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1、练习题（三）一、选择题1下列应税劳务适用营业税税率为5%的是（ C ）A.某运输公司取得运费收入 B.某建筑公司取得工程款C.某企业转让专利技术取得转让费收入 D.某金融企业取得贷款利息收入 2下列应税劳务适用营业税税率为3%的是（ A ）A. 某航空公司取得空运收入 B. 某广告公司取得广告收入C. 某企业转让商标权取得收入 D. 某企业出售厂房一幢 3某运输公司2006年12月运营收入为30万元,运营支出为10万元,该公司应纳营业税税额为( A )A. 6000元 B. 9000元 C. 20000元 D. 10000元4营业税暂行条例关于纳税义务人区域性规定的具体情况是（ ADEFGH
2、）A. 所提供的劳务发生在境内 B. 加工、修理、修配劳务在境内C. 在境内销售烟、酒及酒精 D. 在境内载运旅客或货物出境E. 在境内组织旅客出境旅游 F. 转让的无形资产在境内使用G. 所销售的不动产在境内 H. 在境内提供保险劳务5负有营业税纳税义务的从事运输业务并计算盈亏的单位应具备的条件是（ AD ）A. 利用运输工具、从事运输业务、取得运输收入B. 在税务部门办理税务登记C. 办理工商登记D. 在银行设有结算帐户6下列营业税应税项目适用3%税率的有（ A ）A. 铁路运输 B. 对建筑物、构筑物进行修饰C. 经营金融、保险业务 D. 租赁业 E. 报刊发行7下列营业税应税项目适用5
3、%税率的有（ AB ）A. 转让土地使用权 B. 销售建筑物C. 经营游览场所 D. 金融经纪业 E. 广告业8营业税的纳税期限分别为（ ACDE ）A. 5天 B. 20天 C.10天 D. 15天 E. 1个月 F. 2个月9下列业务活动收费免征营业税的是（ ABE ）A. 托儿所、幼儿园收取的托儿费B. 婚姻介绍所收取的服务费C. 保龄球场收取的服务费D. 托运站收取的装卸搬运费E. 博物馆的门票收入10城市维护建设税的特定目的是（ D ）A. 调节经济结构 B. 调整城市建设布局C. 取得财政收入 D. 用于城市公用事业和公共设施的维护建设11不属于城市维护建设税的税率之一的是（ BD
4、 ）A. 1% B. 3% C. 5% D. 8%12对出口产品退还（ AD ）的，不退还已缴纳的城市维护建设税。A. 增值税 B. 关税 C. 营业税 D. 消费税13城市维护建设税是（ ABC ）。A. 一种附加税 B. 对进口货物不征税 C. 税款专款专用的一种税 D. 采用幅度比例税率 E. 与“三税”同时缴纳的一种税二、判断题1单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务不属于营业税的应税劳务。 （ ）2加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。( ) 3金融保险业从2003年1月1日统一执行8%的营业税税率。（ ）4某旅游企业组织一个旅游团赴昆明旅游，
5、按规定收取旅游费20万元，在旅游期间替游客支付给其他单位住宿、饮食、交通、门票及其代付费用5万元，其计征营业税的营业额为20万元。 （ ）5建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业税计征营业额。 （ ）6经营娱乐的营业税计征额为向顾客收取的各项费用减去营业支出后的余额。 （ ）7转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业税计税营业额。（ ）8从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业税计税营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。从事安装工程作业，凡所安装设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。 （ ）
6、9营业税规定的起征点只适用于经营营业税应税项目的个人。 （ ）10某电影制片厂取得放映单位交来的发行收入20万元，应按3%的营业税税率交纳6000元营业税。 （ ）三、计算题1某邮电局2006年2月份取得：邮政业务收入10万元，电话、电传收入2万元，发行纪念邮票收入3万元，报刊发行收入6万元，邮务物品销售收入1万元。请计算该邮电局应缴纳营业税税额。邮电局应缴纳营业税税额=（10+2+3+6+1）X3%=0.66(万元)2某省汽车运输公司2006年5月份运载货物自我国境内运往韩国，全程运费10万元，到境后，改有韩国运输公司运抵目的地，支付运费3万元人民币。请计算该公司应纳营业税税额。该公司应纳营
7、业税税额=（10-3）3%=0.21(万元)3某饭店为三星级，2006年11月份取得：客房营业收入90万元，餐饮营业收入100万元。所属歌舞厅营业收入：点歌费收入5万元，食品饮料收入12万元，门票收入3万元。娱乐业营业税税率当地规定为20%。请计算该饭店应纳营业税税额。该饭店应纳营业税税额=(90+100)5%+(5+12+3)20%=13.5(万元)4某中外合作企业2006年1月份取得如下收入：高尔夫球场营业收入50万元；承办体育比赛收入20万元；开办养老院取得合理收费用0万元；广告收入15万元。请计算该企业应纳营业税税额。 该企业应纳营业税税额=5020%+203%+155%=11.35(
8、万元)5某市属汽车运输公司2006年3月份发生如下业务收入：接受委托运送货物收入25万元；提供装卸服务取得收入5万元；租借固定资产（汽车）取得租金收入4万元；取得堆存收入6万元。请计算该汽车运输公司应纳营业税税额。 该汽车运输公司应纳营业税税额= (25+5)*3%+4*5%+6*3%=1.28(万元)6某企业设在县城，2006年7月缴纳增值税64万元、消费税18万元，另外，因违反税法规定被加收滞纳金和处以罚款合计12万元。请计算该企业应纳城建税税额。 该企业应纳城建税税额= (64+18)*5%=4.1(万元)四、综合题1甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖 3个施工队
9、、1个金属结构件工场、1个招待所（均为非独立核算单位），2006年经营业务如下：承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款 1000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元）；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给 B 建筑工程公司（B 建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。甲建筑工程公司向 C 建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转
10、让收入1300万元。甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共 55万元。要求：计算甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；计算甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；计算甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；计算甲建筑工程公司应缴纳的增值税；计算甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。计算甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税总承包建筑工程应缴纳的营业税=（3000-500-200）3=69(万元)计算甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税转让办公用房应缴纳的营业税=13005=65(万元)计算甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税招待所收入应缴纳的营业税=30
11、5+5520=12.5(万元)计算甲建筑工程公司应缴纳的增值税甲建筑工程公司应缴纳增值税=500（1+17）17-30017=21.65(万元)计算甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税甲建筑公司应代扣代缴的营业税=2003=6(万元)2某市一娱乐公司2006年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年收入情况如下：（1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；（2）保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元；（3）美容美发、中医按摩收入150万元；(4）独立核算的小卖部零售收入60万元；（5）餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入
12、）；（6）与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、赔偿金4万元；（7）派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元；（8）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。要求：（1）计算娱乐公司当年应缴纳的营业税；（2）计算娱乐公司当年应缴纳的消费税；（3）计算娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税；（4）计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。 （1）娱乐公司当年应缴纳的营业税(220+120+150+60+600+76+4+10)5%+(400+100)20%=62+100=162(万元)由于其经营范围内没有商品销售,所以内设小卖部按照其他服务业征税（2）娱乐公司
13、当年应缴纳的消费税=1800.025=4.5(万元)饮食业、娱乐业销售自制啤酒应缴纳消费税，税率采用250元/吨的税率。（3）娱乐公司当年应缴纳的城建税=1607%+4.53%=5(万元)（4）娱乐公司当年应缴纳的教育费附加=(162+4.5)3%=4.995(万元)3某卷烟厂为增值税一般纳税人，2006年生产经营情况如下：（1）2006年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。（2）15月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。（3）6
