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1、听非财务经理的财务管理有感 非常荣幸地听了闫静老师这门非财务经理的财务管理，她通过经典的案例，以及浅显易懂的讲解，使我们对专业的财务知识有一个非常好的理解。对于我们认识财务管理，提高财务管理水平，起到了很大的作用，是一次非常有意义的学习。现将学习体会汇报如下：一、对三张报表的解读：我们知道，在财务上三个报表指的是，现金流量表、资产负债表以及损益表，各报表的作用用一句话来概括就是：1）资产负债表是反映某一时刻的财务状况。 2）损益表是反映某一时刻的经营成果， 3）现金流量表反映现金变化的结果和财务状况变化的原因。 读懂三张表，那么对公司的管理非常重要，闫老师花了很长时间对三张报表进行了深入浅出的
2、讲解，并配合实例，课堂内容丰富多彩，让我们听着一点都没有不耐烦，反而为老师精辟的演讲所倾倒。我是一个普通的员工，财务知识有限，但是听了老师的讲解，也不觉得晦涩难懂，反而增长了很多会计知识，对财务的工作也有了一些了解，我是跟院财务经常联系的，每当拿到三张报表后，看一些东西比较费劲，甚至读不懂。听了老师的演讲收获很大，把很多知识进行了梳理。财务报表中主表就一张，即资产负债表，利润表、现金流量表都是资产负债表的附表。为什么说资产负债表是财务报告中唯一的主表呢?因为第一，要是没有利润表，可以通过对资产负债表中的净资产期末数与期初数进行比较，计算出当年的利润数额;第二，要是没有现金流量表，可以通过对货币
3、资金的期初期末余额增减变化，计算出当年的现金及现金等价物净增加额，多了这两张表，只是多了明细反映而已。资产负债表和利润表具有内在关系。将资产负债表和利润表结合起来的一个动态等式是：资产=负债+所有者权益+收入-费用。从这个等式我们可以看出，虚增利润(收入-费用)，必须同时虚增资产或虚减负债，在虚减负债困难的情况下，大多数企业会选择虚增资产。例如上市公司一旦进行利润操纵，90%与资产有关，只有10%左右涉及负债。原因很简单，操纵负债你得与债权人商量，而操纵资产是单边行为，与自己商量就可以。所谓资产的“水分”就是隐藏在资产负债表中的费用，是对存续资产少提折旧和减值准备、少计摊销等，使其实际价值低于
4、账面价值，资产中的水分实质上就是披着资产外衣的费用;所谓负债的“水分”主要隐藏在资产负债表“预收账款”、“其他应付款”中的收入，它们是永远支付不出去的负债。至于所有者权益中的水分就是披着所有者权益外衣的抽逃资本、结转过来的造假利润以及未及时转出的其他资本公积等。要搞清楚资产负债表、利润表以及现金流量表的关系，我们先应搞清楚支出、费用及资产的关系。所有的支出都会引起现金的增减变化，因此都要记入现金流量表，至于如何记入资产负债表和利润表，则要看该支出是管一年还是管一年以上，如果只管一年，就记入利润表，作为当期费用直接处理掉;如果管一年以上，一般就要进行资本化处理，作为资产记入资产负债表。一句话，资
5、产是寿命长的支出，费用反之。二、强化成本控制意识随着市场竞争的加剧，企业已逐步进入微利时代，成本控制成了摆在众多企业面前共同的问题。在某种程度上讲，企业的竞争就是产品的竞争，产品的竞争主要是价格的争，价格的竞争归根到底还是成本的竞争。 谁的成本控制的越好，谁的利润就越高。所以成本控制的不仅是保证企业完成既定成本目标的重要手段，也是降低产品成本、增加利润、提高经济效益的重要途径。此次培训闫老师特意讲了强化成本意识，具有很强的教育意义，强化成本控制意识，对于降低成本，提高企业利润有着十分积极的作用。由于出版行业业务比较复杂，出版业的财务人员和决策层的管理者在实际工作中还是会经常遇到各种问题，具体表
6、现在以下几个方面：很难按照不同部门或项目对费用支出等情况进行分析，不便于对企业进行有效管理；由于图书出版发行的成本核算项目繁多，关系复杂，难以准确完成成本核算工作；图书发行数量与材料供应及印刷数量的变化较大，成本控制难以实施；无法及时、方便地查询各类报表，随时对各种数据进行统计；决策者难以对企业业务进行全面监控；没有形成财务信息管理的标准，下属各个单位的财务数据难于汇总，内部各部门形成信息孤岛；由于发行部门在完成图书销售时并不考虑此书在财务账面上是否入库，因此造成财务部门无法有效统计图书发行部门的图书销售成本。图书出版行业是各行业中较为特殊的行业，它所涉及的财务流程及财务要求也比较特殊，而各个
7、出版社的财务要求也不尽相同，特别是在成本及销售核算上，具有多种成本分摊途径，有的采用“出版社-部门-个人-项目”，而有的则采用“出版社-部门-项目”等。面对以上问题，如何利用信息化手段，使出版社财务、业务流程更加简单、明了，实现“事前管理、事中监控、事后分析”的科学管理方法，是增强出版社财务、业务的整体管理水平，促进企业增产节支的一种有效管理手段。为了满足出版行业对费用管理的要求，该行业的解决方案需要运用预测、计划、控制、核算、分析、考核等多种手段，对构成一个印刷品种成本的相关因素，如稿酬、纸张等原材料费用、发行费用以及相关的间接费用、共同费用等实施管理，以达到降低出版物的成本，提高出版社经济
8、效益的目的。针对图书出版发行的成本核算项目繁多、关系复杂，成本核算和成本控制难以实现的特点，其解决方案的成本要素应灵活设置，使出版社能根据自身的业务特点，设置符合需求的成本；同时，方案要及时提供原辅料的成本差异分配情况，成本表的定义应尽量灵活，使出版社能根据自身的要求，设置成本账表的输出形式。解决方案应及时、便利地统计与查询数据和报表，提供更为丰富、更有效率的财务决策支持；同时，根据上报单位内部各独立账套的财务数据，提供新的分析结果；为加强对往来账款的管理，解决方案要提供对往来项目的核销、账龄定义、账龄分析、往来明细查询、往来余额查询、客户资信度等的分析。方案应解决由于资金流和业务流的不统一，
9、给财务核算和图书发行之间造成的矛盾，使财务部门可以按实结账、发行部门随时售书，真正达到财务、发行无缝连接。 三、应收账款对利润的影响从应收账款对利润的影响也是非常大的，任何公司只要有往来款项，肯定会有应收账款，以前我个人觉得应收账款对利润，没有什么影响，可是听了课之后，闫老师的精辟分析后，了解了其实应收账款对利润的影响是非常大的，应为只要开了发票，财务上就视同收入了，那么最后在利润表上他是算收入的，但实际上账上根本就没这笔钱，于是就形成了，类似于白条似的的利润，是虚增的，如果应收账款不能及时收回而且累积到一定程度，可能对公司的经营，会出现不利的影响，而且应收账款10万，那么如果利润率为10%的话，我们需要100万的营业收入来抵减，可想而知催收应收账款多么重要，不能简简单单视为一笔小钱，而要重视起来。 然而短短的一次培训远不能达到我们的目标，还需要平时对财务知识的学习及积累，真正在今后的工作中用到这些知识，为企业的发展贡献自己的一份力量。
