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1、Kis专业版暂估处理流程 (2012-01-04 09:36:20)转载标签：杂谈分类：金碟一、概念在采购业务中，对于材料已经到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于月末，按材料的暂估价值估价入账，以达到账面数与实际库存数一致的目的，以后期间收到发票账单等结算凭证时，再将原估价冲回或进行调整。二、业务要点在Kis专业版中，暂估处理业务提供了两种处理方式：单到冲回和差额调整。两种处理方式在估价入账时没有区别，区别在于发票到时的处理。单到冲回的处理方式在发票到时，通过发票与暂估入账的采购入库单钩稽，进行外购入库核算后生成一张红字外购入库单冲掉以前期间的暂估入库单，另
2、外再按照发票的金额数量生成一张蓝字入库单。差额调整的处理方式是在发票到时，通过发票与暂估入账的采购入库单钩稽，进行外购入库核算后生成一张外购入库暂估补差单（实际上是一张只有金额没有数量的采购入库单），根据估价与发票价格的高低，生成红字或蓝字单据，金额为发票与估价入库单的金额差额。图1暂估差额生成方式三、处理流（一）单到冲回处理流程案例：2005年6月，某公司从其一家供应商处订购Acer鼠标100支，约定结算日期为8月6日，本月16日收到货物并验收入库，月末没有收到发票，该公司按照以前订货的单价35元/支估价入账，2005年7月10日收到供应商的增值税发票，单价为30元/支。处理流程1、采购人员
3、系统，进入采购管理模块，录入采购订单，输入供应商、日期、采购方式、结算方式、结算日期等表头信息以及在表体中录入采购的物料代码、数量，保存并审核。图2录入采购订单2、6月16日，货到并验收入库，仓管人员登陆系统，录入采购入库单，设置源单类型为“采购订单”，并选择相应的订单，录入收料仓库，以及表尾的主管、负责人、验收、业务员等信息后保存并审核。图3通过选订单录入入库单3、6月30日，期末做估价入账核算，会计人员登陆系统，进入存货核算模块，单击【估价入账核算】。图4暂估入库单序时簿4、选择相应的暂估入库单打开，在单价栏输入确认的暂估价格后保存。图5录入确认的暂估价格5、单击【生成凭证】，选择“外购入
4、库单单据直接生成”事务类型，单击【重设】，选择对应的外购入库单。图6选择外购入库单生成凭证6、选择相应的凭证模板，选择“按单生成凭证”，单击【生成凭证】。图7生成暂估凭证成功7、单击图6.中的【凭证】按钮，可调出刚才生成的凭证查看、修改。图8生成的暂估凭证8、外购入库核算、估价入账核算、其他入库核算、自制入库核算、存货出库核算完成以及所有的业务单据生成凭证并与总账对账平衡后，单击【期末结账】。9、若需要核对即时库存，可以“核对即时库存”前打上“”，点击【下一步】，系统提示是否确定要结账。10、点击【确定】，进入期末结账进度。11、若条件符合，则期末结账完成.12、重新登陆后进入下一期业务。图1
5、3期末结账完成后重新登陆13、2005年7月10日收到供应商的增值税发票，单价为30元/支，会计人员登陆系统，进入采购管理模块，新增增值税发票，选择源单类型为“外购入库”，点击选单号后的查询按钮，选择相应的采购入库单，带出采购信息后修改单价为30元。图14录入购货发票14、单击【保存】并审核，然后单击【钩稽】按钮。图15发票审核后与入库单钩稽15、系统提示钩稽成功。图16钩稽成功16、本期业务处理完后，由会计人员登陆系统，进行外购入库核算。图17发票与入库单钩稽后进行可核算17、系统提示核算成功图18核算成功18、点击图17界面的【钩稽】按钮，可看到这张发票已经与三张入库单钩稽，分别是上期的暂
6、估入库单，新生成的金额与上期暂估金额一致的红字冲回入库单和金额与发票一致蓝字入库单。图19钩稽日志19、在库存台账中也可以看到新生成的单据。图20自动生成的单据20、进入存货核算模块，对自动生成的红、蓝字入库单、发票分别生成凭证，这里我们先对入库单生成凭证：选择“外购入库单单据直接生成事务类型，选择对应的两张入库单，并按正常入库和暂估入库分别对应凭证模板。图21对生成的入库单生成凭证21、选择“按单生成凭证”，单击【生成凭证】按钮，提示生成凭证成功。图22生成凭证成功因为通过红字入库单生成的凭证与原暂估入库单生成的凭证分录一致、金额相反，完全冲销，页通过蓝字入库单生成的凭证又重新调整存货余额，
