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1、第十五章 代理涉税文书填报实务,教学目的与要求：通过教学掌握代理涉税文书填报的基本要 求，了解涉税文书的种类。 教学重点：涉税文书的基本格式。,第十五章 代理涉税文书填报实务 内容结构,涉税文书的种类与使用范围 代理填报涉税文书操作规范,3,第一节 涉税文书概述 内容结构,一、涉税文书的种类 二、涉税文书基本格式 三、涉税文书的基本要求,4,第一节 涉税文书概述,本节内容是新增加的内容 一、涉税文书的种类 了解的内容 （一）向委托人出具的执业文书主要有答复咨询问题，提出纳税建议，指导办税程序和方法，指出存在的纳税问题或风险，提出整改意见，制作纳税筹划方案，说明工作情况，报告纳税审查结果等。,5
2、,第一节 涉税文书概述,（二）向相关税务机关出具的执业文书主要有各种签证类查证报告和替委托人填报各种涉税文书两类。其中替委托人填报的涉税文书又分为填报有固定格式的文表和替委托人代为制作的向税务机关报送的有关书面报告两种，这些书面报告主要有各类申请报告、陈述或申辩材料、情况说明和问题咨询沟通等。,6,第一节 涉税文书概述,二、涉税文书基本格式 熟悉的内容 文书一般由文头、正文和出具日期三部分组成。文头包括单位名称和文号两部分；正文包括标题、主送部门、正文内容、附件、抄送或抄报部门、执业人员签章等内容，其中正文部分又由导语、中间和结束语三部分组成。,7,第一节 涉税文书概述,三、涉税文书的基本要求
3、 （一）记录情况真实可靠。 （二）作出结论或提出意见、建议符合税收法规或办税程序。 （三）数据准确。 （四）附件资料完整真实。,8,第二节 涉税文书的种类与适用范围 内容结构,一、涉税文书的特点与作用 二、代理填报涉税文书的种类及范围,9,第二节 涉税文书的种类与适用范围,本章所要介绍的是注册税务师为纳税人、扣缴义务人填报的各种涉税文书。 一、涉税文书的特点与作用 二、代理填报涉税文书的种类及范围 了解的内容 注册税务师制作的涉税文书按照税收征管的业务流程可分为税务登记文书、发票管理文书、减免税文书、纳税申报文书、税款征收文书、税务行政复议文书等六大类。 增值税一般纳税人申请认定表、增值税一般
4、纳税人年检申请审批表属于税务登记类文书。,10,第二节 涉税文书的种类与适用范围,外贸投资企业外国企业再投资退税申请审批表、生产企业出口货物免抵退税申请表、外贸企业出口货物退（免）税申请表属于减免税文书类。 预提所得税扣缴报告表、个人所得税扣缴税款报告、代扣、代缴税款报告表属于纳税申请文书类。 退税（抵税）申请审批确认书、外国企业常驻代表机构纳税方式申请审批表、纳税人担保财产清单、纳税担保书属于税款征收文书。 具体参见教材P383-386。,11,第三节 代理填报涉税文书操作规范 内容结构,填报涉税文书的基本程序,12,第三节 代理填报涉税文书操作规范,一、填报涉税文书的基本程序 （一）搜集整理原始资料 （二）规范填写涉税文书 （三）交由纳税人审验签收 （四）按规定时限报送主管税务机关,13,本章结束,总结 作业,
