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1、增值税和营业税的区别和联系推荐于 2016-11-06 09:47:23 最佳答案 对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6%小规模纳税人( 非商业企业)：4%小规模商业企业。而营业税的税率则要根据税目来确定了，从 320不等。营业税的税率是 5%。增值税是购入货物或出售货物时产生的。 增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种 , 即所税的 : 交增值税时不交营业税 , 交营业税时不交增值税 .1 、征收范围不同：凡是销售不动产 , 提供劳务 ( 不包括加工修理修配 ), 转让无形资产的交营业税 . 凡是销售动产 , 提供加工修理修配劳务的交纳增值税 .2 、计税依据不同：增值税是价外
2、税，营业税是价内税 。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。本回答由企业管理分类达人 童赞林推荐其他回答按税收的性质分为： 1）流转税（如增值税、营业税、消费税）； 2）所得税（如企业所得税、个人所得税）； 3）资源税（如土地增值税、资源税）； 4）财产和行为税（如：房产税、印花税）； 5）关税； 1，增值税定义： 是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制度的一种流转税。是对商品生产和流通环节中新
3、增价值或商品附加值进行征税。 2，营业税： （一）简单定义： 就纳税人服务及劳务收入计征的税，通常意义是非商品销售业务应征的流转税。 （二）公司涉及营业税的业务有： 1、通道收入（即向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等）； 2、租赁收入和餐饮收入； 3、海纳运输服务收入。 4、家电医院售后服务收入。 3、企业所得税 概念：对企业的生产经营所得和其他所得（纯收益）征收的一种税。纯收益是指各项经营所得和其他所得（包括营业外所得和投资收益）扣除经营成本、费用、税金、损失之后的净. 展开本回答被网友采纳增值税是对从
4、事销售的行业按照总销售额的几个点收取，有的可以抵扣缴纳，即进货时已经向缴纳增值税，那么销售时就可以抵扣，营业税是总销售额收取，不能抵扣，增值税与营业税不是都收的， 消费税，增值税，和营业税之间有什么区别和联系 推荐于 2016-09-13 16:25:52 最佳答案 增值税、营业税、消费税三个税种均属于流转税，增值税和营业税属于平行征收，增值税的征税范围包括生产销售和进口货物和提供加工修理修配劳务，营业税的征收范围主要指劳务具体包括建筑业、交通运输业、文化体育业、邮电通信业、服务业、金融保险业、娱乐业、销售不动产、转让无形资产。增值税和营业税几乎涵盖了生产销售，提供劳务的所有领域，征税范围宽。
5、消费税仅对十四种商品征收包括：烟、酒、珠宝首饰、烟花爆竹、成品油、汽车、摩托车、游艇、轮胎、高档手表、木制一次性筷子、实木地板本回答由经济金融分类达人 张玲推荐其他回答增值税：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税义务人； 营业税： 在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人； 消费税：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。 一般情况下，交增值税不交营业税，因为它们的征税范围是互补的，增值税的征税范围是销售或进口有形、动产的货物，提供加工修理
6、修配劳务；而营业税的征税范围是销售不动产、转让无形资产，以及其他的劳务如交通运输、服务等。但是它们也有交互的情况，关键看公司发生的业务，如果你们公司是制造型一般纳税人，又给客户提供研发并收取经费的，那肯定既要交增值税又要交营业税。实际经营当中，混合的情况经常发生，所以税法书上特意提出兼营和混营的概念，上面这个例子其实是属混营的。 至于增值税和消费税的关系，关键要看涉及增值税的货物是否属于消费税的征税范围，例如，公司生产销售烟、酒、化妆品等就要同时交增值税和消费税。怎样区分是交营业税还是增值税一、交营业税还是增值税一般纳税人和小规模纳税人都是交增值税的。营业税，是对在我国境内提供应税劳务、转让无
7、形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种，如果属于交营业税范围就不交增值税，同样，如果交增值税就不交营业税。另外，要注意混合销售行为和兼营行为，混合销售行为交公司的税，即平时以何税种为主就交何种税;兼营行为，如果两种税分别核算则分别交税，不能分别核算则合并交增值税，区分混合销售行和兼营行为，主要是看其销售货物行为与提供非应税劳务的行为是否同时发生在同一业务中(即其货物销售与非应税劳务的提供是否同时服务于同一客户)，如果是，则为混合销售行为;如果不是，则为兼营行为。二、营业税转增值税后怎么做分录借：销售费用 1000进项税金 60贷：银行
8、存款 1060需注意的是，6%适用的是“部分现代服务业”(其中含交通运输业辅助业，也就是货代等行业)而不是“交通运输业”。“交通运输业”适用 11%。增值税与营业税的区别?增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种 , 即所税的: 交增值税时不交营业税 , 交营业税时不交增值税. 对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6%小规模纳税人(非商业企业)：4%小规模商业企业。而营业税的税率则要根据税目来确定了，从 320 不等。 增值税是购入货物或出售货物时产生的。 只要记住:1 、征收范围不同：凡是销售不动产 , 提供劳务 ( 不包括加工修理修配 ), 转让无形资产的交营业税 . 凡是销售动
