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1、医院成本控制与绩效管理,财务处 2012年9月,提纲,第一部分 医院的成本控制 第二部分 我院的绩效管理体系 第三部分 我院自助服务系统介绍,医院的成本控制,成本成功之本 在医院的经营与管理过程中，最核心的、最基本的就是要重视成本及成本的运用。 成本管理最低目标是防止浪费，因为浪费不仅增大的成本消耗，更是增加了患者的经济负担，但是大家现在注意到的往往是物耗，然而人力资源和技术设备资源的浪费却往往没有引起足够的重视，一个最基本的惯性表现在不重视时间的管理，譬如人在空闲，设备在空闲。,医院的成本控制,成本控制作业流程图,奖金分配,绩效考核,成本核算,成本预算,成本性态分析,成本分析,成本控制,医院
2、的成本控制,医院财务制度中关于医院成本 管理的若干规定 成本管理的定义：医院财务制度第二十六条规定，成本管理是指医院通过成本核算与分析，提出成本控制措施，降低医疗成本的活动,医院的成本控制,成本管理的目的：医院财务制度第二十七条规定，成本管理的目的是全面、真实、准确的反映医院成本信息，强化成本意识，降低医疗成本，提高医院绩效，增强医院在医疗市场中的竞争力。 成本核算的定义：医院财务制度第二十八条规定，成本核算是指医院将其业务活动中所发生的各种耗费对象进行归集和分配，计算出总成本和单位成本的过程。,医院的成本控制,成本核算的原则：医院财务制度第二十八条规定，成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、
3、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、收支配比、一致性、重要性等原则。 成本核算对象内容:医院财务制度第二十九条规定，根据核算对象的不同，成本核算可分为科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算、床日和诊次成本核算。 目前国内公立医院依然停留在科室成本核算阶段，医疗服务项目成本核算、病种成本核算、床日和诊次成本核算的方法仍然在探索中,医院的成本控制,科室成本的归集：医院财务制度第三十条规定，成本按照计入方法分为直接成本和间接成本。 直接成本是指科室为开展医疗服务活动而发生的能够直接计入活采用一定方法计算后直接计入的各种支出。 间接成本是指为开展医疗服务活动而发生的不能直接计入、需要按照一
4、定原则和标准分配计入的各项支出,医院的成本控制,绩效考核中的成本核算：目前对公立医院的绩效考核停留在科室一级，没有办法直接下达到个人，因此，科室是成本核算的最小单位。在医院绩效考核体系中，科室的成本核算范围不同于医院全成本核算的成本核算范围，最大的区别是绩效考核的成本核算是科室的可控成本，不包括核算科室不可控制的管理部门、医辅部门和医技部门的成本分摊。,医院的成本控制,协和医院成本核算管理办法 1.成本核算原则 （1） 以病人为中心，全心全意为病人服务，提高社会效益，讲求经济效益，充分利用医疗资源，合理增加医院收入，降低医院成本，有效减轻病人负担，促进医院快速发展。 （2） 根据医院每年年初下
5、达的经费预算，核定并下达科室的各项成本控制指标。根据医疗、教学、科研等科主任责任指标按月、季、年进行公开、公平、合理的综合考评，充分调动科主任和职工的积极性。,医院的成本控制,（3）树立科室成本意识，把成本核算由注重收入变为注重利润，便于领导了解科室的收入、费用、利润，为院领导科学决策提供依据，促进分配制度科学、合理。 （4）正确处理好核算与服务之间的关系，全方位对科室进行质量监控，把质量监控渗透到成本核算的全过程。成本核算既要符合国家的财会制度，也要考虑医院及科室的实际。,医院的成本控制,（5）以权责发生制原则归集科室的业务收入，支出，核定药品费在业务收入的构成比。通过科室成本核算，探索单病
