《（浙江选考）2020版高考政治一轮复习 考点突破 第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收课件 新人教版必修1》由会员分享，可在线阅读，更多相关《（浙江选考）2020版高考政治一轮复习 考点突破 第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收课件 新人教版必修1（41页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第八课 财政与税收,知识一 国家财政,知识梳理,一、财政在社会经济生活中的作用 b,1.含义:财政是国家的收入与支出。,2.作用:国家财政是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥 着巨大的作用。 (1)国家财政是 促进社会公平 、改善人民生活的物质保障。 (2)国家财政具有促进 资源合理配置 的作用。,(3)国家财政具有促进 国民经济平稳运行 的作用。 易混点拨 不能认为财政的作用就是通过财政支出体现的,因为财政包 括收入和支出两方面,财政的作用通过收入(如税收)和支出两方面体 现。,二、财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素 b,1.含义:财政收入,指国家通过一定的形式和渠道筹集起来
2、的资金。,2.渠道:根据国家筹集资金的渠道,财政收入可以分为税收收入、利润收 入、债务收入以及其他收入。其中, 税收 是国家筹集财政收入最 普遍的形式,是财政收入最重要的来源。,3.影响因素 (1)经济发展水平对财政收入的影响是 基础性 的,二者是根与 叶、源与流的关系。 (2) 分配政策 对财政收入有重要影响。 易错点拨 (1)分配政策并不能从根本上决定财政收入。,(2)财政收入不是越多越好,也不是越少越好。 三、财政支出的主要用途 a,1.含义:财政支出,是指国家对筹集的财政资金进行分配和使用。,2.用途:经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和 国防支出,社会保障支出,债
3、务支出。,四、财政收入和支出的关系 a,1.财政收支平衡。受多种因素的制约,财政收支完全相等的情况几乎不 存在。当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字, 都属于财政收支平衡。财政收支平衡有利于社会总供给与社会总需求 平衡,有利于经济平稳运行。,2.财政盈余。指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政略有盈余, 财政资金得到充分利用,有利于经济和社会发展;盈余过多,财政资金没 有得到充分利用,不利于经济和社会发展。,3.财政赤字。指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政略有赤字, 通过适度借债,扩大经济和民生支出,有利于经济和社会发展;财政赤字 过度,靠大量借债维持,可能导致总供给
4、与总需求不平衡,引发通货膨 胀。 易错点拨 财政盈余并非就好,财政赤字并非就不好,关键是看“度”。,知识二 征税和纳税,一、税收的基本特征 a,1.本质:税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的 基本形式。税收在本质上体现了国家参与社会分配的关系。,2.基本特征 (1)强制性:国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机 关必须依法征税。,(2)无偿性:国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税 人直接付出任何代价。 (3)固定性:国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税 率,不经国家有关部门批准不能随意改变。,3.税收的基本特征的关系:是紧密联
5、系、不可分割的。税收的无偿性要 求它具有强制性,强制性是无偿性的保障;税收的强制性、无偿性决定 税收的固定性。,二、增值税和个人所得税 b,1.增值税 (1)含义:是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 (2)纳税人:是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及 进口货物的单位和个人。 (3)作用:可以避免对一个经营额 重复征税 ,也可以防止前一生产 经营环节企业的偷漏税行为。,2.个人所得税 (1)含义:是国家对个人所得征收的一种税。 (2)纳税人:在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国 境内外取得所得的个人;在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不 满一年,从我国
6、境内取得所得的个人。 (3)作用:个人工资、薪金所得税实行超额累进税率,纳税人所得越高,税 率越高;所得越低,税率越低。个人所得税是国家财政收入的重要来源, 也是调节个人收入分配、实现 社会公平 的有效手段。,易错点拨 (1)增值税不具有调节社会收入分配、促进社会公平的作 用。 (2)不能认为我国公民在境外取得收入不需缴纳个人所得税,也不能认 为外国公民在我国境内取得收入不需缴纳个人所得税,是否要缴纳个税 要看具体法律规定。 (3)不能认为个人所得税都实行超额累进税率,我国对不同的个人所得 适用不同的税率计算方法,有比例税率,也有超额累进税率。其中,工 资、薪金所得适用超额累进税率。,2.树立
7、纳税人意识:纳税人不仅要树立依法纳税的义务意识,也应该树立 纳税人的权利意识。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意 识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费 国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。,四、违反税法的行为及应承担的法律责任 a,1.偷税:指纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式 不缴或少 缴 应纳税款的行为。,2.欠税:指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税 款的行为。,3.骗税:指纳税人用欺骗方法获得国家 税收优惠 的行为。,4.抗税:指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。 对上述四种违反税法的行为,税务机
