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1、第 1 页 共 17 页 12011 年会计综合实训资料（第二套）考试模块：会计手工操作 考试时量：150 分钟一、注意事项1、填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章；2、设置账簿时，在摘要栏写明“承前页” ；3、考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。二、考试要求（一）完成下列账户的设置、登账及结账工作（结账时必须结出本月合计）1、 “制造费用”总账；2、库存现金日记账；3、 “应收账款通程商业公司”明细账；4、 “原材料玫瑰花”明细账（根据记账凭证登记） ；5、 “生产成本黑玫瑰”明细账。（二）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证1、填写业务中空白的收款收据和增值税
2、专用发票（原始凭证填制） ；2、根据所给的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，要求：“原材料” 、“库存商品” 、 “生产成本”和“应收账款”填写明细科目，其他科目可以不写明细科目，记账凭证要素应填写齐全；3、期末结转损益类账户。（三）编制会计报表1、编制资产负债表（金额只填写期末数）2、编制利润表（金额只填本期数）（四）整理装订会计档案1、以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。第 2 页 共 17 页 22、未装订的单据与日记账、明细账、总账及会计报表一起按顺序整理并夹好，并和记账凭证一并装于档案袋中。三、考试资料（一）公司的基本情况企业名称及行业 怡清源茶业公司，制造企业主要业
3、务类型 茶叶生产、加工，主要产品：野针王、黑玫瑰单位地址及电话 长沙市三一路 25 号，073184671200开户行及账号 长沙银行湘银支行6251973826340089纳税人识别号 430108963548278适应税率 增值税率 17%，城建税税率 7%，教育费附加 3%，所得税税率 25%会计政策存货核算方法：全月一次加权平均法；制造费用和工人工资按产品的生产工时进行分配；采用记账凭证账务处理程序，从 2008 年 1 月1 日起执行新企业会计准则。会计岗位及人员 李丽(主管 )，张青 (记账员) ，熊红(审核员)，贾靖(制单员)，伍艳(出纳)。（二）2009 年 5 月怡清源茶业公
4、司有关账户的期末余额（如下表）1、总账和明细账余额（除生产成本明细账）账户余额表2010 年 5 月 31 日 单位：元总账科目 明细科目 计量单位 数量 单价 借方余额 贷方金额库存现金 500.00 银行存款 900 750.00 应收账款 680 000.00 通程商业公司 536 000.00 白沙集团 144 000.00 第 3 页 共 17 页 3其他应收款 3 000.00 张梅 3 000.00 原材料 2 200 000.00 毛茶 公斤 15 000 140.00 2 100 000.00 玫瑰花 公斤 5 000 20.00 100 000.00 周转材料 100 00
5、0.00包装箱 个 20 000 5.00 100 000.00 生产成本 21 500.00 黑玫瑰 18 400.00 野针王 3 100.00 库存商品 2 517 000.00 黑玫瑰 件 480 2 400.00 1 152 000.00 野针王 件 390 3 500.00 1 365 000.00 固定资产 6 800 000.00 累计折旧 1 484 000.00 应付账款 370 000.00 桃源茶厂 253 000.00 利源茶厂 117 000.00 应付职工薪酬 510 000.00 工资 480 000.00 职工福利费 30 000.00 应交税费 未交增值税
6、20 000.00 实收资本 6 000 000.00 资本公积 200 000.00 盈余公积 781 000.00 本年利润 3 114 850.00 利润分配 782 900.00 合计 13 242 750.00 13 242 750.00 2、生产成本明细账余额2010 年 5 月 31 日 单位：元产品名称 直接材料 直接人工 制造费用 合 计黑玫瑰 10 000.00 6 400.00 2 000.00 18 400.00 野针王 2 500.00 500.00 100.00 3 100.00 （三）2010 年 6 月怡清源茶业公司的经济业务第 4 页 共 17 页 4福 建1
7、-1长沙银行现金支票存根02971737附加信息出票日期 2010 年 6 月 3 日 收款人：怡清源茶业公司金 额： 3 000.00用 途：备用金单位主管李丽 会计张青2-1福建增值税专用发票3503094340 发票 联 No 09433542开票日期 2010 年 6 月 2 日购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：怡清源茶业公司430108963548278长沙市三一路 25号，0731 84671200长沙银行湘银支行 6251973826340089密码区2489197615962842/59/249741683029062加密版本 013503094340
