银行经营管理与业务知识培训

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1、银行经营管理与业务知识培训 （一）,议 程,中国银行业体系 银行经营管理 银行组织架构设置 银行业务介绍 银行IT架构,监管机构 中国人民银行处于中央银行的地位，银行监督委员会。 国有独资银行 工、农、中、建。 股份制商业银行 交通银行、中信实业银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、广东发展银行、深圳发展银行、招商银行、兴业银行、上海浦东发展银行、恒丰银行。,政策性银行 进出口银行、农业发展银行，国家开发银行 城市商业银行 1995年起在撤并城市信用社的基础上组建的114家城市商业银行。 农村信用社 5万多家农村信用合作社。目前，国务院已基本肯定了三种改革模式：农村商业银行模式、县级联社

2、一级法人模式和县乡两级法人联社模式。 财务公司 商人银行,议 程,中国银行业体系 银行经营管理 银行组织架构设置 银行业务介绍 银行IT架构,银行经营管理,财务管理 资产负债管理 风险管理,财务管理,商业银行财务管理的目标是在注重稳健经营和提高资产质量基础上实现利润最大化。 财务管理的重点： 一是财务预算管理 二是成本管理和收入管理 三是通过对收益和风险等各项指标的分析，对商业银行财务状况、经营成果进行正确的监督和评价。,预算管理全面预算的内容,银行全面预算的内容主要包括业务预算、资本支出预算和财务预算。 银行财务预算涉及到银行资本金管理和风险管理等复杂的问题，本节仅讨论银行的业务预算和资本支

3、出预算。,业务预算（Operating Budget）,银行业务预算主要包括收入预算、费用预算和税前净收益预算。 1、收入预算。 销售预测。银行在编制收入预算前，应该预测其在预算年度各种贷款和其他业务的数量和金额。 收入预算的编制。银行收入主要有3种来源：利息收入、手续费收入和其他收入。 利息收入根据不同的利率进行模拟计算。 2、费用预算。 银行发生的各种非利息费用主要包括员工报酬和其他业务费用。 其他业务费用包括广告费、业务招待费、差旅费、固定资产折旧等。 非利息费用的预算以历史数据为基础，根据预期变化进行计算。,资本支出预算（capital expenditure budget）,对于下以

4、年度将要发生的长期投资决策项目编制资本支出预算。 由于固定资产在银行总资产中的比例相对较小，因此相对其他行业而言，银行的资本性支出预算并不如业务预算那么重要。 IT投资属于资本支出预算。,责任会计,责任会计是管理会计的一个子系统，将不同的成本和收益分解到相应的管理责任领域，以评价被授权管理者的业绩的会计系统。 责任中心（responsibility center）是指具有各自的管理权限，承担相应的经济责任，并能考核其经济责任履行情况的单位。,成本分配和摊销（cost allocation）,按照生产和服务部门的分类，银行部门分为业务部门和职能部门。 职能部门的运作成本也是银行提供产品和服务而发

5、生成本的一部分，为了确定各个业务部门的成本、利润和经营业绩，有必要将银行职能部门的费用分摊到各个业务部门中。,作业成本法（Activity-Based Costing）,ABC法作为一种先进的成本核算方法被广泛使用。 作业成本法中，发挥关键作用的是作业而不是部门。将不同作业的成本归集到作业成本中心，然后将作业成本中心的成本分配给各个产品。 ABC合理判断和评价成本为什么发生，而不仅仅是发生什么，通过对成本动因的管理从根本上控制成本。,资本金分配,资本金分配是现代商业银行的经营管理中不可分割的部分。 银行的损失分为三种：可预见损失、不可预计损失、灾难性损失。资本金放映了一家银行抵御不可预见损失的

6、能力。,资本金类别,账面资本金（book capital） 一般认为资产负债表中的实收资本看作银行资本金。上市的跨国银行账面资本金通常包括：普通股、优先股和附属银行债。 规范资本金（regulatory capital） 核心资本：国内的统计口径：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。 附属资本：国内的统计口径：呆账准备金、坏账准备、投资风险准备和5年期以上的长期债券。 经济资本金（economic capital）。 现代商业银行管理将资本金按照一定的比例，科学地分解到各个业务部门、产品、分支机构。 经济资本金是一个计算值，是一个量的概念，其并不动账。 经济资本金分配是业绩考核和风险管理

