《银行业务知识简介》ppt课件

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1、银行业务知识,产品发展部 赵鹏飞,一些基本概念 银行会计基本知识 中央会计核算系统、客户信息系统、共用管理系统、贷款业务、同城、联行 中间业务、非生息资产、国际结算、外币业务 股金管理、财务管理、批处理、 交流讨论,什么是货币？ 货币的表象：美元、日元、人民币、欧元等，称为”钱”、钞票 货币的本质 符合这一本质的不仅是钞票,货币,货币的度量 流通中的现金（不包括银行的库存现金）、支票存款（制约个人支票存款发展的是信用制度）、信用卡存款（转帐卡）、储蓄存款。 货币的层次：m0流通现金 m1m0支票存款（以及转帐信用卡存款） m2m1储蓄存款（包括活期和定期储蓄存款） m3m2其他短期流动资产（如

2、国库券、银行承兑汇票等）,货币,3、货币的职能 4、货币形式的演变：贝壳、金银、纸币 货币形式的演变的动因是交易费用的不断降低。表现为适应经济和环境的发展。 电子货币（“飞钱”、法币）,货币,5、相关概念 票据的实质（支票、汇票、本票）;通货膨胀的产生及危害;挤兑的产生和危害,货币,1、 什么是利率？ 2、 利率的分类（年、月、日；固定利率和浮动利率；市场利率和官方利率；短期利率和长期利率；名义利率和实际利率；） 3、单利、复利、连续复利。,利率,4、利率的作用：是国民经济的晴雨表，是中央银行调节经济的重要手段。在经济过热时，中央银行提高利率，增加借款的成本，使企业少投资，家庭少借款。 5、相

3、关概念 再贷款利率；同业拆解利率,利率,商业银行 银行是经营货币和信用的企业 是以营利为目的，以多种金融资产和金融负债为对象，具有综合性、多功能的金融企业。,银行,职能： 信用的中介：资金盈余者与资金短缺者的桥 梁变小为大；变短为长。 支付的中介：支付、结算 信用创造： 原始存款：商业银行接受客户的现金或中央 银行签发的支票所形成的存款 派生存款：商业银行通过发放贷款，购买有价证券等方式创造的存款。（举例） 4。金融服务：代收费等。,银行,商业银行经营管理的一般原则 安全性 预防信用风险、利率风险、流动性风险、操作风险 流动性 盈利性,中央银行 中央银行的产生源于以下的需要：统一货币的需要；票

4、据清算的需要；最后贷款人的需要；金融管理的需要。 它的形成有两种方式：一种是由一般商业银行自然演进而成，如英格兰银行；一种是由政府设计产生，如美国的联邦储备系统。,银行,职能： 发行的银行：垄断货币的发行 银行的银行：集中保管准备金、组织全 国清算、最后贷款人 国家的银行：代理国库、为政府提供金融服务、执行金融管理,银行,我国银行系统的演变： 1979年，中国银行，农行；建行 1983年，工商银行 1987年，交通银行 1994年，国家开发银行，进出口银行，农业发展银行 1996年，城市商业银行（城市信用社，） 现在,政策性银行3家；国有独资银行4家；其他银行12家；城市商行100多家。,银行

5、,建设银行现有业务机构的设置,个人银行业务部 主要职责 个人银行业务部是主管全行个人银行业务的经营管理、市场拓展、营销组织、质量成本控制的综合性职能部门。,银行,（一）业务范围 协调全行各类资源，为个人客户提供存款、贷款、汇兑、结算、投资理财等综合性、全方位金融服务。具体包括本外币储蓄存取款、个人信贷（个人住房贷款除外，下同）、个人汇款、代理证券投资、银行卡服务、代收代付等转帐支付与结算、个人理财以及网上银行、电话银行、 CALL-CENTER、手机银行、自助银行等电子化服务等等各类个人银行业务产品与服务的拓展、营销、规范和管理。,银行,中间业务部主要职责 中间业务部是全行中间业务的综合管理部