8、09433542货物或应税劳务名称毛茶玫瑰花合计计量单位公斤公斤数量5 0005 000单价120.0022.00金 额600 000.00110 000.00710 000.00税率17%17%税 额102 000.0018 700.00120 700.00价税合计（人民币大写） 捌拾叁万零柒佰元整 （小写）￥830 700.00第三联：发票联 购货单位记账凭证第 5 页 共 17 页 5福 建销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：福建省新田茶厂350321258963246福州市浦江路 85号 0591-654897568954762134589525备注收款人 刘华
9、复核 开票人 陈东 销货单位（章）2-2福建增值税专用发票3503094340 抵扣联 No 09433542开票日期 2010 年 6 月 2 日购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：怡清源茶业公司430108963548278长沙市三一路 25号，0731 84671200长沙银行湘银支行 6251973826340089密码区2489197615962842/59/249741683029062加密版本 013503094340 09433542货物或应税劳务名称毛茶玫瑰花合计计量单位公斤公斤数量5 0005 000单价120.0022.00金 额600 000.00
10、110 000.00710 000.00税率17%17%税 额102 000.0018 700.00120 700.00价税合计（人民币大写） 捌拾叁万零柒佰元整 （小写）￥830 700.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：福建省新田茶厂350321258963246福州市浦江路 85号 0591-654897568954762134589525备注第二联 抵扣联 购货方抵扣凭证收款人 刘华 复核 开票人 陈东 销货单位（章）2-3怡清源茶业公司材料验收单供货单位：福建省新田茶厂 编号：2653812第 6 页 共 17 页 6发票号码：0000035641 201
11、0 年 6 月 5 日 仓库： 原料库数 量 金 额编号 材料名称 规格 单位应收 实收单价千 百 十 万 千 百 十 元 角 分毛茶 公斤 5 000 5 000玫瑰花 公斤 5 000 5 000运杂费合 计备注第二联会计部门记账采购员：简 云 质 检：黄 超 复核：黄超 验收员：王 忠 制单：简 云 3-1长沙银行转账支票存根02971855附加信息出票日期 2010 年 6 月 5 日 收款人：怡清源茶业公司工资户金 额： 480 000.00用 途：发工资单位主管李丽 会计张青第 7 页 共 17 页 73-2银 行 进账单(回单或收账通知)2010 年 6 月 5 日 3全 称怡清
12、源茶业公司工资户账 号 6251973826348656收款人 开户银行长沙银行湘银支行千 百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币 4 8 0 0 0 0 0全 称怡清源茶业公司账 号 6251973826340089付款人 开户银行 长沙银行湘银支行款项来源 工资款备注3-3怡清源茶业公司工资发放表工资所属期间：2010 年 05 月 发放日期：06 月 05 日 第 1 页 共 1 页编号 姓名 银行账号 实发数001 简华 3 800.00 002 张梅 3 200.00 003 合计 480 000.00 会计主管：李丽复核：熊红 制单伍艳第 8 页 共 17 页 8湘 长 沙 市4
13、1银 行 进账单(回单或收账通知)2010 年 06 月 08 日 3全 称 怡清源茶业公司账 号 6251973826340089收款人 开户银行 长沙银行湘银支行千 百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币 5 3 6 0 0 0 0全 称 长沙通程商业公司账 号 90120113203428付款人 开户银行 中国工商银行东塘支行款项来源 销 货款NO 0725940051湖 南 省 货 物 销 售 发 票发 票 联发票代码：143000920110发票号码：12954046机打号码：19654132机器编号：006010021888收款单位：东塘百货有限公司税 号：43022319660
14、6074825开票日期：2010-06-10 收款员：管理员付款单位：怡清源茶业公司项目 单价 数量 金额除付款单位项目外手工填写无效湘国税发印字(2009)第024号打印纸 150.00 20.00 3000.00第 9 页 共 17 页 9现金付讫行政部门领用小写合计：￥3 000.00大写合计：叁仟元整税 控 码 ：4257 7780 3304 4694 40746-1怡清源茶业公司产品出库单购货单位： 通程商业公司 2010 年 06 月 12 日 名称用规格 单位 数量 单价 总售价(不含税) 客户信息黑玫瑰 件 450.00 4 000.00 1 800 000.00野针王 件 350.00 6 000.00 2 100
