国美电器财务管理1

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1、财务培训主要内容,一、财务管理基础 二、资金管理 三、结算管理 四、收入管理 五、费用管理 六、税务相关内容 七、新开分部移交相关事项,第一部分 财务管理基础, 财务管理的目标 财务管理的内容 财务管理机构的设置原则 财务中心组织机构 分部财务组织机构,财务管理的基本概念,1、财务管理是一种价值管理 和其他管理相比，财务管理侧重于资金管理资金筹集、资金使用、收益的管理，讲究的是“聚财、用财、生财”之道。 2、财务管理是一种综合管理 和其他部门管理相比，财务管理是一种综合管理。在管理上体现在人、财、物的每一方面，在经营上体现在进、销、存的每一环节。,三级管理体系,总部财务中心 分部财务部 门店财

2、务室,总部财务管理机构,财务管理部：财务人员的管理；日常事务管理；财务制度的制定、贯彻、检查监督。 资金管理部：资金筹集；资金调配；货款结算。 收入管理部：合同管理；收入计算；收入收取。 会计管理部：预算管理；会计核算制度制定、贯彻、检查监督；会计报表汇总及财务分析；税收筹划。,分部财务管理机构,财务管理组：财务人员的管理；门店日常事务管理；财务制度的贯彻、检查监督。 资金管理组：资金筹集；资金调配；货款结算。 收入管理组：合同管理；收入计算；收入收取。 会计管理组：预算管理；会计核算；会计报表编制和报送及财务分析；税收管理。,门店财务机构,会计：商品入库、出库的处理；退货、退款处理；其他收入

3、的收取；借款、日常费用支出、其他收入收取。 出纳：货款的收缴；发票管理；协助办理商品出入库、临时顶替收款。 收银员：货款收取。,财务管理的内容,资金管理预算、融资、周转、风险、财务费用 资产管理固定资产、低值易耗品、材料物资 结算管理计划、审核、确认、及时、服务 收入管理商业折扣、其他非销售收入 费用管理制度、预算、标准、授权、审核 利润管理计划、考核、分析 税金管理 法规、优惠政策、合理筹划 商品管理采购、销售、库存、价格的监控,财务管理机构的设置原则,垂直领导 垂直的人事管理体系； 统一管理 统一的财务管理制度和会计核算制度 逐级监控 在行政上接受总部财务中心和分部总经理双重管理;在业务上

4、接受上级监控 独立核算 独立的法人主体；具体实施细则和补充规定,财务管理的作用,提供准确、及时、全面、系统的会计信息（服务） 监督、控制公司的各项经济业务活动，保证公司的各项制度贯彻落实。（监督） 分析、指导公司的各项经营活动过程，不断提高公司的整体管理水平。（指导） 规划公司的经营目标，规范公司的经营行为。 参与公司的经营决策，提高公司的经营质量和投资效益。,第二部分 资金管理,一、银行业务主要内容 二、银行帐户分类 三、库存货币资金盘点制度 四、承兑到期警示通报制度,资金管理的主要内容,资金管理主要包括融资的管理、货币资金的管理、银行承兑汇票的管理、资金调拨的管理、现金预算的管理及资金分析

5、等。 国美系商品流通企业，故对银行融资需求主要是“银行承兑汇票”。 货币资金的管理，一方面是静态的风险控制管理，保证资金的完整、安全；另一方面是动态的流转管理，保证适度存量的资金及其收支平衡，提高资金的使用效益，确保按时支付货款，防止发生财务危机。 货币资金管理重点在银行帐户管理、网上银行操作管理、库存现金、印鉴和票据的使用管理。 资金发分析分为三大部分：资金流入分析、资金流出分析、比率分析。, 银行业务主要内容,1、 免费上门收款服务：要合作银行无偿提供每天一次的上门收款服务。（应与合 作行签署上门收款协及封包协议） 2、 POS业务：要求合作行提供最低的POS机收费标准，应将收费标准控制在