9、产 , 提供加工修理修配劳务的交纳 增值税 . 2 、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。 消费税实行价内税，只在应税消费品
10、的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。价内税与价外税的区别与税额的计算计税1、价外税是指在销售价款中不包含的税，现在我国的价外税只有增值税一种，其他税都为价内税；价内税是指在销售价款中已经包含的税，比如说营业税、消费税等。2、价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。由于税款等于销售款乘以税率，而这里的销售款等于货款（即含税价格）减去税款，即不含税价格，因此，税款计算公式演变为：税款=（货款/ （1+ 税率） *税率。 所以，价内税与价外税的最直接的区别在于计算税款的应用公式的区别：
11、 价内税：税款=含税价格*税率 价外税：税款=（含税价格/（ 1+税率）*税率=不含税价格*税率增值税、营业税、企业所得税的区别是这样的，假定一个一般纳税人本期有销售商品及安装建筑的劳务服务，并且这个公司对于这两项业务采取分别核算！当期共取得收入 35 万元，具体如下：销售商品：（一般来说这业务只牵扯增值税而不交营业税）进价 10 万，进项税 1.7 万，售价 15 万。这时应向购买方另收取 2.55 万的增值税销项税，也就是说他应该收到 17.55 万。当期应该交纳的增值税为 2.55-1.7=0.85 万元提供安装建筑劳务：（属于营业税纳税范围）取得收入 20 万，成本费用 8 万元。这时
12、，当期应该交纳的营业税为 20*3%=6 万元 所得税：销售商品的利润为 15-10=5 万元（不包含增值税的），提供安装建筑劳务的利润=20-8-6=6 万元。所以当期应该交纳的所得税为（5+6）*33%=3.63 万一般来说在多次连续的交易过程中，增值税能比较好的规避了重复纳税的情况；而连续交易过程中营业税中会有重复纳税的情况。所得税的计算是将利润中包含的税金先减除在计算所得税的，一般情况下不会重复计税。认定小规模纳税人、一般纳税人的标准分别是什么 推荐于 2016-01-04 07:21:14 最佳答案 认定小规模纳税人、一般纳税人的标准可以从定性和定量两个方面。1、定量标准经营规模1)
13、从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用 50%的标准)年应税销售额50 万元，一般纳税人50 万元，小规模纳税人2)从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额80 万元，一般纳税人80 万元，小规模纳税人3)应税服务年销售额标准应税服务年销售额标准为 500 万元( 不含税销售额 )应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额。2、定性标准纳税人性质和会计核算程度1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择
14、是否按小规模纳税人纳税。2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。其他回答申请一般纳税人应具备以下条件： （1）工业企业年销售收入 100 万以上。 （2）商业企业年销售收入 180 万以上。 （3）会计核算健全，能准确提供税务资料，按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额，进项税额和应纳税额。 个体经营者是否可以认定为一般纳税人？ 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第 28 条规定，个体经营者如果会计核算健全，并能提供准确的税务资料，达到一般纳税人标准，经申请由国家税务总局直属分局批准，可以认定为一般纳
15、税人。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全, 不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人9 21 认定小规模纳税人、一般纳税人的标准一般是年应征增值税销售额 50 万元。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第二十八条规定：条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在 50 万元以下（含本数，下同）的；（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在 50%以上。超过上面的标准，就应该申请增值税一般纳税人。达到标准不申请的，税务机关就按照增值税 17%或 13%的税率征收增值税，但不允许抵扣进项税额。依据：中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第三十四条 有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（二）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。
