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1、广州开发区地方税务局 编制二一年四月尊敬的纳税人：为便于您了解现行地方税收优惠政策，我局按行业、项目梳理编制了地方税收优惠政策汇编，现发给你们，仅供参考，以后有变动的，以新发布的政策为准。符合享受优惠政策的纳税人，相关申请手续请浏览广州市地方税务局网站或拨打12366-2咨询。 广州开发区地方税务局 目 录一、现代物流业4二、会展业4三、代理业4四、旅游业5五、金融保险业6六、动漫企业6七、勘察设计单位7八、符合条件的国家大学科技园和科技企业孵化器7九、创业投资企业7十、从事农林牧渔项目8十一、医疗卫生服务业9十二、文化教育产业9十三、民用航空业发展和港口建设10十四、吸引服务业的大公司、大机
2、构11十五、技术先进型服务业11十六、国家重点扶持的高新技术产业12十七、软件产业12十八、集成电路产业13十九、对集成电路生产企业、封装企业、软件产品生产企业的投资 14二十、环境保护、节能节水14二十一、技术转让 15二十二、技术进步 15二十三、新技术、新产品、新工艺的研究开发 16二十四、综合利用资源 16二十五、安全生产 16二十六、个人从事科学、技术等方面的研究 16二十七、技术开发 17二十八、个人捐赠 17二十九、企业安置下岗失业人员再就业 18三十、下岗失业人员从事个体经营 19三十一、残疾人就业 19三十二、军转干部、退伍士兵、随军家属等就业 20三十三、养育、婚姻介绍和殡
3、葬服务 21三十四、有线电视网络和数字电视产业 21税收优惠政策汇编一、现代物流业1、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。2、试点企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额计算征收营业税。3、外商投资货物运输企业统一认定为自开票纳税人。4、对以船舶从中国港口运载旅客、货物或者邮件出境取得运输收入的外国公司，按照我国同其他国家（地区）缔结的避免双重征税协定、互免海运企业国际运输收入协定、海运协定以及其他有关协议或者换文的约
4、定，凡符合约定条件的，给予享受免征营业税待遇。二、会展业从2008年4月1日起（税款所属期）会展业务按“服务业-代理业”税目征收营业税。其计税营业额为组办单位直接向参展商收取的全部价款和价外费用扣除代支付的场地租金、展位搭建费、广告费、交通费和食宿费后的余额。三、代理业1、从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额。2、纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除以下项目金额后的余额为计税营业额申报缴纳营业税：支付给海关的税金、签证费、滞报费、滞纳金、查验费、打单费、电子报关平台费、仓储费；支付给检验检疫
5、单位的三检费、熏蒸费、消毒费、电子保险平台费；支付给预录入单位的预录费；国家税务总局规定的其他费用。3、纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。4、专利代理机构从事专利代理服务，以专利代理总收入减去付给国家知识产权局专利局的专利规费后的余额为营业额计征营业税。5、从事商标代理服务的纳税人，以商标代理总收入减去支付给商标局的商标注册费后的余额为营业额计征营业税。6、服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，不包括其代委托方转付的就餐费用。四、旅游业1、公园、动物园等
6、游览景点自用的土地，免缴城镇土地使用税。2、纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。3、纳税人组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全部旅游费减去支付给承担接团企业的旅游费后的余额为营业额。五、金融保险业1、凡经商务部、国家税务总局确认的融资租赁试点企业，可按规定享受融资租赁业务的营业税政策。2、纳入全国试点范围的非营利性的中小企业信用担保、再担保机构按照其机构所在地地市级以上（含）人民政府规定的标准取得的担保和再担保业务收入（不包括信用
7、评级、咨询培训等收入），自主管税务机关办理免税手续之日起，三年内免征营业税。3、对信达、华融、长城和东方资产管理公司收购、承接、处置不良资产可按规定享受有关税收优惠。4、对保险营销员（非雇员）取得的佣金收入，月营业额未达到起征点的，免征营业税。5、个人从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税。对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。六、动漫企业1、自2009年1月1日起，经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。2、自2009年1月1日起，对动漫企业为开发动
8、漫产品提供的动漫脚本撰写、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、动漫格式适配）劳务，在2010年12月31日前暂减按3%税率征收营业税。七、勘察设计单位勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入减去支付给其他勘察设计单位或个人的勘察设计费后的余额为营业税的计税营业额。八、符合条件的国家大学科技园和科技企业孵化器对符合条件的国家大学科技园和科技企业孵化器，自2008年1月1日至2010年12月31日，对其向孵化企业出租场地、房屋
9、以及提供孵化服务的收入，免征营业税，并免征随营业税附征的城市维护建设税、教育费附加。科技企业孵化器、国家大学科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。九、创业投资企业创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可在以后纳税年度结转抵扣。十、从事农林牧渔项目1、从事农业机耕、排灌、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务的，免征营业税。2、农村、农场和农民个人将土地承包（出租）、转让符合条件的给
10、予免征营业税：（1）将土地承包（出租）给农业生产者用于农业生产，收取的承包金（租金）免征营业税。（2）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。3、对企业从事农林牧渔服务业项目的所得免征、减征企业所得税。（1）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的。（2）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。4、土地承包人取
11、得的青苗补偿费收入暂免征收个人所得税。5、对进入各类市场销售自产农产品的农民取得所得暂不征收个人所得税。6、单位和个人直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴土地使用税。7、在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税。8、拖拉机免纳车船税。9、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免纳印花税。10、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。11、对农林作物、牧业畜类保险合同暂不贴花。十一、医疗卫生服务业1、对营利性医疗机构自用的房产、土地3年内免征房产税、城镇
12、土地使用税。2、对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构以及其他非营利性医疗机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。3、根据企业所得税法的规定，疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构以及其他非营利性医疗机构从事非营利性活动取得的收入为免税收入。十二、文化教育产业1、对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入，免征营业税。2、对学生勤工俭学提供劳务取得的收入，免征营业税。十三、民用航空业发展和港口建设1、在我市机场新建民用航空公司基地的，其机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）用地，场内外通讯导航设施用地、飞行区四周排水防洪设施用地免征土地使用税。机场道路，区分为场内、
13、场外道路，场外道路用地免征土地使用税；场内道路用地依照规定征收土地使用税。2、对包机公司开展的包机业务（指包机公司与航空运输企业签订协议，由航空运输企业负责运送旅客或货物，包机公司负责向旅客或货主收取运营收入，并向航空运输企业支付固定包机费用的业务），按“服务业代理”项目征收营业税，其营业额为向旅客或货主收取的全部价款和价外费用减除支付给航空运输企业的包机费后的余额。3、对从事包机运输业务的香港公司，准予以其香港、内地往返机票的收入总额（包括在香港、内地和任何地区所售上述机票）的50%作为营业额，按照3%的税率征收营业税。4、外国航空公司从我国境内始发旅客、货物、邮件取得的航空运输收入，按照我国对外签署的避免双重征税协定、互免航空运输业务收入税收协定和民用航空运输协定及其他有关的协定、换文等的约定，凡符合约定条件的，给予享受免征营业税待遇。十四、吸引服务业的大公司、大机构1、对于符合条件的教育机构和科研机构聘请的外籍教师和外籍研究人员在我国进行教学和研究所取得的收入，如果该个人在境内居住不满协定规定的停留时间的，免征个人所得税。2、自1999年7月1日起，科研机构、高等学校转化职务科技成果时以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税；取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时，才
