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1、把握企业信息化建设契机，提升全面预算系统新高度基于镇海炼化全面预算管理信息系统建设实践与思考摘要：近几年来，镇海炼化大力推进信息化工作，实现工业化与信息化“两化”深度融合，企业管理深度与效率不断提高。本文结合镇海炼化公司全面预算管理信息系统建设实践，探索与思考在公司深化改革、转型发展的新常态环境下，如何通过建设具有标准化、流程化、集成化、协同化特点的全面预算管理信息系统，推动公司财务管理重心向注重价值管理、价值创造的管理会计转移，进一步提升财务管理水平，为公司提高创效、增效能力提供强有力的支撑。关键词：全面预算管理；信息化；建设；一、引言全面预算管理是指通过预算目标的确定、预算执行控制、预算考
2、核等活动，合理分配企业资源、组织和协调生产经营活动，完成既定经营目标的管理行为；是围绕公司发展战略和中长期规划，对涉及收入费用或可能带来支出的业务、责任主体，实行目标管理、过程控制和责任考核的管理行为；是融资本预算、经营预算、财务预算等于一体的综合管理系统。全面预算管理的主要特点就在“全面”二字上，其全面性表现为“全员、全方位、全过程”，将企业的一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。评价一个企业全面预算管理水平的高低，取决于两个方面，一是全面预算管理的业务水平，这取决于企业管理层特别是“一把手”和总会计师对全面预算管理的认识和重视程
3、度，也取决于企业的综合管理水平，是全面预算管理工作的基础与核心。二是全面预算管理的信息化水平，这取决于企业管理层对信息化的认识和重视程度、也取决于企业信息化建设和推广应用能力。只有这两者深度、完美融合，企业才能实现高水平的全面预算管理。 二、信息化现状与存在的问题镇海炼化全面预算管理信息化于2005年依托中国石化推广的炼化“TBM系统”建设，在满足中国石化管理需要和企业预算日常管理的基本需要上发挥了重要作用，通过10年的发展，已逐渐成为公司全面预算管理不可或缺的支撑平台。但由于该系统建设较早，随着镇海炼化自身的不断发展，销售收入从2005年的不到600亿元增长到2014年的超过1200亿元，公
4、司的组织结构、业务范围都发生了巨大变化，加上镇海炼化全面预算管理业务水平的不断提高，现有全面预算管理信息化水平已无法与全面预算管理业务水平深度、完美融合，无法满足企业日常的全面预算管理需求。现有全面预算管理信息系统存在的主要问题有：一是标准化程度较低。主要表现为预算主数据、预算表单、预算编制流程、预算编制方法等缺乏标准化。如预算主数据中的组织架构与物料编码（名称）与ERP系统、MDM系统等没有做到很好的衔接，给预算管理和信息系统间的交互带来不便。二是流程化不够完善。系统中预算编制与管理流程未能做到与公司全面预算管理制度的深度融合，全面预算管理制度中规定的各单位的职责划分、预算管理流程未能在系统
5、中很好的体现。三是集成化程度不够。全面预算管理系统的预算信息与公司其他信息系统如ERP系统、财务绩效监控系统等之间的集成化程度不够，未能实现预算数据与实际数据的及时、高效互动，形成预算数据与实际数据的“信息孤岛”。四是协同化作用未能充分发挥。现有的全面预算管理系统更多的是一个预算上报系统，用户群体狭窄，预算管理信息没有及时、充分共享，未能充分发挥全面预算管理的组织、沟通、协调等效用。三、全面预算管理信息系统建设实践1、系统建设目标针对现有全面预算管理信息系统存在的问题以及公司全面预算管理需求，我们将系统建设目标定位为建设具有标准化、流程化、集成化、协同化特点的全面预算管理信息系统，进一步推动公
6、司财务管理重心向注重价值管理、价值创造转移，提升财务管理水平，为公司提高创效、增效能力提供强有力的支撑。1.1 标准化主数据是构成全面预算管理信息系统的基础，同时又是与ERP系统、财务绩效监控系统等有效衔接的媒介。我们以ERP大集中项目标准化工作为基础，在全面预算管理信息系统中完成了170个成本中心、10类837个成本要素、13类1049个物料主数据的标准化定义。预算编制是全面预算管理工作中的重点，但同时预算信息量庞大，加上通常还要上下互动多次，耗时耗力。我们根据中石化及公司全面预算管理需求，对预算表单、预算编制流程、预算编制方法等进行了标准化定义，以实现准确、畅通传递预算信息数据，简化预算工
7、作程序的目的。1.2 流程化近几年来，镇海炼化一直坚持按照“管理制度化，制度流程化，流程信息化”的思路开展和推进信息化工作。我们在建设全面预算管理系统伊始，就把管理制度、工作流程与系统的深度融合作为主要建设目标之一。从明确各部门在全面预算管工作各环节的职责、梳理业务流程开始，理清每项业务行为的工作程序，借助信息化手段，把相关制度规定嵌入到程序中去，在提高工作效率的同时，确保制度规定的执行，进而培育和强化“管业务必须管成本、管预算”的责任主体意识。1.3 集成化系统建设将完善全面预算管理系统与公司其他信息系统如ERP、财务绩效监控、EDW、MDM等的数据集成作为建设目标之一。以打破全面预算管理系
