黑龙江省地税纳税申报表申报客户端填表说明

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1、黑龙江省地税纳税申报表申报客户端 填表说明黑龙江省地税纳税申报表申报客户端填表说明2015年6月目 录1. 小企业类财务报表填表说明22 一般企业类财务报表填表说明63 金融企业银行类财务报表填表说明124 金融企业保险类财务报表填表说明175 金融企业证券类财务报表填表说明216 金融企业担保类财务报表填表说明257. 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014版）填报说明288中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)填报说明1269. 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）填报说明13210附表1不征税收入和税

2、基类减免应纳税所得额明细表填表说明13711附表2固定资产加速折旧(扣除)明细表填表说明14312.附表3减免所得税额明细表填表说明14813. 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)填报说明15414. 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表填报说明15715多税种申报表填报说明1631. 小企业类财务报表填表说明1.1 资产负债表1.1.1 第15行“流动资产合计”：年初余额：资产总计年初余额栏数据=第1行+第9行+第14行。期末余额：资产总计期末余额栏数据=第1行+第9行+第14行。1.1.2 第20行“固定资产账面价值”：年初余额：固定资产账面价值年初余额栏数据=第18行-

3、第19行。期末余额：固定资产账面价值期末余额栏数据=第18行-第19行。1.1.3 第 29 行“非流动资产合计”：年初余额：非流动资产合计年初余额栏数据=行16+行17+ 行 20+行28。期末余额：非流动资产合计期末余额栏数据=行16+行17+ 行 20+行28。1.1.4 第 30 行“资产总计”：年初余额：资产总计年初余额栏数据=行15+行29。期末余额：资产总计期末余额栏数据=行15+行29。1.1.5 第41行“流动负债合计”：年初余额：流动负债合计年初余额栏数据=行31+行40。期末余额：流动负债合计期末余额栏数据=行31+行40。1.1.6 第46 行“非流动负债合计”：年初余

4、额：非流动负债合计年初余额栏数据=行42+行45。期末余额：非流动负债合计期末余额栏数据=行42+行45。1.1.7 第47 行“负债合计”：年初余额：负债合计年初余额栏数据=行41+行46。期末余额：负债合计期末余额栏数据=行41+行46。1.1.8 第52 行“所有 者权益（或股东权益）合计”：年初余额：所有 者权益（或股东权益）合计年初余额栏数据=行48 + 行51。期末余额：所有 者权益（或股东权益）合计期末余额栏数据=行48 + 行51。1.1.9 第53 行“负债和所有者权益总计”：年初余额：负债和所有者权益总计年初余额栏数据=行47 + 行52。期末余额：负债和所有者权益总计期末

5、余额栏数据=行47 + 行52。1.1.10 其他行次：需要手工录入。1.1.11表 内关系行 9行1 0+行11+行 12+行 13，提示性关系。行53年初余额行30年初余额，行53期末余额行30期末余额，强制性关系。1.2 利润表1.2.1 第21行“营业利润”：本期累计数：营业利润本期累计数=行1行2行3行11行14行18+行20。上年同期累计数：营业利润上年同期累计数=行1行2行3行11行14行18+行20。1.2.2 第30行“利润总额”本期累计数：利润总额本期累计数=行21+行22行24。上年同期累计数：利润总额上年同期累计数=行21+行22行24。1.2.3 第32行“净利润”本

6、期累计数：净利润本期累计数=行30行31。上年同期累计数：净利润上年同期累计数=行30行31。1.2.4 其他行 次：需要手工录入。1.2.5 表内关系行3行4+行5+行6+行7+行8+ 行9+行10，提示关系；行11行12+行13，提示关系；行14行15+行16+行17，提示关系；行18行19，提示关系；行22行23，提示关系；行24行25+行29，提示关系。1.3 现金流量表1.3.1 “本年数”列各栏次：填报各项目自年初起至年末止的累计实际发生额；下年自动转为“上年数”。1.3.2 “上年数”列首次应填报各栏次上年实际发生额。1.3.3 表内关系第 7 行“经营活动产生的现金流量净额”：

7、自动计算得出，数据=行 1+行 2-行 3-行 4-行 5-行 6，强制性关系。第13行“投资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，数据=行 8+行 9+行 10-行11-行12，强制性关系。第 19 行“筹资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，数据=行14+行15-行16-行17-行18，强制性关系。 第 20 行“四、现金净增加额”：自动计算得出，数据=行 7+行13+行19，强制性关系。第2 2行“五、期末现金余额”：自动计算得出，数据=行20+行21，强制性关系。1.3.4. 其他行次：需要手工录入。1.4 应交税费明细表1.4.1 本表按季填报。第16栏“合计”年初未交数：合计

8、年初未交数=第 1 行+第15行。本期累计应交数：合计本期累计应交数=第 1 行+第15行。本期累计已交数：合计本期累计已交数=第 1 行+第15行。期末未交数：合计期末未交数=第 1 行+第15行。1.4.2 表间关系资产负债表第36行“应交税费”期末余额=应交税费明细表第16行“合计”的期末未交数。资产负债表第36行“应交税费”年初余额=应交税费明细表第16行“合计”的年初未交数。利润表第4行“消费税”本期累计数=应交税费明细表第2行“消费税”的本期累计应交数。利润表第5行“营业税”本期累计数=应交税费明细表第3行“营业税”的本期累计应交数。利润表第6行“城建税”本期累计数=应交税费明细表

