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1、实验二 固定资产核算一、 实验目的 通过实验使学生掌握固定资产增加和减少的账务处理，熟悉折旧计算方法。二、 实验要求 1.根据发生的经济业务，填写有关原始凭证。2.根据提供的有关原始凭证，编制记账凭证。三、 实验资料 (1) 12月6日，向大华公司购入WHB-8型需要安装的设备一台，买价为100000元，增值税为17000元。上海铁路局运费发票 360002365986付款人单位或姓名： 2007年12月6日 No:206356230原运输票据年 月 日第 号办理种别第二联 发 票 联快运发站 海江到站 江陵1类车种车号集装标重1600千克货物名称件数包装重量计费重量设备31类1 680 千克
2、1680千克类别费率数量数额备注：运费33 306.00装车费3120.00合计合计人民币(大写)叁仟肆佰贰拾陆元整 (小写)￥3 426.00收款单位印章 经办人：李长水 中国工商银行电汇凭证（回单）普通 加急 委托日期2007年12月6日汇款人全称江陵市江安工业制品公司收款人全称此联汇出行给汇款人的回单大华公司账号830016005680689账号300200222211160汇出地点山西省江陵市汇入地点山西省湖口市汇出行名称工行二环路支行汇入行名称工行顺德路支行金额人民币(大写)壹拾贰万零肆佰贰拾陆元整千百十万千百十元角分￥000单位主管：王冠会计：王斌复核：刘成记账：汇出行盖章20xx
3、年12月8日山 西 省 增 值 税 专 用 发 票2600072140 发 票 联 No.03363626开票日期：20xx年12月6日 购货单位名 称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别号：260069008650126地址、电话：江陵市草桥路68号68682262开户行及账号：工行二环路支行 830016005680689密码区1056525*411 0336362601-2530054844784263货物或应税劳务名称加工设备合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额WHB-8台1100 000.00100000.00￥100000.0017%17000.00￥17000.00第三
4、联 发票联 购货方记账凭证价税合计(大 写)壹拾壹万柒仟元整 (小写) ￥117 000.00销货单位名 称：湖口市大华设备有限公司纳税人识别号：260002320025887地址、电话：五化路562号30026580开户行及账号：工行顺德路支行300200222211160备注：收款人：常春月 复核：党明明 开票人：赵紫群 销货单位：(章)山 西 省 增 值 税 专 用 发 票2600072140 抵 扣 联 No.03363626开票日期：20xx年12月6日 购货单位名 称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别号：260069008650126地址、电话：江陵市草桥路68号68682262开
5、户行及账号：工行二环路支行830016005680689密码区1056525*411 0336362601-2530054844784263货物或应税劳务名称加工设备合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额WHB-8台1100 000.00100000.00￥100000.0017%17000.00￥17000.00第二联 抵扣联 购货方扣税凭证价税合计(大 写)壹拾壹万柒仟元整 (小写) ￥117 000.00销货单位名 称：湖口市大华设备有限公司纳税人识别号：260002320025887地址、电话：五化路562号30026580开户行及账号：工行顺德路支行300200222211
6、160备注：收款人：常春月 复核：党明明 开票人：赵紫群 销货单位：（章）（2）12月6日，支付WHB-8型设备安装费5 400元。中国工商银行转账支票存根支票号码： 00038463附加信息 出票日期 年 月 日收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计本支票付款期十天中国工商银行 转账支票（晋） 00038463出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人 民 币 （大写） 亿千百十万千百十元角分 用途 上列款项请从我账户内支付 复核 记账出票人签章 山 西 省 增 值 税 专 用 发 票2600072140 发 票 联 No.10036239开票日期：20xx年1
7、2月6日 购货单位名 称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别号：260069008650126地址、电话：江陵市草桥路68号68682262开户行及账号：工行二环路支行830016005680689密码区4044437*411 1003623901-441256558854456291货物或应税劳务名称安装费合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额WHB-8台14 615.384615.38￥4615.3817%784.62￥784.62第三联 发票联 购货方记账凭证价税合计(大 写)伍仟肆佰元整 (小写) ￥5 400.00销货单位名 称：江陵市秦岭设备安装公司纳税人识别号：26005
8、000262022地址、电话：呼中路12号55002262开户行及账号：工行国盘路支行300200202032323备注：收款人：王二李 复核：贺喜 开票人：汪国新 销货单位：（章）山 西 省 增 值 税 专 用 发 票2600072140 抵 扣 联 No.10036239开票日期：20xx年12月6日 购货单位名 称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别号：260069008650126地址、电话：江陵市草桥路68号68682262开户行及账号：工行二环路支行830016005680689密码区4044437*411 1003623901-441256558854456291第二联 抵扣联 购
9、货方扣税凭证货物或应税劳务名称安装费合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额WHB-8台14 615.384615.38￥4615.3817%784.62￥784.62价税合计(大 写)伍仟肆佰元整 (小写) ￥5 400.00销货单位名 称：江陵市秦岭设备安装公司纳税人识别号：26005000262022地址、电话：呼中路12号55002262开户行及账号：工行国盘路支行300200202032323备注：收款人：王二李 复核：贺喜 开票人：汪国新 销货单位：（章） 固定资产验收单 2007年12月10日 金额单位：元资产编号资产名称型号、规格或结构面积计量单位数量设备价值工程造价安装费用附加费用合 计WHB-8台1主要附属设备资产来源使用年限制造厂商估计残值制造日期折旧率使用部门复杂系数交验部门： 设备科 验交人
