[精编]销售提成会计处理

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1、销售提成会计处理 悬赏分：5 | 提问时间：2007-9-2 11:16 | 提问者：changdonghu | 问题为何被关闭 我公司业务人员与企业存在雇用关系，而结算方式是：只拿提成，不拿工资，也不报差旅费和业务招待费，运输费，有差旅票，招待费票，运输票，业务员的提成相关帐务如何处理。我这样做是否正确。一，借：营业费用-工资 贷：应付工资- 业务员 贷：应交税金-个税二，借：应付工资-业务员 营业费用-差旅费管理费用-业务招待费应交税金-个税贷：现金（银行存款）请高手指教！是否合理？谢了！其他回答 共 4 条 看不下去 回答者： oOapple_bearOo | 四级 | 2007-9-2

2、 11:18 其性质属于工资，因此：1、计提工资借：营业费用-工资 贷：应付工资（新准则改为应付职工薪酬）2、代扣个税及社保等借：应付工资贷：应交税金-个税贷：其他应付款按社保明细入账3、发放工资时借：应付工资贷：现金（银行存款）4、缴纳社保时借：其他应付款按社保明细入账贷：银行存款按照提成方式不可以再在公司列支相关的费用，因此没有其他分录的。关于个人所得税税前扣除标准，没有具体规定，但在国税发2002098 号国家税务总局关于保险营销员取得收入征收个人所得税有关问题的通知中对保险营销员有规定，因此可以参考，但应与你的主管税务局确认。国税发2000084 号国家税务总局关于印发企业所得税税前扣

3、除办法的通知：第二十一条 经批准实行工效挂钩办法的纳税人向雇员支付的工资薪金支出，饮食服务行业按国家规定提取并发放的提成工资，可据实扣除。 我觉得你做的对.这样你就把提成合理化了.因为税务局已不允许销售提成方式,只按实际发生费用核算.你这样就把提成变成工资、差旅、招待费，不错。 企业内部罚款后需进行提成，如何做会计处理 悬赏分：10 | 解决时间： 2010-8-16 19:38 | 提问者：匿名 企业发生内部罚款，收到的罚款入帐时，同时罚款需按比例提成分至所属科室，支付提成部分时，应如何做会计处理？谢谢。如做营业外收支，企业又要交所得税？问题补充： 提成的支出又如何做会计处理？最佳答案 罚款

4、收入，作营业外收入提成部分，根据实际情况，作营业外支出企业要交所得税并且如果提成是分至个人的，个人需缴纳所得，分至部门作为经费的，挂到部门备用金里去，日后让部门用发票实报实销我公司为销售方，本月收到购货方的索取销售折让通知单，给对方开具红字增值税发票，实为上一年度销售反利，怎样进行会计处理？如果直接在本期冲减销售收入可以吗？即：借：主营业务收入 xxx 元应交税费应交增值税-销项税 xxx 元贷：应收账款xxx 客户 xxx 元 因为是实际是上一年度的反利，本年度开具的发票，直接在本期冲减有问题吗？还有一个问题就是：因为销往此客户品种很多，冲减收入时不可能一一冲减，能不能找几个数量金额比较大的

5、品种冲减？红色销项税能不能抵税？最佳答案 你的分录是正确的 实际是上一年度的反利，本年度开具的发票，直接在本期冲减，这样是可以的不能，要按销售对象一个一个冲减红色销项税即是减少销项税额宾馆销售提成 会计分录给宾馆销售人员的提成如何做分录?我们以前做财务费用是不是太明了? 含蓄点该怎么做啊?最佳答案 做销售费用啊菜鸟会计提问：求销售公司账目处理流程 悬赏分：30 | 提问时间： 2008-9-6 13:09 | 提问者：zgqcyj1 | 问题为何被关闭 我公司是乳饮品企业，实行生产和销售分管，但是财务账目并未分开。现销售公司要建立内部账目，以便了解本部门的财务情况，打算按照正规财务流程做账。我

6、并没有做过会计业务，只是负责平时发往各商超的订单和业务员订单的管理。平时销售公司与生产公司的关系如下：1 销售公司下生产订单给生产公司，生产公司根据订单生产。 2、销售公司从生产公司提货，随后销售公司发货给各商超及店铺，业务员发货有提成。 3、月底，销售公司与生产公司的统计核对从生产公司提取的成品数量。求问： 1、处理与生产公司的往来业务，这笔凭证应该如何填制2、业务员的提货及提成应该如何处理3、赠品及折扣应该如何处理想求销售公司账目实务处理流程，让我可以照搬的做急切恳求问题补充： 4、报废的商品如何处理5、在求问 1 中 ，我提到 处理与生产公司的往来业务是这样的，我们从生产公司提货，然后到

7、月底我们互相核对好发货数后，我们销售公司就付账给生产公司，但是我们之间是不开发票的。其他回答 共 2 条 会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总- 明细账-总账- 各种报表等。 首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科

8、目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不

9、出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。 转入后如果差额在借方则为亏损

10、不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证 . 借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付 票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公

11、积）科目的余额（是指总 账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管 理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润 表。 （关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定 .因为税控机会打印一份 表格上面会有具体的数字） 5、其余的就是装订凭证 ,写报表附注,分析情况表之类 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期

12、报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错

13、，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充： 1、增值税，企业所得税在国税报（2002 年 1 月 1 日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报 2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税） 3、以工资为基数 100%，福利费为 14%，工会经费 2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的 2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。 4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 5、流通企

14、业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 6、单位无工会组织的 ,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提. 7、现金一般从 “基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。 8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存 25 年 几个很有用的分录： 1、现金长款 借：现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入（注：无法查明原因） 2、现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款应收现金短缺款（个人） 应收保险赔偿款 管理费用现金短缺（

15、注：无法查明原因） 贷：待处理财产损溢 3、提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费 4、计提工会经费 借：管理费用工会经费 贷：其他应付款工会经费 5、计提职工教育经费 借：管理费用职工教育费 贷：其他应付款职工教育费 6、支付工资 借：应付工资 贷：现金 应交税金应交个人所得税 其他应付款 其他应收款（代扣款项） 7、提取城建税 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金应交城建税 8、计提教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款教育费附加 9、印花税 借：管理费用/待摊费用 贷：应交税金印花税 回答者： 新手女生 | 七级 | 2008-9-6 13:52 会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总- 明细账-总账- 各种报表等。 首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产