9、第4行“城市维护建设税”的本期累计应交数。利润表第7行“资源税”本期累计数=应交税费明细表第6行“资源税”的本期累计应交数。利润表第8行“土地增值税”本期累计数=应交税费明细表第7行“土地增值税”的本期累计应交数。2 一般企业类财务报表填表说明2.1 资产负债表2.1.1 第13行“流动资产合计”期末余额：“流动资产合计”期末余额行数据=第2行+12行期末余额行数据。年初余额：“流动资产合计”年初余额行数据=第2行+12行年初余额行数据。2.1.2 第32行“非流动资产合计”期末余额：第32行期末余额数据=第15行+第31行。年初余额：第32行年初余额数据=第15行+第31行。2.1.3 第3

10、3行“资产总计”期末余额： “资产总计” 期末余额栏数据= 第13行+第32行。年初余额： “资产总计” 年初余额行数据=第13行+第32行。2.1.4 第47行“流动负债合计”期末余额： “流动负债合计 ”期末余额行数据=第35+第46行。年初余额： “流动负债合计 ”年初余额行数据= 第 35+第46行。2.1.5 第56行“非流动负债合计”期末余额：“非流动负债合 计”期末余额栏数据=第 49+第55行。年初余额：“非流动负债 合计”年初余额行数 据= 第 49+第55行。2.1.6 第57行“负债合计”期末余额：“负债合计” 期末余额栏数据=第 47行+第 56行。年初余额：“负债合计

11、” 年初余额行数据=第 47行+第 56行。2.1.7 第65行“所有者权益（或股东权益）合计”期末余额：“所有者权益 （或股东权益）合计 ”期末余 额栏数据 =第59行+第60行-第61行+第62行+第63行+第64 行。年初余额：“所有者权益 （或股东权益）合计 ”年初余额行数据=第59行+第60行-第61行+第62行+第63行+第64 行。2.1.8 第 66 行“负债和所有者权益（ 或股东权益）总计”：期末余额：“负债和所有者 权益（或股东权益）总计”期末余额行数据=第57行+第 65行。年初余额：“负债和所有者 权益（或股东权益）总计”年初余额行数据=第57行+第 65行。2.1.9

12、 第33行期末余额=第66行期末余额。2.2 利润表2.2.1 第11行“二、营业利 润（亏损以“”号填列）”本期累计数：营业利 润本期累计数=第1行-第2行-第3行-第4行-第5 行- 第6行- 第7行+ 第8行+ 第9行。上年同期累计数：营业利 润上年同期累计数=第1行-第2行-第3行-第4行-第5 行- 第6行- 第7行+ 第8行+ 第9行。2.2.2 第15行“三、利润总 额（亏损总额以“”号填列）”本期累计数：利润总 额（亏损总额以“”号填列）本期累计数=第11行+第12行-第13行。上年同期累计数：利润总 额（亏损总额以“”号填列）上年同期累计数=第11行+第12行-第13行。2.

13、2.3 第17行“四、净利润 （净亏损以“”号填列）”本期累计数：净利润 （净亏损以“”号填列）本期累计数=第 15行-第16行。上年同期累计数：净利润 （净亏损以“”号填列）上年同期累计数=第 15行-第16行。2.2.4 表内关系行9行10，提示性关系。行13行14，提示性关系。2.3 现金流量表2.3.1 第5行“经 营活动现金流入小计”本年数：“经营活动现金流入小计”本年数= 第 2 行+ 第 3 行+ 第 4 行。上年数：“经营活动现金流入小计” 上年数= 第 2 行+ 第 3 行+ 第 4 行。2.3.2 第 10 行“经营活动现 金流出小计”本年数：“经营活动现金流出小计”本年数

14、行数据= 第6行+ 第7行+ 第8行+ 第9行。 上年数：“经营活动现金流出小计”上年数行数据=第6行+ 第7行+ 第8行+ 第9行。2.3.3 第11行“经 营活动产生的现金流量净额”本 年数：“经营活动产生 的现金流量净额”本年数=第5行-第10行。上 年数：“经营活动产生 的现金流量净额”上年数=第5行-第10行。2.3.4 第 18 行“投 资活动现金流入小计”本年数：“投资活动现金流入小计”本年数行数据=第13行+ 第14行+第15行+第16行+第17行。上年数：“投资活动现金流入小计”上年数行数据=第13行+ 第14行+第15行+第16行+第17行。2.3.5 第 23 行“投资活动现 金流出小计”本年数：“投资活动现金流出小计”本年数行数据= 第 19 行+第 20 行+第 21 行+第 22 行。上年数：“投资活动现金流出小计”上年数行数据= 第 19 行+第 20 行+第 21 行+第 22 行。2.3.6 第 24 行“投 资活动产生的现金流量净额”本年数：“投资活动产生 的现金流量净额”本年数行数据=第18 行-第23行。上年数：“投资活动产生 的现金流量净额”上年数行数据=第18 行-第23行。2.3.7 第 29 行“筹 资活动现金流入小计”本