国有商业银行内部审计现状及问题分析-毕业设计

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1、 本科毕业设计(论文) 题 目： 国有商业银行内部审计现状及 问题分析 院 系:会计学院 专 业： 会计学 学 号： 1302081310 姓 名： 导 师： 年 月 日 教务处制 西京学院原创性声明 本人郑重声明： 本人所呈交的毕业设计（论文） ，是在导师的指导下独立进行研究所 取得的成果。毕业设计（论文）中凡引用他人已经发表或未发表的成果、 数据、观点等，均已明确注明出处。除文中已经注明引用的内容外，不 包含任何其他个人或集体已经发表或在网上发表的论文。 特此声明。 论文作者签名： 日 期： 摘 要 商业银行的发展，是我国社会经济发展整体结构逐步完善的重要体现。内部审计 是企业内部财务管理

2、的构成部分，为银行当前经济运行的稳定，未来经济发展规划都 具有重要的影响。随着社会经济发展水平的逐步提高，我国经济发展格局逐步实现经 济发展结构的转化，商业银行是国家经济完善的构成部分，推进国有商业银行的经济 管理体系逐步转型完善，国有商业银行的内部审计在经济规划管理中发挥着指导作用， 结合我国国有商业银行发展的实际状况，以农业银行的内部审计为例，对国有商业银 行的发展进行探究，针对国有商业银行内部审计转型中存在的问题进行探究，提出应 对策略，辅助我国国有商业银行在新常态的经济发展环境中创新发展。 关键词：国有商业银行，内部审计，发展现状及存在问题，对策分析 ABSTRACT The deve

3、lopment of commercial Banks, is our country social economy development the important of whole structure gradually improve. Internal audit is the composition of enterprise internal financial management, for the bank of Chinas current economic operation stability, economic development planning has imp

4、ortant influence in the future. With the gradual improvement of the social economic development level, our country economy development pattern gradually realize the transformation of economic development structure of commercial bank is perfect part of national economy, promote economic management sy

5、stem in the transition of the state-owned commercial Banks, state-owned commercial banks internal audit plays a guiding role in the economic planning management, combined with the actual condition of our country state-owned commercial banks development, agricultural banks internal audit, for example

6、, to explore the development of the state-owned commercial Banks, according to the problems existing in the state-owned commercial Banks internal audit transformation, put forward the coping strategies, auxiliary state-owned commercial Banks in China in the economic development of the new normal env

7、ironment, innovation and development. Keywords: state-owned commercial Banks, internal audit, development status and existing problems, countermeasures for analysis 目 录 本科毕业设计(论文) .1 摘 要 I ABSTRACT II 1 绪 论 1 1.1 选题背景1 1.2 选题目的及意义1 1.2.1 选题目的1 1.2.2 选题意义1 1.3 研究现状1 1.3.1 国外研究现状2 1.3.2 国内研究现状2 1.4 本文

8、研究方法及内容3 1.4.1 研究方法3 1.4.2 研究内容3 2 国有商业银行内部审计理论概述 .5 2.1 内部审计的概念及职能5 2.1.1 内部审计的概念5 2.1.2 内部审计的职能5 2.2 国有商业银行内部审计的意义5 2.2.1 保障商业银行的内部结构完整6 2.2.2 完善国有商业银行的风险管理机构6 3 国有商业银行内部审计现状及问题分析 .7 3.1 国有商业银行内部审计的现状7 3.2 国有商业银行内部审计存在的问题8 3.2.1 内部审计机构不健全8 3.2.2 内部审计技术落后8 3.2.3 内部审计力量薄弱，监督能力有限9 3.2.4 内部审计工作内容不够全面9

9、 3.2.5 内部审计人员整体素质不高9 3.2.6 内部审计缺少独立性.10 4 完善国有商业银行内部审计存在的问题 11 4.1 建立内部审计组织管理模式.11 4.2 改进和创新审计方法.11 4.3 扩大监督范围.12 4.4 充实审计内容，扩大工作范围.12 4.5 提高审计队伍和人员的专业素质.12 4.6 增强内部审计独立性.12 5 中国农业银行内部审计案例分析 14 5.1 中国农业银行概况.14 5.2 内部审计存在的问题概况.14 5.3 中国农业银行内部审计发展对策.14 5.3.1 内部审计管理现代化发展.14 5.3.2 内部审计结构的融合.15 5.3.3 内部审

10、计结构的完善.15 6 结论.16 参考文献 17 致 谢 19 1 绪 论 1.11.1 选题背景选题背景 我国社会经济结构逐步完善，社会主义市场经济发展水平也逐步趋于完善。目前 我国实施公有制为主体，多种所有制经济共同发展的基本经济制度，实施企业经营管 理的内部管理格局的在经济发展格局资源的优化配置，商业银行的经济发展水平设涉 及到社会发展的各个领域，包括政治、经济、文化等方面的发展，为社会的经营与发 展提供了更加充实的发展经济来源，同时又保障整体经济投资管理的稳定发展。商业 银行在新的社会经济经济发展新阶段，需要实现商业银行经济发展结构的内部空间结 构的逐步完善，提升企业经营发展的空间格