6、门，是全行政府机构和部分金融机构（国内政策性银行和各类保险公司）客户的归口管理部门，是委托贷款、造价咨询、财务顾问、保管箱等产品的归口管理部门。中间业务部的业务范围包括：全行中间业务的综合管理；财政及其它政府部门、国家政策性银行、各类保险公司及社会保障机构的存款及各类委托代理等客户业务；委托贷款、工程造价咨询、财务顾问、保管箱等业务。,银行,公司业务部内设机构职责 公司业务部内设机构分为业务综合管理部门和客户营销部门。业务综合管理部门包括计划财务处、业务管理处、信用评价处、网络服务处、合同执行处等五个处；客户营销部门包括客户一部到七部等七个部。,房地产金融业务部职责与内设机构分工 房地产金融业

7、务部是主管全行房地产、建筑业金融业务（包括个人住房信贷业务）的经营管理、市场发展、营销组织、质量成本控制和管理全行委托性住房金融业务的职能部门。 业务范围：房地产、建筑业公司客户的存贷款、表外授信、中间业务、投资银行业务、银行卡、结算业务及网络服务等金融,金融机构业务部处室职责 综合管理处职责 代理行处职责 国内同业处职责 证券机构处职责 海外机构处职责 国际融资处职责,会计原理,1 复式记帐原理 复式记帐是对每项经济业务应在记帐凭证上记录其应借、应贷帐户和金额。这种记录在会计上称为：会计记录或称分录。会计分录可以一借一贷，也可以一借多贷或一贷多借。,会计原理,2、复式记帐法： 主要有三种类型

8、：收付记帐法、增减记帐法和借贷记帐法,会计原理,3 借贷记帐法的规则： 1）以“借”、“贷”为记帐符号 2）凡资产（资金运用）的增加，负债（资金来源）的减少，利益（资金来 源）的减少，损失（资金运用）的增加，记入借方 3） 凡资产（资金运用）的减少，负债（资金来源）的增加，利益（资金 来源）的增加，损失（资金运用）的减少，记入贷方 4）有借必有贷，借贷必相等 5）记帐方向：借在左、贷在右 6）各科目借、贷发生额和余额。其合计各自相平衡。,会计原理,如图： 借方 贷方 一、资产的增加 一、资产的减少 二、负债的减少 二、负债的增加 三、利益（收入）的减少 三、利益（收入）增加 四、损失（支出）的

9、增加 四、损失（支出）减少 资金运用 资金来源,4、银行会计核算方法： 概括 基本核算方法 业务核算手续 具体运用 基本核算方法：会计科目、会计凭证、帐务组织、会计报表,会计原理,会计科目 会计科目是对会计对象的具体内容进行科学分类的标志。由各商业银行总行统一设置会计科目的名称和科目代号，一般会计科目设一级科目代号为三位数，二级科目代号为四位数，二级科目以下可设置细目。,会计原理,会计科目,会计科目结构： 按经济内容分类 资产类科目：银行资产是银行拥有或者控制的货币计量的资源。它的余额 在借方 负债类科目：银行的负债是用于核算各项负债，它的余额贷方 资产负债共同类科目：这类科目其性质随着余额方

10、向的转换而确定 ，余额 在借方则为资产，余额在贷方则为负债 所有者权益科目：是指企业投资人对企业净资产的所有权，它是构成资金 来源的重要部分 损益类科目：这类科目用以核算各项收入和各项支出：各项收入科目为贷 方余额属负债，各项支出为借方余额属资产。,按核算方法分表内、表外 表内科目：已经实现了货币的收付，引起资金关系发生实际的变化，并反映在资产负债表上的会计科目 采用复试借贷记帐方法 表外科目：业务已经发生，没有引起资金关系发生实际的变化，没有反映在资产负债表上的会计科目 采用单式收付记帐方法,帐户：反映某一会计科目具体经济内容的户头。 会计科目与帐户的关系：依据；具体运用；总帐；分户帐 会计