6、 0.4%以内。 3、 授信业务：争取一定的授信额度，并应将承兑汇票保证金控制在30%以内， 由北京国美电器有限公司提供担保。 4、 争取利息政策：活期帐户应予以协定存款利率（年息为1.44%；基本存款 额度为10万元），保证金帐户应予以同期定期利率（3个月或6个月）。 5、 其他主要业务： 每天上门送取回单及票据的服务； 免费提供并安装网上银行系统； 应免费提供一定数量的点验钞机；, 银行帐户分类, 包括主结算帐户（即收款行），如销售及其他业务收入款项的回 收、对外支付货款的银行帐户；辅助结算帐户（即授信行），指 为开立、兑付银行承兑汇票的银行帐户。 主要指公司日常的经营、管理费用支出的帐户

7、。 根据当地税务部门要求在有关银行开立。, 库存货币资金盘点制度,一、货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等三大类对货币 二、 库存货币资金包括滞留在公司各门店、配送中心及分部的现金、支票、信用卡、购物券、借条和其他有价凭证的统称。 三、盘点制度规定具体要求如下： 1、各部门的出纳人员对经管的所有库存货币资金，必须做到日清日结，账实、账账相符。 2、分部财务经理要不定期对各部门的库存资金进行抽查。 3、月度盘点结果需传真上报总部资金管理部备案审查。, 承兑到期日警示通报制度,承兑到期日警示通报制度，即总部资金管理部将对各分部承兑到期情况进行实点监控，对公司承兑到期日过度集中于某一日且达

8、到一定额度的，进行不定期预警日提示，自发出提示日起新承办的承兑额度禁止再安排在预警提示日解付。 承兑项目的上报。做到数据准确、及时完整，避免出现漏报、迟报、错报现象。财务经理要认真审查，杜绝敷衍了事。,第三部分 结算管理,本部分主要内容： 1、结算服务规范和准 2、关于结算的几个概念 3、经销结算流程 4、代销结算流程 5、带货安装结算流程 6、先款后货结算流程 7、计划外付款流程 8、预付账款采购的管理 9、往来帐的核对,结算管理服务规范,1、热情服务、细心指导 2、一视同仁、按规办事 3、准确及时、廉洁公正 4、全面维护公司利益,结算管理结算准则,1、结算组统一管理、集中结算； 2、签有合

9、同，并具有分部统一编制的结算号； 3、一般纳税人和税票回收制度； 4、应付帐款余额不得小于残次、退货、各项应收收入及合同约定的铺底金额之和，清退的要留有足够帐面金额 ； 5、按帐期结算，不允许提前支付货款； 6、严格实行按计划付款制度， 7、严格按照公司授权权限落实审批手续， 8、对于返利、降价、退残的收回，允许帐扣，对其他各项应交营业税项目的收入，严禁采用帐扣方式进行结算。,关于结算的几个概念, 经销商品：指由销售商先花钱买下的货物，货物的所有权转移给供应商后，再卖给客户的那部分商品。 代销商品：按代销合同的约定， 在货物售出后代销按约定的结算方式，向供应商结算相关期限内已售出的商品的货款。

10、 先款后货商品：向供应商购买商品时，购买方需先以支票、承兑、电汇等形式向供 应商预先支付购买商品的款项，供应商在收到款项或收到付出货款的凭证后，才安排发送的商品。,关于结算的几个概念, 带货安装商品：供应商与协议合作的销售商，协定将商品存放于供应商库房，由客 户向销售商购买，销售商在收取客户购货款并将客户信息传送供应商后，由供应商在协议限定时间内带货上门为客户安装后，由客户服务部跟踪回访安装情况以确定销售的商品。 帐期：供应商与销售商在业务往来中，供应商向销售商提供货物后，允许销售商欠 付货款的时间。 铺底额度：是供应商在合作中给予销售商的货物支持，相当于合约期内暂存于销售商企业的流动资产，合

11、约期内销售商不需要以任何资产偿付给供应商的货物的总价 信用额度：是指供应商在合作中与销售商约定的，在合约有效期内享有合同约定的结算方式及帐期的最大资金额度。对于超出信用额度的款项，一般不享受合同约的结算方式及帐期，而以现金或其他合同约定的方式进行结算。,对帐时间和付款时间,1、经销商品对帐时间统一为：上周五至本周三工作时间，周四上午。 2、代销商品、带货安装商品中结算期大于7天的对帐时间统一为：上周五至本周三工作时间。 3、代销商品、带货安装商品中结算期小于等于7天的供货商对帐时间统一为：每周三工作时间。 付计划内付款各个分部在每周集中在两天进行支付，计划外临时付款可根据实际情况进行支付。付款