6、种成本及项目成本，便正确定价和加强医院经营管理。 （6）根据医疗市场，用经济杠杆鼓励新技术、新业务的开展。大力扶持新技术、新业务和科研项目，向领先的学科倾斜。,医院的成本控制,2.科室成本核算的作业 （1）以相对独立的专业科室和辅助科室、服务科室为核算单位，对医疗活动中的医疗收入、医疗成本、业务绩效进行记录、计算、考核、分析。 （2）各核算科室应指定兼职核算员，协助科主任配合经改办做好成本核算工作。,医院的成本控制,（3）成本核算在院领导的组织下进行工作，由财务处经改办按照医院成本核算管理办法，按月将各科室当期发生的费用进行划分、归集，并计算和分析各核算科室收入、成本、出院病人平均医药费、利润
7、等。具体作业如下： A、各核算科室开展医疗服务发生的业务收支由财务处经改办准确划分收入和成本，并科学的界定直接收入和间接收入、变动成本，固定成本和分摊成本。,医院的成本控制,B、 财产、物资管理部门和提供劳务服务的单位应建立健全与成本核算有关的各项原始记录，及时、准确、完整地将有关数据计入服务对象的账户，并于次月五日前报财务处经改办作为成本核算的依据。 C、人员工资成本为当月科室人员工资应发数和医院补提的住房公积金合计数，变动成本部分按实际发生数计算，共用房屋面积按床位分摊计算。,医院的成本控制,D、财务处经改办应每月向各核算科室主任报告该科室成本核算的情况，若发现当期成本过高时应及时与该科室
8、共同研究控制成本的具体措施。 E、对医疗非核算的科室实行成本控制，经改办根据核定的消耗率每月进行考核，并与奖金核算挂钩。,医院的成本控制,3.科室成本核算的内容 (1) 科室收入：指科室劳务性收入、材料收入。科室收入=直接收入+间接收入折算额+转入收入转出收入 A、直接收入包括：床位费、诊察费、治疗费、材料费、护理费、手术费、人工治疗器官收入及其他直接收入。直接收入全额计入科室收入。 C、间接收入指本科开单，由他科为其进行的各项检查、治疗而形成的收入。间接收入按一定比例计入科室收入。 C、本科开单本科检查而形成的收入为本科直接收入，不另折算间接收入。 D、转入收入含门诊手术收入、执行科室错误由
9、双方签字调整的业务收入等。 E、药品收入不计为科室收入,医院的成本控制,(2) 放射、检验、超声、核医学、病理、心电图等医技检查科室的收入为其科室门诊、住院的业务收入。 (3) 病人欠费根据欠费产生的原因，分清责任后按比例扣减相应科室的收入和奖金,医院的成本控制,(4)科室成本：指科室当期从事医疗活动中直接消耗的人、财、物以及其他应承担的分摊费用，包括固定成本、变动成本,医院的成本控制,固定成本包括： A、人员支出：含基本工资、各种津贴、社会保险缴费和临时工工资。公派出国人员、援外人员的基本工资不计入科室成本。 B、房屋折旧：含医疗、科研、教学工作用房等。 C、仪器设备折旧：含医疗仪器设备及其
10、保修费、电子设备、电动设备、各种渠道捐赠的设备、各种贷款购置的仪器设备、合作项目合同期满的仪器设备及其他设备等。 D、家具折旧：含各种柜类、桌类、凳类、床类、车类、器具类及其他。,医院的成本控制,变动成本包括： A、未计入固定成本之内的人员支出部分：夜班费、加班费、误餐费、医疗保险费、社会保障费、工会经费、卫生津贴、节假日补贴、劳保福利等。 B、公用支出：办公费、印刷费、邮电费、邮寄费、电话通讯费、差旅费、复印费、报刊杂志费、咨询诉讼费、洗涤费、动物饲养及交通工具(用车)等其他公用支出 C、领用的被服、床单等。,医院成本控制与绩效管理,D、领用的消毒药品、试剂(含自购试剂) E、水、电、汽及供
11、暖供冷费、消毒费 F、材料费：含各种卫生材料费、玻璃及搪瓷制品费、乳胶制品费、小型手术器械费、感光材料费、各种低值易耗品及其他医用材料费等(包括医院规定当年摊入成本的小型器械、家具等) G、维修费：含房屋维修、水电维修、仪器设备维修及其他维修等(医院确定的维修改造项目和屋面维修费除外),我院的绩效管理体系,我院目前实施的是以成本核算为基础的综合目标管理，并围绕医院年度综合目标建立了以下四项绩效分配体系： 1、奖金分配管理办法 2、科主任综合目标管理考核办法 3、年终效益奖考核管理办法 4、核心人力资源奖励管理办法,我院的绩效管理体系,奖金分配管理办法对科室月度成本控制工作和工作数量、服务质量进
