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1、第三章增值税会计教学内容第一节“增值税概述第二节|“坂值税的计算与申报缴纳第三节“增值税的会计处理“掌握增值税的基本内容、增值税会计处理和报告的基本方法等,具体目标包括:口知识目标:了解增值税的基本特点和内容,掌握增值税的计算原理,深刻领会增值税会计的账镯设置、会计记录。口技能目标:掌握增值税的计算程序与方法,特别是进项税额与销项税额的确认和计算;热练掌据圭值税的会计处理方法。口能力目标:理解增值税两类纳税人的划分标准、计税方法及其会计处理的不同。教学重点与难点口增值税纳税人类型的认定口增值税的征税范围口销售额的确定方法口一般纳税人应纳税颡的计算及其会计处理口小规模纳税人增值税的计算及其会计处
2、理展卵页页1第一节_增值税概述值税的概念、类型和特点链接值税的纳税人链接值税的纳税范围链接借租iK税晓鲑振值税专用发票的管理链接获蒙娴娴莲一、增值税的概念、类型和特点(一)增值税的概念口增值税是对在我国境内销个仁,就其取得的笑物战应税劳务的销售颧,以及进日货牧的金额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。(二)增值税的特点P50特点:1)征税面上的普遍性2)多环节征税(生产、流通、委托加工、进口筒环节3)对增信频征税,遮免垂复佐税4)实行税款抵扣5)最终消费者是全部税款的承担者“,5二、增值税的纳税人P52口在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理、修配劳务及进口货物的单位和个人,为增值税的
3、纳税义务人。口划分为增值种股纳税人和小规摸纳税人标认定标准年销售额、会计核算征相丁汪丿戢訾澈渊汀|腾凌以下商业性企业80万元(含以下且会计核算不健全年应税销售额超过小规模纳税人界定标准的其他个人非企业性单位:不经常发生应税行为的企业可选择拳小颂徒纳税犬纳秘丿弼詹都年销售超过小规模纳税人标准的单位或个体工商户小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可申请认定为一般纳税人销售成品油的所有加油站眩易办注普通发票,征收率35%f税款抵扣专用发票税率(17%、1435、零税率)三、增值税纳税范围(重点)(一)一般规定P53(二)纳税范围的特殊项目P54三)特殊行为mw(一)一般规定口销售货物一一有偿转让所有权,货物是指有形动产口提供应税劳务,加工一一受托加工修理修配口进口货物