12、日期可以选择：每周二、周四或每周三、周五。一经确定，不得随意变更。,经销商品结算流程,1、经销商品入库，财务确认并打印入库单结算联。 2、结算会计查询到帐期的货款并通知供货商来公司对帐。 3、收入会计核算各项返利及其他各项应收款项，结算会计打印经销 商品结算单。 4、结算会计周四编制“经销商品周付款计划汇总表”，并在下班前上 报总部资金管理部。 5、资金管理部于周五下班前将审批后的“经销商品周付款计划汇总表” 传真回各分部。 6、供货商按照规定持增值税发票到分部财务办理货款。 7、结算出纳按照总部的审批结果支付货款。,代销商品结算流程,1、代销商品入库，财务确认并打印入库单结算联。 2、供应商

13、按照我公司的安排按时到分部财务结算组对帐。 3、收入主管核算各项返利及其他各项应收款项，结算会计打印代销商品结算单。 4、每周四结算会计编制下周“代销商品周付款计划汇总表”，并经相关人员签字后在下班前报总部资金管理部。 5、资金管理部于周五下班前将审批后的“经销商品周付款计划汇总表”传真回各分部。 6、供货商按照规定持增值税发票到分部财务办理货款。 7、结算出纳按照总部的审批结果支付货款。,带货安装结算流程,1、门店销售带货安装商品 2、供货商送货到顾客家进行安装，并按照我公司规定定期到分部客户服务部进行回访确认。 3、结算会计与供货商对帐，对帐后在ERP中办理商品出库。 4、结算会计打印“带

14、货安装商品出库汇总单”交采购员制作定单。 5、采购部依据结算会计打印的“带货安装商品出库汇总单”制作“采购定单”。 6、结算会计办理商品入库，并制作代销商品结算单。 7、结算会计每周四下午汇总编制“代销商品周付款计划汇总表”，经相关人员审批后在下班前报总部资金管理部。 8、总部资金管理部于周五下班前将审批后的“代销商品周付款计划汇总表”传真回各分部。 9、供货商按照我公司的规定持增值税发票按时到分部财务办理货款。,先款后货结算流程,1、销售部每周四下午向采购部提出下周的要货需求，采购部采购员填报下周“先款后货商品周付款计划”。 2、结算会计汇总编制“先款后货商品周付款计划汇总表”，经相关人员签

15、字后于周四下午下班前上报总部资金管理部。 3、总部资金管理部于周五下班前将审批后的“先款后货周付款计划汇总表”传真给分部结算组。 3、分部结算组将审批结果送交采购部。销售部制作要货申请单，采购部在ERP系统中下定单。 4、结算会计依据采购部的“采购定单”，在ERP系统中制作“预付款单”。 5、结算出纳按照总部审批结果支付供货商货款。 6、库房收货，财务确认并打印入库单结算联。 7、结算出纳收到供应商的发票，审核发票无误后录入发票相关信息到票据管理中。 8、结算会计确认商品入库并收到发票后，制作“经销商品结算单”，核销供货商的预付款。,计划外付款流程,1、采购员填写“计划外付款申请表” 。 2、

16、分部财务审核“计划外付款申请表” 。 3、总部资金管理部审批“计划外付款申请表” 。 4、分部结算组根据总部的审批支付货款。,预付账款采购的管理 使用范围,合同中明确约定以“先款后货”方式结算的。 大的订单，为得到额外折扣且折扣不低于2%的。 除上述两种情况外，一律不得以预付帐款支付货款。,预付账款采购的管理 入库时间规定,预付账款进货入库期限的规定 同城：采购人员必须保证自款项付出之日起3天内 （含休息日）收到货物并办理入库； 异地：采购人员必须保证自款项付出之日起7天内（含休息日）收到货物并办理入库。 预付账款的管理规定 严禁一次付款，分次进货 严格按公司授权权限进行审批 严格遵守“上款不清，下款不付”,供应商往来账的核对 对帐要求,对帐要求 1、代销商品每月结款前必