12、行评价 科主任综合目标管理考核办法对科主任每月的目标完成情况进行考核 年终效益奖考核管理办法对科室年度成本控制工作、医疗工作、科研工作、教学工作等进行综合考核 核心人力资源奖励管理办法每年对副高职称以上独立带组的教授，按照门诊工作和住院工作分别进行考核,我院的绩效管理体系,协和医院奖金分配管理办法 1、按照国务院发布的关于公立医院改革试点的指导意见和卫生部“八不准”，制定奖金分配管理办法。 2、将医院整体战略目标分解落实到奖金分配管理办法中。,我院的绩效管理体系,3、具体管理办法 （1）临床科室劳务费由三部分组成：收支结余奖励，工作效率奖励，超额工作量奖励。同时，由相关职能部门对临床科室的医疗
13、工作质量进行考核，对不合格科室在奖金总额中给予质控扣款惩罚。收支结余奖励与工作效率奖励比例基本接近1：1。超工作量奖励为床位利用奖励。为了遏制目前药品收入占比不断上升的不良趋势，对药品收入占比超过标准部分给予扣款惩罚。,我院的绩效管理体系,（2）收支结余奖励指标考核科室的创收能力与成本控制能力。收支结余为科室考核收入与考核成本的差额。科室考核收入包括直接收入与间接收入，直接收入全部列为考核收入 ，间接收入按比例折算为考核收入。核算成本包括固定成本，材料消耗，医疗支出，水电与电话费等。,我院的绩效管理体系,（3）工作效率奖励考核科室的工作量 ，科室完成基本工作即可获得基础效率奖励。医院根据上年收
14、支病人情况制定科室定编人数，并根据每月的工作完成情况按照定编人数划拨工作效率奖励。工作系数反映科室劳动强度，主要由三个指标构成：病人平均住院日（占30），出院人次（占30），床位利用率（占40）,我院的绩效管理体系,（4）超工作量奖励鼓励科室增加床位利用率，对于当月科室实占床日超过定编开放床日95的部分，按照25元/床日的标准奖励科室。,我院的绩效管理体系,5）平均住院日奖惩对科室平均住院日指标进行考核，通过对科室下达平均住院日的及格线、达标线和超标线指标，对平均住院日未达到及格线的科室给予人均50元惩罚，对平均住院日达到及格线未达到达标线的科室给予人均200元奖励，对平均住院日达到达标线，未
15、达到超标线的科室给予人均300元奖励，对平均住院日超过超标线的科室给予人均400元奖励。,我院的绩效管理体系,（6）为督促科室提高医疗质量，每月由各职能部门对科室医疗工作进行评分，对评分不及格的科室给予质控扣款惩罚。,我院的绩效管理体系,4、计算细则 （1）科室奖金总额 科室基本总额收支结余奖励+工作效率奖励+超工作量奖励+平均住院日奖惩-质控扣款-药品超标扣款 收支结余奖励：收支结余奖励=（核算收入-核算成本）收支结余提成比例,我院的绩效管理体系,工作效率奖励=基础工作奖励科室定编人数工作系数 基础工作奖励根据当年年初人员经费预算标准制定 科室定编人数为根据上年度科室收治病人情况核定 工作系
16、数=病人平均住院日指标完成率30+出院人次指标完成率30+床位利用率指标完成率40,我院的绩效管理体系,超工作量奖励=（科室实占床日科室开放床日95%）25元/床日 平均住院日奖惩=平均住院日奖惩标准科室人数 药占比超标扣款=（科室实际药品收入占比科室目标药品收入占比）科室奖金总额,我院的绩效管理体系,5、科室内部分配的指导意见 在保证医疗质量的前提下，要以服务效益优先，按工作量多少进行考核分配，各科室建立健全各项工作质量检查制度，以及各种服务资料。把绩效分配尽量量化到个人，不能细化到个人的也要以各医疗责任组作为考核对象，绩效分配在各医疗责任组中按不同岗位的分配系数进行分配。,自助费用清单打印系统,自助预交住院费系统,我院自助服务系统,自助费用查询、自 助门诊业务、自助银行、公用电话,医院自助服务系统管理组织架构,全面负责组织协调,具体实施,技术支持,项目背景,2009年3月中共中央国务院关于深化医药卫生体制改革的意见中提出“公立