8、关在依法追缴税款的同时,加收滞 纳金甚至并处罚款,触犯刑法的犯罪行为要追究刑事责任。 易错点拨 偷税和骗税的区别主要在于其目的。如果采取欺骗、隐瞒 等方式不缴或少缴应纳税款的,则属于偷税行为;如果采取欺骗、隐瞒 等方式骗取国家税收优惠(减免、退税等)的,则属于骗税行为。,突破一 财政的作用和影响财政收入的因素,课堂互动,1.财政的作用 国家财政是国家治理的基础和重要支柱,在经济社会生活中发挥着巨大 的作用。,注意:财政包括财政收入和财政支出两方面,财政的作用通过财政收 入和支出两方面体现。 财政的作用涉及宏观经济运行与财政政策的运用,在财政的三方面作 用中均体现着财政政策的运用,尤其是财政促进
9、国民经济平稳运行这一 作用。 在我国,扩张性财政政策和紧缩性财政政策,分别被称为积极的财政 政策和从紧的财政政策。此外,既不扩张又不紧缩的中性财政政策被称 为稳健的财政政策。稳健的财政政策是在经济平稳、无明显通货膨胀,或通货紧缩的情况下采用的,要通过控制赤字、调整结构、推进改革、 增收节支的方法,保持经济平稳、健康、较快发展。,2.财政政策与货币政策比较,3.影响财政收入的因素分析 财政发挥作用和财政政策的运用,都涉及财政收入。 弄清影响财政收入的因素,合理确定财政收入政策, 是财政政策运用的重要内容,也是财政发挥作用的 重要途径。影响财政收入的因素有很多,其中主要 的是经济发展水平和分配政策
10、。它们对于财政收 入的影响可以通过下图来分析:,1.目前,交通运输部印发了“十三五”交通扶贫规划。该规划提出, “十三五”时期,中央投资约8 480亿元加快贫困地区国家高速公路、 普通国道、农村公路和县乡公路客运站建设。由此可以看出 ( B ) A.财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 B.财政具有促进资源合理配置的作用 C.财政具有促进国民经济平稳运行的作用 D.财政在资源配置中起决定性作用,解析 中央财政向贫困地区基础设施方面的投入,体现的是财政促进资源合理配置的作用,B正确切题。A、C不合题意。市场在资源配置中起决定性作用,D说法错误。,2.比较分析下列一组数据(来源:国家统计局)
11、,我们从中可以得出的结论 有 ( ),注:2016年国家出台一系列政策,为企业减负降费,刺激生产。 经济发展速度减缓影响财政作用的有效发挥 经济发展速度直接影响财政收入的增长速度 经济增速放缓时,一般采取偏紧缩的财政政策,经济增速放缓时,一般采取偏积极的财政政策 A. B. C. D.,答案 D 本题考查影响财政收入的因素以及财政政策的运用。表格将GDP增速与财政收入增速作了五年对比,它们的变化趋势一样,这说明经济发展速度直接影响财政收入的增长速度;从表注中可知,在经济增速放缓的情况下,国家为企业减负降费,刺激生产,从财政政策的角度看就是要采取积极的财政政策。正确切题。不合题意。说法错误。,3
12、.做好2017年经济工作,必须继续实施积极的财政政策和稳健的货币政 策。下列旨在改善民生的财政措施有 ( B ) 中央财政支持公共租赁住房建设 下调存款类金融机构人民币存款准备金率 国家推进利率市场化改革 提高企业退休人员基本养老金 A. B. C. D.,解析 属于财政政策措施,均有利于改善和促进民生。 属于货币政策措施,且与改善民生不直接相关。故选B。,突破二 税收的作用和公民纳税义务,1.增值税、个人所得税,2.公民要履行依法纳税义务的原因,1.(2018浙江11月选考,14)2018年5月1日起,我国下调增值税税率,其中制 造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为
13、了 ( A ) A.减轻企业负担 B.实施紧缩性财政政策 C.调节个人收入分配 D.避免对同一个经营额重复征税,解析 增值税是对生产经营中的增值额征收的一种税,下调增值税税率主要是为了减轻企业负担,A项正确。下调增值税税率属于减税,是积极财政政策的体现,B项不选。C、D项与题意不符。,2.在个人所得税税收改革中,我国将把工资薪金、劳务报酬等统一纳入 综合征收范围。此外,养老、二孩、利息等家庭负担也有望纳入抵扣。 这一改革 ( B ) 会降低纳税人家庭负担,促进社会公平 有利于避免重复征税,防止偷漏税行为 必然减少财政收入,影响国家职能实现 可增加家庭可支配收入,提高消费水平 A. B. C.
14、D.,解析 对个税进行综合征收,将养老、二孩、利息等家庭负担纳入抵扣,减轻了个税税负,相应增加了居民可支配收入,有利于促进公平,提升消费水平,正确切题。指的是增值税的作用,不合题意。国 家的税种多样,税源广泛,个税减税并不必然导致财政收入减少,错 误。,知识点拨 财政的作用与税收的作用的关系 (1)财政包括财政收入和财政支出两个方面,财政的作用既要通过财政 支出来体现,也要通过财政收入来体现。不能认为财政的作用都是通过 财政支出体现的。 (2)税收是组织财政收入的基本形式,是财政收入的最重要来源。通过 税收组织财政收入,为财政支出提供了稳定可靠的资金来源,同时可以 通过税种的设置,税目、税率的
15、变动等对财政收入的规模和方向进行调 节和控制。因而,税收的作用属于财政收入的作用,财政收入发挥作用,在很大程度上是税收在发挥作用。 (3)财政的作用与税收的作用的关系可以通过下图来反映:,3.2017年,一家公司组织拍摄电视综艺节目,为了宣传效果更好,现场发放了300万元的微信红包。随后,该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门缴纳了75万元的个人所得税。这表明 ( C ) A.企业是个人所得税的纳税人 B.企业要依法履行法定义务,增强依法征税意识 C.依法纳税是企业和公民应尽的义务 D.税收取之于民,用之于民,解析 该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门缴纳了75万元的个人所得税,表明税法是税收的法律依据和法律保障,依法纳税是企业和公民应尽的义务,C符合题意。企业是企业所得税的纳税人,个人所得税的纳税人是个人,A说法错误。负有代扣代缴义务的企业不是征税的主体,B项错误。我国税收的性质在材料中未体现,应排除。故本题答案选C。,
