,2
8、010年我国继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。下列属于适度宽松货币政策的是( ) A减少财政支出 B增加财政支出 C降低存款准备金率 D提高存款准备金率,【解析】 凡与财政收入和财政支出有关的政策都属于财政政策，A、B不选。适度宽松的货币政策要适当增加流通中的货币量，D属于从紧的货币政策不选。,【答案】 C,3国家可以通过对财政收支水平的调控促进经济增长。如果政府采取的是紧缩性财政政策，那么( ) 经济生活中可能是出现了通货膨胀的状况 经济生活中可能是出现了社会总供给大于社会总需求的状况 政府采取的应该是减少财政支出、增加税收的政策 政府采取的应该是增加经济建设支出和减少税收的政策
9、A B C D,解析：是采取紧缩性财政政策的原因，采取紧缩性财政政策的措施，故选D项。,答案：D,根据全国人大常委会的授权，国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税。这说明( ) A税收具有固定性 B税收是随时变化的 C税收具有强制性 D税收具有无偿性,【解析】 本题考查税收的特征，税收具有固定性是指国家以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税，是全国人大常委会的授权，国务院决定的，因此A项正确。,【答案】 A,4在汉语中，“税”由“禾”和“兑”两字组成，“禾”指农产品，“兑”有送
10、达的意思；在英文中，“tax”译为税，指为公共目的向政府支付货币。但从本质上看，我国的税收与西方税收都是( ) 以相同的税率征收的 国家为实现其职能凭借政治权力征收的 依法无偿取得财政收入的基本形式 国家对劳动人民的剥削收入 A B C D,解析：此题考查我国税收和西方税收共同点。不符合题干要求，且说法错误；与我国税收性质不符合；排除、。是我国税收与西方国家税收的共性。故选B。,答案：B,1社会主义国家税收的性质是取之于民、用之于民的新型税收 2我国税收的种类 根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。,4.我国税收的作用 (1)税收是组织财政
11、收入的基本形式。 (2)税收是调节经济的重要杠杆。 (3)税收是国家实现经济监督的重要手段。,我国个人所得税法规定，自2008年3月1日起，工资薪金所得减除费用标准由1 600元/月提高到2 000元/月。按照经济学原理，这一调整将( ) 增加财政开支 刺激中低收入居民消费 增加财政收入 促进公平分配 A B C D,【解析】 此题考查个人所得税起征点调整的影响。个税起征点提高，一方面增加了居民收入，尤其是增加中低收入居民的收入，进而有利于刺激中低收入居民消费，调节过高收入，缩小高中低收入的差距，促进公平分配。正确；另一方面，使国家财政收入减少，因为税收收入是国家财政收入的最主要形式，舍弃。,
12、【答案】 C,5我国个人所得税的显著特点是( ) A体现公平原则，所有企业和农民都要依法纳税 B体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好 C高收入者多纳税，低收入者少纳税 D高收入、低收入和无收入者一视同仁，依法征收,解析：个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。个人所得税的纳税人是个人，不是企业，A说法错误。B项本身观点不科学，纳税要有法律依据，不是越多越好，个人所得税是一种特殊税种，征收的范围、数额都由税法规定，因此D说法也是错误的。在我国，个人所得税采用的超额累进税率，纳税人所得越高，课税则越重；所得越低，课税则越轻，因此选C。,答案：C,2.
13、为什么说依法纳税是公民的基本义务 在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,2.为什么说依法纳税是公民的基本义务 在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,4.公民
14、要自觉增强纳税人权利意识 公民要增强纳税人的权利意识，行使纳税人的权利。公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。,在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。然而人们发现，在许多纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种现状必须( ) 加强税收征管，依法打击偷逃税款行为 提高税率，扩大税目 加强税法教育 使每个公
15、民都成为直接纳税人 A B C D,【解析】,【答案】 D,6右面漫画中的老板的行为属于( ) A偷税行为 B欠税行为 C骗税行为 D抗税行为,解析：由漫画内容：报税时，110。根据偷税含义“纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。”可知正确选项是A。,答案：A,【例题】 (2009年北京文综)某班以“经济建设和社会建设协调发展”为主题，展开探究性学习。老师给出了一张柱状图，让同学们以小组为单位进行研究。,甲组同学对图的内容产生了兴趣。甲同学问：“这张图是什么意思？”乙同学说：“我也不清楚，不过我查过资料，图中社会建设支出的内容包括教育、就业服务、公共医疗卫生和社会保障等方面。” 请你告诉他们图中反映了什么经济现象，并结合社会建设支出的具体内容，说明这些支出是如何对经济建设起到促进作用的。,【解析】 图反映的是经济现象，根据图中年份和经济建设支出、社会建设支出的变化情况总结概括即可。回答这些支出对经济建设的作用，要注意具体分析教育、就业、公共医疗卫生和社会保障支出对经济建设的作用。,【答案】 (1)社会建设支出与经济建设支出的规模逐年增加；社会建设支出的增加快于经济建设支出的增加。 (2)发展教育可以提高劳动者素质，有助于提高劳动生产率。提供就业服务能