7、使其与采购发票余额一致，以保证总账系统与业务系统的一致性。（二）差额调整处理流程暂估差额处理方式为差额调整的处理流程的前部分与单到冲回的处理方式的步骤1步骤17相同，只是在发票到时与外购入库单钩稽、核算后生成的是暂估补差单而不是一红一蓝两张入库单。这里我们直接从步骤18开始讲述。18、点击图17界面的【钩稽】按钮，可看到这张发票已经与两张入库单钩稽，分别是上期的暂估入库单，新生成的金额为采购发票金额减暂估入库单金额的暂估补差单。图23生成暂估补差单19、在物料收发明细表、库存台账中可以看到新生成的单据。图24在物料收发明细表中查看20、双击打开这张暂估补差单，我们会看到实际上是一张只有金额没有
8、数量的外购入库单。图25暂估补差单21、存货核算完毕后对暂估补差单生成凭证。图25暂估补差单生成凭证暂估补差单生成凭证后，总账系统的存货科目为上期暂估入库单的金额本期暂估补差单的金额，因为暂估补差单的金额为采购发票不含税金额暂估入库单金额，所以目前为止存货科目余额即等于采购发票的不含税金额，总账系统与业务系统保持一致。（三）当期销售的暂估业务当期销售的暂估业务是指本期验收入库的存货，当期就进行了销售出库，而发票要到以后期间才能到达，处理的重点是当期是按照暂估的成本进行出库的，而发票到时实际成本与以前暂估的成本不一致，而本期发票到后对以前的暂估成本进行冲回，有可能导致本期存货出现负金额的情况。对
9、于这类业务，因为以前期间的出库成本已经固定并且已经生成凭证，只能在本期进行调整，以使存货的期末余额与实际情况相符。下面我们就以案例来讲述这类情况的处理。案例：某公司于2005年6月13日从其一家供应商处订购Acer鼠标100只，单价为30元/只，这批货物于6月15日达货并验收入库，6月20日现销90只，销售单价为35元/只，本月没有收到工作供应商的发票，也没有付款。7月10日供应商开出增值税发票，单价为20元/只。这里我们只以单到冲回的差额处理方式进行演示，差额调整的处理方式请参照处理，并且由于前面已经讲述了两种暂估方式的处理流程，这里只讲解销售和成本调整两块业务。16月13日，录入订单订货，
10、6月15日到货并验收入库，通过选订单的方式录入外购入库单；26月20日，销售出90只，录入销售订单、出库单、现销发票并与销售出库单钩稽；3进行估价入账核算，重新确认采购价格为30元/只；4进行存货出库核算，核算出销售出库成本为30元/只；5对暂估入库单生成暂估入账凭证；6通过对销售出库单生成凭证结转成本；7通过对销售发票生成凭证结转销售收入8进行期末处理，结转到下一期；9采购发票到后与入库单钩稽，期末时进行外购入库核算，生成红字入库单和蓝字入库单（同单到冲回的差额处理方式）；10查询库存台账，可以看出存货余额异常；11期末余额数量为10个，但金额余额却为-700，因采购的成本为20元/只，因此
11、期末余额正确值应为200元，因此需要调整出库成本-900元，通过录入出库成本调整单实现，调整类型为销售出库。10对红字入库单和蓝字入库单分别生成凭证；11对采购发票生成凭证，确认进项税额和应付账款；12对出库成本调整单生成凭证，调整出库成本科目；13通过调整，业务系统期末余额已经正常，结余10个，单价为20/只；14总账系统存货科目余额与业务系统一致；通过录入出库成本调整单并生成凭证，使业务系统期末余额与实际情况相符，并使总账系统存货科目余额与业务系统一致，这是此类业务的关键。四、总结在以上业务中，不论是单到冲回还是差额调整的处理方式，在作估价入账时是一样的，不一样的是在发票到与入库单钩稽并进
12、行外购入库核算时，自动生成的单据不一样。单到冲回的原理是通过生成红字入库单并生成凭证，冲销到暂估入库单的数量金额和总账的估价余额，通过蓝字入库单，进行与发票一致的数量金额入库，通过对蓝字入库单生成凭证，使总账系统存货科目余额与业务系统一致。差额调整的处理方式的原理是通过对暂估补差单，在库存业务中补充发票与暂估入库单的金额差额，使库存余额与发票一致，通过对暂估补差单生成凭证，存货科目在原估价的基础上再加上发票与估价金额的差额使总账系统存货科目余额与业务系统一致。若估价入账的存货当期已经销售出库，因为出库的成本是按照估价来计算的，与实际出库的成本不符，当又不能调整以前期间的成本，只能通过在本期录入出库成本调整单并生成凭证的方式进行调整。在K/3的工业账套中，暂估业务有单到冲回和月初一次冲回两种处理方式，这与KIS专业版是完全不同的，K/3的暂估处理方式是指暂估调整的冲回方式，而kis专业版的暂估处理方式在参数设置中已经明确，是暂估差额的处理方式，两者之间没有可比性。