7、的需求。,银行经营管理,财务管理 资产负债管理 风险管理,概述,资产负债管理主要包括： 利率风险管理 产品定价 资本金管理 资产证券化 资产负债表管理,资产负债比例管理,资产负债比例管理实质上是通过建立关于商业银行流动性、安全性、收益性等方面的指标体系，并根据经验值和实践的发展来确定各个指标相应的最佳比例。 一、资金指标 信贷资金利用率报告期信贷资金运用平均余额/报告期信贷资金来源平均余额100% 信贷资金自给率=(自有资金一般存款金融债券)/(自有资金一般存款金融债券占用及借入资金总计) 100% 存款平均增长率(本年存款月均余额上年存款月均余额)/上年存款月均余额 拆借资金率净拆入资金余额

8、/一般存款余额 100%,资产负债比例管理,二、资本分析指标 资本存款比例指标：资本需求量比率资本总量/存款总量 资本、总资产比率指标：资本需求量资本量/总资产 资本风险资产比率指标：资本需求量比率资本量/风险资产 资产分类比率指标。把资产按风险程度划分为无风险资产、最低风险资产、有价证券资产、较高风险资产、有问题资产、损失资产和固定资产等六类；按照0%、5%、15%、20%、50%和100%等权重加总得到银行在既定时期内应当持有的资产总量。,资产负债比例管理,三、收益指标 银行利差率(利息收入利息支出)/盈利资产 银行利润率净利润/总收入 资产利用率总收入/资产总额 财务杠杆比率资产总额/资

9、本(或股东权益)总额 资产收益率净利润/资产总额 资本(或股东权益)收益率净利润/资本(或股东权益)总额,资产负债比例管理,三、风险分析指标 逾期贷款率逾期贷款期末余额/各项贷款期末总余额 抵押贷款率抵押贷款期末余额/各项贷款期末总余额 担保贷款率担保贷款期末余额/各项贷款期末总余额 对单个企业最高贷款率单个企业最高贷款余额/同期各项贷款总余额 呆滞、呆帐贷款率呆滞、呆帐贷款期末余额/各项贷款期末总余额,流动性管理,银行流动性管理不仅要求商业银行持有充足的现金等流动性资产，还应具有迅速从其他渠道筹措资金的能力。 流动性需求的类型及预测 季节性流动性需求 长期流动性需求 经济周期流动性需求 流动

10、性需求的满足： 源于资产的现金和源于负债的现金。 营业日初始可用资金头寸(备付金初始余额备付金限额)(库存现金初始金额库存现金限额)()初始日到期同业往来应收应付差额()应清入清出的汇差资金 包括再贴现、向央行借入资金、向同业拆借、发行大额定期存单等等。 根据筹集资金的成本等因素按优先顺序选择弥补资金缺口方式。,流动性管理,通过对资金结构的分析，资金余缺的分析，资金利用程度的分析，资金来源成本估计分析，资金头寸框算，资金运用及效益分析等，实现现金流量的预测及预测值和实际值的比较。 资产负债管理部门需要掌握时点头寸，时期头寸，基础头寸（库存现金+在中央银行一般性存款余额），可用头寸，存贷款变化情

11、况，资金营运情况，以便科学地调整利用资金，及时调整资产负债结构，保证银行的安全经营。,资金调度的渠道,商业银行选择资金调度的渠道，目的是要使多余资金在调出时期能尽量多地争取收益，并能在需要时及时收回。 调度渠道： 向上级银行上存、请调资金或借款。 系统内部相互拆借。 向其他商业银行和金融机构融资。 向中央银行申请短期借款。 在金融市场进行国库券、上市证券和票据再贴现、转贴现。,内部资金转移定价,内部资金调度在银行进行存款、贷款业务过程中起着重要的桥梁作用。总行将分行所吸收的资金通过有偿的方式，集中起来管理；当分行需要使用资金时，总行又以一定的价格卖给分行。 内部资金转移价格就是资金在银行内部不

