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1、有关会计的知识 任何单位成立时必须领取营业执照，然后在所在地银行开户，银行给每个单位规定不同的帐号，以便各单位转帐，存款、提现，单位所需要的票、汇票只能从开户行购卖，银行对支票的号码进行详细登记，每发生一笔业务银行发取手续服务费。 现金付出业务会计处理程序：1、 严格审核报销人员的“原始凭证”（现金付款凭证）是出纳人员付款的依据，是保证会计资料真实的首要环节。 有以下内容：1、审核原始凭证的合浊性。凭证必须是财政税务部门监制的票椐，否则一律无效。凭证填写的内容是否合法。2、审核原始凭证的真实性，看原始凭证是否有涂抹、伪证、支付擦痕迹，大小写金额定否一致、真实。3、审核原始凭证手续是否齐全，发生
2、的日期、接收单位名称填制单位公章和填制人是否签字。4、审核原始凭证是否执行了本单位的财务制度，主管领导是否同意，财务负责人是否明确，经手人（经销人）签字，对于购买财产实物的凭证还应有验收单，入库单或验收入，使用人签字进行。二、付出现金同时提醒收款人点验，有条件时还应提醒对方在柜台上配备验钞机。三、在该原始凭证上随时加盖加“现金付讫”印签，表示该签业务辽支付完毕，避免重复报销。四、根据该原始凭证及时登记现金日帐，做到心中有数，为日清日结做好准备。五、将该凭证传递给有关会计人员编制记帐凭证。（如单位小出纳人员可代编记帐凭证）。财务科备用金管理办法 备用金管理办法目前有两种方法： 备用金是单位、科室
3、、部门由于工作需要随时准备的现金，以对付临时发生的各种事件。1、 非定额管理办法，随借、用后随还适用于不经常使用现金的科室、部门。 临借时，借：其他应收款xx贷：现金 用后归还报销时：借：管理费用（现金）贷：其他应收款xx2、 定额管理办法一次拨付，用后补足现金 适用干经常使用现金的科学，部门如车队，采购部门，为了减少工作量及报销次数，对这些科室核定定额一次性拨给，用后补足现金。 拨发付额时：借：其他应收款x科室（个人）贷：现金 定期报销时：借：管理费用 1600 货：现金 1600 保证使用部门能随时使用现金但该科室撤消，收回备用金时借：现金 5000货：其它应收款xx 5000优点：及时满
4、足使用单位的需要。减少了工作量缺点，安全性小，所以各科室间要妥善保管。适用：使用现金平凡部门。第一章 出纳会计基础出纳会计岗位的特点是什么？ 出纳，是指企、事业单位现金、票据的付出与收进。它是会计工作的一个岗位。从事出纳工作的人员是出纳员。 出纳工作的主要内容是：根据国家有关法律、制度、规定，收、付和保管本单位的现金、票据、有价证券、财务印章，并处理有关的账务。出纳岗位的主要特点是：（1） 社会性 一般企、事业单位的出纳人员，由于经办货币的收付业务，必然与客户、银行等外部单位或个人经常发生联系；银行出纳工作理是与社会各阶层、各单位及民众有着广泛、密切的联系。（2） 技术性 出纳人员无论是手工操
5、作还是使用电子计算机等现代化手段，都必须掌握专门的操作技术，按照专门的工作程序和规则，完成凭证的正确填写、账簿的记录及款项的收付等一系列工作。所以，出纳工作有较强的专业性、技术性。（3） 政策性 由于出纳工作的主要对象是流动性强的去付手段货币资金，要求出纳人员在收、付、清点、交接、运送、保管货币资金和有价证券的过程中，不能出现丝毫差错，以保护企业财产的安全完整。这就要求出纳人员具有高度的政策性和责任心及强烈的风险意识，严格按照有关政策、法规办事，严格遵守财经纪律和操作规程。（4） 时效性 出纳工作讲求及时、高效。对于一般企业来讲，差旅费的报销、工资的发放、银行对账单的核对、现金的送存银行、有关结算凭证的送取等，都要求及时办理；银行的某些出纳工作岗位更是要求限时服务，以提高工作效率和服务质量。