11、凭证：记录经济业务，明确经济责任的书面证明 原始凭证、记帐凭证。,活期结息： 每季20日为结息日，21日由计算机批处理入帐 结息公式：积数 X 日利率 = 利息；入分户帐 4835400x3.75 30 = 604.43,会计分录: 借: 利息支出 604.43 贷: 单位活期存款 604.43,帐务组织,1. 第三节 帐务组织 帐务组织指帐簿的设置、结构及核算程序和核对方法的有机配合的形式。包括明细核算和综合核算，两者都必须按照双线核算的原则，根据同一凭证分别进行核算，它们是相互联系相互制约，明细核算与综合核算的数字必须核对相符。,帐务组织,1. 明细核算 以帐户为基础进行的核算，由分户帐、

12、登记簿、现金收付日记簿、余额表组成。 登记薄：金额户数登记薄、开销户登记薄、挂失登记薄、现金登记薄、重要空白凭证登记薄、有价单证登记薄、托收登记薄、代保管有价值品登记薄。 2. 综合核算 以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总帐、日记表组成。,帐务组织流程图,帐务组织,1 帐务核对 对综合核算与明细核算两个系统中的记录进行检查核对的工作。做到帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据、内外帐户相符。 每日核对；定期核对。,系统总体框架,系统体系结构,业务种类,中央会计核算系统、客户信息系统、共用管理系统、贷款系统、结算系统、同城、联行、储蓄、对公、中间业务、银行卡业务、外币业务、非生息资产、股金管理、财务

13、管理、批处理。,柜员级别 柜员级别分为3个等级： 1、主任、副主任级柜员：只可做授权、查询类交易。 2业务主管级柜员：只可做授权、查询、非财务性交易。 3普通级柜员：只可做一般交易。 柜员组别 柜员组别分为5个组： 00管理柜员组：正副主任、业务主管、库管员属于管理 柜员组。 01稽核柜员组：只做查询业务的稽核员（普通）属于稽 核柜员组。 02交易柜员组：普通柜员属于交易柜员组。 03ATM组： 专门管理ATM的柜员属于此组。 04信贷柜员组：只能操作授信额度及查询交易的柜员组,系统新概念介绍,业务类型组 由业务主管根据工作分工和柜员水平确定柜员所能办理业务的类型，共22种业务类型。 A 储蓄

14、、B 个人支票、 C 对公活期、 D 对公定期、 E 贷款及贴现 F 投资及拆借、G 票据交换、 H 联社及社内往来、I 现金及重要空白凭证管理 J 清算、K 中间业务、L 财务核算、内部帐务、非生息资产、股本M 信用站业务、N 电话银行、企业银行、网络银行、 O POS、ATM、 CDM、 P 管理交易、 Q 公共交易、 R 外汇买卖、 S 机构日结及批处理、T 查 询 U 稽核、V 信贷。,系统新概念介绍,柜员代号 柜员代号由6位数组成，前4位由中心分配，后两位为01至99 ， 01 正、副主任级柜员 0203 主管级柜员 04-05 库管员 06-99 普通柜员,贷款,一、按业务品种定义

15、 信用贷款：是指以借款人的信誉发放的贷款 保证贷款：是指按担保法规定的保证方式的第三人承诺在 借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任 而发放的贷款。 抵押贷款：是指按担保法规定的抵押方式以借款人或第三 人的财产作为抵押物发放的贷款。 质押贷款：是指按担保法规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质押物发放的贷款。 限额贷款： 是指银行给借款人在设定的贷款期限内一次性核定一个单一货币贷款额度的贷款。贷款可周转使用，只控制余额，不计发生额，方式可以是抵（质）押和担保的形式。,贷款,个人小额抵押贷款：是指银行给具有中国国籍的具有完全民事行为能力的自然人的贷款，可以是担保或抵（质）押方式。 银团贷款： 是指按贷款通则要求各银行间或本银行系统内各单位间的联合贷款，可以是担保或抵（质）押方式。 按揭贷款： 是指银行给发展商授信额度，以发展商担保，为其按揭项目的购买者提供的个人抵押贷款，按揭项目可以是楼宇、汽车设备等方式。 票据贴现： 是指贷款人以购买借款人未到期的承兑汇票的方式发放的贷款，承兑汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 委托贷款： 是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由银行（贷款人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利 率等代为发放。监督使用并协