11、局的优化配置，发挥内部审计在商业银行 发展中监督、指导、管理、咨询等职能的作用，提高商业银行内部审计的转型发展， 适应社会经济发展的经济发展新需求。国有商业银行是国家经济新时期转型发展的重 要体现，为了实现我国经济管理的科学性发展，对国有商业银行的内部审计进行探究， 完善内部审计结构，提高银行的金融运行效率，降低银行的金融运行风险，促进我国 经济稳定、持续增长。 1.21.2 选题目的及意义选题目的及意义 1.2.1 选题目的选题目的 结合我国国有商业银行内部审计发展实际，探究和分析影响商业银行金融投资管 理的主要因素，明确社会整体经济发展的趋势，优化国有商业银行的经济投资分配管 理，发挥内部

12、审计在商业银行发展中监督、指导、管理、咨询等职能，降低国有商业 银行的运行风险，提高社会发展中经济资源的利用率，完善社会金融发展体系，实现 我国社会经济的稳定性增长。 1.2.2 选题意义选题意义 对我国国有商业银行内部审计的发展现状及存在问题的分析，可以完善我国国有 商业银行的金融投资规划结构，实现商业银行内部审计的职能得到最大限度的发挥， 促进我国商业银行的进一步完善发展。 1.31.3 研究现状研究现状 内部审计是实现企业经济规划管理的主要机构，当前，国家经济结构的进一步完 善为商业银行的发展提供新的发展空间。对我国商业银行的探究发展，为商业银行的 内部审计逐步完善提供新的发展领域。我国

13、国有商业银行的发展在新时期已经取得成 效，国有商业银行的经济管理结构得到完善，内部审计的作用得到发挥，但由于我国 国有商业银行的整体研究依旧处于初级阶段，因此，对我国国有企业商业银行内部审 计的分析与研究依旧任重而道远。 1.3.1 国外研究现状国外研究现状 H.P.Holzer（2009）在Management Accounting and control System一文中 针对商业银行内部审计工作，提出了相应的商业银行竞争的根本原因所在。通过分析 和研究阻止商业银行稳定发展的因素，进而实现对经营风险管理机制的完善，在保障 商业银行风险管理水平不断提升的同时，进一步完善商业银行内部审计。

14、Gun Ho Lee（2007）在Rule-based and case-based reasoning approach for internal audit of bank中认为银行机构的内部审计部门是必不可少的。银行机构 的内部审计部门必须独立于其控制的活动，独立于日常的内部控制程序。与此同时， 为了避免审计工作出现偏差，保证其客观性，就必须保证内部审计是独立于银行其他 部门的，降低银行的营运风险，对突发事件能够快速反应，从而达到防止破产，就必 须有完整的内部审计作为支撑。 1.3.2 国内研究现状国内研究现状 姜晗（2015）在我国商业银行内部审计现状及问题研究中认为我国商业银行 内部

15、审计部门还是采用传统的查凭证、看报表等现场检查的手段，而国际内部审计已 发展到以风险为导向的非现场审计，我国的审计方法相对落后，计算机审计水平尚待 提高。另一方面，依托计算机和网络技术的发展，商业银行也开始探索审计业务处理 系统，大力推广计算机辅助审计，商业银行的经营管理实现了网络化、电子化，这都 给内部审计工作带来很大的挑战，工作内容也随之发生重大变化，但目前国内很多银 行开展的信息系统审计还不完善，审计抽样无法对海量业务数据准确抽样，且无法对 数据进行批量处理，降低了审计效率。而且有些审计人员对风险分析方法与模型的应 用不熟悉，还是使用有效的审计方法，影响了内部审计工作质量。 雷智军（20

16、15）在互联网金融时代下完善国有商业银行内部审计的思考中认 为国有商业银行内部审计工作范围仅限于事后审计，还停留在查错防弊上，审计价值 利用还不高，缺乏风险识别、风险计量、风险责任进行事前和动态的审计监督。 缪晓磊（2014）在商业银行内部审计探析中认为部分审计人员缺乏相关的业 务知识，专业素质较低，同时部分商业银行的相关机构缺乏及时有效的专业培训，审 计人员在行内的地位也比较低，同时缺乏有效的奖励机制，都导致审计人员士气不足。 谭雅妃（2014）在国有商业银行经济责任审计引入现代风险导向审计方法的探 讨中认为有些领导人对审计目的认识较为片面，认为发现不了什么问题，从而降低 了审计对象对其重视程度。在一些分支行中，对于审计结果有的只是部分领导听取情 况汇报；有的只是分管领导了解，而其他董事会成员并不关心，也不知情；还有的只 是对审计报告进行传阅，导致银行领导人对审计并不重视，出现这些情况十分不利于 审计监督出具报告的有效利用。 赵红雷,陶红（2014）在对强化我国商业银行内部审计的