8、统与其他信息系统之间的“信息孤岛”，实现预算数据与实际数据的及时、高效互动，充分发挥全面预算管理系统的引领作用。同时，实现门户系统与全面预算管理信息系统的工作待办集成，提高工作效率。1.4 协同化全面预算管理是指通过预算目标的确定、预算执行控制、预算考核等活动，合理分配企业资源、组织和协调生产经营活动，完成既定经营目标的管理行为。而要实现这一管理目标，首先要实现预算管理信息的及时、充分共享。及时是指执行数据的实时或定时获取和传递，全面预算管理信息系统通过增加预算管控和分析评价模块来实时或定时生成预算管理信息。共享是指预算管理信息的传递和互动，全面预算管理信息系统针对不同管理层级定制不同的信息类
9、别，并根据其需求将不同类别的预算管理信息以领导驾驶舱、图表、附件、预警、通知等形式推送各管理层级，包括主要财务指标预算完成情况，专业费用控制、执行情况，部门费用预警，专项测算分析结果等，为各管理层级快速应对，及时决策提供数据支撑，并形成一个良性的管理循环，从而充分发挥全面预算管理的组织、沟通、协调等效用。2、系统建设架构全面预算管理信息系统分为16个功能模块，包括：个人工作助理、管理工作台、预算体系模块、预算编制模块、实际数据模块、预算管控模块、分析评价模块、石化特色模块、维度体系管理模块、预算主数据模块、应用管理模块、标准化管理模块、上报管理模块、权限管理模块、系统管理模块、ETL管理模块等
10、，如下图：系统建设架构上充分考虑了事业部的管理需求，预算编制、预完成、实际数以及小板块等模块都按照事业部标准进行了设计与开发，同时也针对企业个性化的管理需求做了功能提升，主要体现在预算管控、分析评价模块、预算管理信息共享以及与公司其他信息系统的集成等功能模块上。3、项目建设进度情况本项目自2015年4月10日正式启动以来，现已完成需求调研、系统设计以及系统实现的大部分工作，预计12月20日可实现整体上线，至2016年3月完成项目验收。四、全面预算管理信息系统建设思考如何建设全面预算管理系统，确保项目成功，并能在提高企业全面预算管理水平上发挥重要作用，需要注意以下问题：1、企业管理层要重视一是企
11、业各层级管理者，特别是公司“一把手”和总会计师重视是全面预算管理信息化建设能否成功的前提。全面预算管理并非财务部门一家的工作，涉及到企业生产经营的方方面面，只有企业管理层重视了，财务部门才能协调各方面的资源，包括项目落实、人员配合、业务流程梳理、职责划分等，组织好全面预算管理信息化建设工作。2、注重与全面预算管理业务的融合全面预算管理业务是全面预算管理工作的基础与核心。离开了全面预算管理业务，全面预算管理信息化就成了无源之水，无本之木。高水平的全面预算管理信息化工作需要高水平的全面预算管理业务水平为基础，只有这两者深度、完美融合，企业才能实现高水平的全面预算管理。因而，在开展全面预算管理信息化
12、工作的同时，需要对全面预算管理业务进行全面梳理和完善，并落实到具体规章制度和信息化系统上。如为了强化“管业务必须管成本，管预算”的责任主体意识，推进成本管理进一步向全员、全过程、全方位发展，充分发挥“专业化”成本管理优势。我们推动业务部门完善社区服务费、绿化费、环境卫生费、排污费、外包劳务等专业费用按项目进行滚动预算管理，以加强费用管理的计划性，避免资源浪费、项目重复建设等问题，推动业务部门真正成为预算管理的责任部门。在制度上加以落实的同时，我们也在系统建设时专门开发了项目预算管理功能，实现对这些专业费用按项目进行预算编制和管控。3、提高对全面预算管理的认识企业开展全面预算管理主要出于以下几个
13、方面的考虑：一是规划。通过规划确立企业短期或长期的经营目标，并可以使企业各层级的管理者均能为企业的发展出谋划策，并从不同的角度提出自己的观点，从而促使企业仔细地审查和规划未来。二是沟通与协调。全面预算管理强调全员参与，为了实现经营目标，各部门之间需要及时沟通各自的需求和计划，并彼此协调和适应。三是过程管控。预算设立了企业各层级的绩效目标，各层级管理者需要对目标进行过程管控，并根据差异分析结果及时做出调整，从而规避更大的损失或取得额外的机会收益。四是绩效评价。预算执行结果可以作为部门和员工绩效评价的标准和工具。在开展全面预算管理系统信息化建设伊始，就需要在系统设计上考虑如何充分发挥全面预算管理的作用，这是全面预算管理系统信息化能否成功的关键所在。4、充分考虑用户体验高水平的全面预算信息系统，除了功能强大，能满足企业预算管理需求的同时，拥有良好的用户体验是必要条件。项目组在进行详细设计时，针对每一个功能模块、每一张预算表单都进行了详细讨论，并结合企业管理需求加以完善。如鉴于目前公司办公电脑上主流配置为IE 8.0，将原来基于IE 11.0开发的系统进行提升，使之能完美运行在IE 8.0环境下；新增移动审批功能，在手机或IPAD上也可以通过浏览器访问系统，完成预算管理工作，并可以很方便地获取和查看预算管理信息；在分析评价模块实现自定义分析，用户可以根据管理需要自定义分析表单和图表等。