12、同部门、不同产品、不同分支机构之间流动时的价格。,内部资金定价的意义,将利率风险从业务部门或某些产品中剔除出来，以保证银行收入的稳定增长，并且保证给业务部门每一个金融产品一个净利差。 促进银行资产定价。有了内部资金价格体系，才有可能对不同的资产进行定价。 将银行所有利率不匹配问题中心化。有利于一家银行在全行级上进行套期（hedge），借以减少利率风险。 对建立一套完整的产品盈利性分析有指导作用。 支持资产负债管理。内部资金定价系统应该能够反映真实的市场价格，使资产负债管理部门能够管理全行的资产负债，在不同时期保持稳定的收益。,利率风险管理,利率风险是由于市场主导利率发生变化，而可能在不同时间或

13、以不同的数额对银行资产、负债造成的不利影响。 这些风险出现的形式可能是：银行持有资产的贬值或负债成本的增加。 由于银行多数资产和负债的价值主要是由利率确定的，因此有效管理利率风险是资产负债管理的关键所在。,利率管理工具缺口报告,利率敏感性缺口即利率敏感性资产（RSA）与利率敏感性负债（RSL）之差额，放映银行资金的利率风险暴露情况。缺口分析还需要考虑同期限的资产和负债的差额。 利率敏感性缺口与净利息收入的关系。当利息变动时，净利息收入变动情况取决于利息敏感性缺口的大小。 NIIRSAIRSLIGAPI 其中NII为净利息收入变动值， I为利息变动值。 利率敏感性缺口计算方法 累积缺口与增量缺口

14、。累积缺口等于考察期内各个子期间增量缺口之和。 标准化缺口。实际上，利率敏感性资产负债对市场利率变动的放映程度是不一样的。因此需要先将RSA和RSL的基准利率调节一致，再根据对基准利率的相对变动程度加权计算缺口。,利率管理工具收益模拟分析,收益模拟是研究假设与结果之间的关系，其目标是预测收入如何随市场利率的变动而发生变动。 在不同的利率环境下，客户的行为也会不同。这些行为可能影响到银行所对应的利率风险。 收益模拟方法背后的概念很简单，但是在实际工作中，收益模拟方法需要许多经营假设与判断。,利率管理工具市场价值模拟法,市场价值模拟与收入模拟类似，但更为复杂、精确。该方法在不同的市场环境下，模拟测

15、算投资组合的市场价值。 假设资产与负债定价时的利率期限结构相同，当前利率为6，在不同的利率环境下，所有者权益的市场价值变动表为：,银行经营管理,财务管理 资产负债管理 风险管理,风险类型,信用风险(Credit Risk) 信用风险是金融机构需要处理的核心风险之一。 信用风险的定义是：由于借款人违约或其他信用质量发生变化而可能给银行带来的损失。 市场风险(Market Risk) 市场风险主要是由于市场条件（如利率、汇率、宏观经济指标、股市行情等）发生不利的变化，可能给银行带来损失的风险。 操作风险(Operating Risk) 操作风险主要是因为人的因素、技术因素、安全因素或其他因素出现不

16、利的情况而可能给银行经营带来的风险。 流动性风险(Liquidity Risk) 指银行机构因无力变现资产或获得足够的资金而无法偿还到期债务的风险。另外一种意义的流动性风险是指，由于市场深度有限或发生市场混乱，银行无法在不大幅度降低市场价格的情况下迅速出售或抵消特定的风险。,摩根大通领先的风险管理体系,统一授信,统一授信的目标是将银行的所有分支机构及所有部门对同一客户的所有授信进行统一管理。 客户统一授信指银行按照规定程序确定其非金融机构客户在一定期间内对银行信用的最高承受能力，此最高承受能力的量化指标为该客户的最高风险限额。银行对客户提供的各类信用（贷款、信用证、贸易融资等）所占用的风险额度之和不的超过该限额。,统一授信,客户统一授信与公开授信的区别 客户统一授信是银行内部风险控制的范畴，银行没有向授信客户提供信用的支持。 公开授信是银行有条件的向客户承诺提供信用支持。 最高风险限额与保证和抵质押担保 最高风险限额不意味着银行在风险限额内不要