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1、计算题一、存款利息计算1、 单位活期 月率0.6上月底累计未计息积数：22，000，00010天小计： 89，00020天小计： 1572,000本月合计： 2，506，750应加积数： 180,000止结息日累计应计息积数=至本月底未计息积数=二季度利息=分录：分户账计息 月日摘要借方贷方余额日数积数61承前页7222,000,000173000228,000311,000626,000734,000941,000114,0002021则：止结息日累计应计息积数=二季度利息=分录：2、 单位定期： 01.5.6存200，000 1年 2.25% 活期 0.72%。（1）则：02.5.6取天数
2、=应付利息=分录（2）02.3.26取天数=应付利息=分录（3）02.6.6取天数=应付利息=分录3、储蓄活期06年二季度结息，M户上季末储蓄余额为8500，当日挂牌活期率0.72%。则：天数=二季度利息=分录4、储蓄定期（1）00.3.25存入2年期5000, 02年3.25 到期支取，2.7%； 利息=分录= （2）02.5.25, 活期利率0.7%；到期利息=过期利息=（3）01.5.5存10000,3年，存入时利率3.24%，03.5.5取5000，当日活期0.72，余5000 04.5.5取03.5.5计息时：利息=04.5.5取利息=二、贷款利息计算1、短期贷款05.1.5发放8,
3、000,000 05.9.5收回 月率9天数=利息=分录=2、长期贷款10年期，7.8% 1，200，000 逾期100天收回，加收40%利息为罚息正常到期利息=罚息=复利利息=贷款收回时的利息总额=逾期时的分录=又：10年期，7.8% 1，200，000 逾期10天收回，加收40%利息为罚息则：正常利息=罚息=复利利息=收回时的利息总额=逾期时的分录=3、贴现贷款利息计算05.3.5开出汇票，银行承兑 手续费1 05.6.5到期，100，000， 05.3.17贴现，贴现率6,6.5到期收款则：3.176.5贴现天数=贴现利息=3.5承兑分录3.17贴现分录6.5到期承兑银行分录6.7贴现银
4、行分录4、 个人住房贷款利息个人住房贷款24万，20年，8%，月还1000，若等额本金还款法 则：每月还款额=本金/贷款期月数+（本金-已归还本金累计额）*月利率第一个月还款额=24万/240+24万*8%/12=2600第二个月还款额=24万/240+（24万-1000）*8%/12=2593最后一月还款额=24万/240+1000*8%/12=1006.7若等额本息还款法 则：每月还款额=本金*月利率*（1+月利率）贷款月数/（1+月利率）贷款月数-1） =本金*月利率+本金*月利率/（1+月利率）贷款月数-1）=24万*8%/12*（1+8%/12）240/（1+8%/12）240-1=
5、2007.05贷款损失准备金三、投资收益计算1、持有至到期投资（长期债券）95.1.3银行购入企业95.1.1发行五年期债券，面值1000元80份，购入价1045元，支付有关税费400元，每年付息一次，票率12%，实际利率10.66%，按照实际成本法、直线法摊销则：投资成本=面值= 溢价=各年末的应收利息=各末的实际利息=各年末的应摊溢价=2、长期股权投资（股票）05.1.1银行支付800万购买c公司30%股权，c公司的可辨认净资产的公允价值为2500万，则：初始投资成本=又：05.1.1银行支付800万购买c公司30%股权，c公司的可辨认净资产的公允价值为3000万，则：初始投资成本=四、应
6、付债券发行价格1.1发行债券，5年期，面值1000万元，票10%，市场利率10%，8%，12%，每年1.1和7.1各付息一次。发行价格？五、外汇业务1、07.1.5，收到境外发来的贷方保单，甲公司某信用证下的10万D收妥。结汇。1:8.25. 12.31，1:7.5. 汇兑损益结转汇兑损益=分录=2、某客户支付新加坡出口商货款，江20万美元换成新加坡元，当日的美元买入价100美元=827.8人民币。新加坡元卖出价100新元=502.9人民币，银行应付新加坡元=买进美元分录=换成人民币分录=卖出新加坡分录=3、某客户从外汇户支取20000美元，当日美元现汇汇率为100D=826.65RMB/ 8
7、28.50 RMB银行应付美元现钞=4、某客户07.3.10将2000万美元存入港元户，汇买价100美元=539.29人民币。3.13全额支取港元，汇至国外。港元汇卖价100港元=74.42人民币。3.9港元余额506.85万元。0.1%5、某进出口公司5.6存入港元20万，半年，年利率3.375%，11.6到期。12.12支取。活期0.15%则：港元存款利息=11.6到12.12的活期利息=共支付的利息=分录：6 外汇贷款3.4，进出口公司申请外汇贷款50万D ，半年，入活期存款户。9.4到期，偿还本息。采用3个月浮动利率，按季结息并转入本金。已知，3.4美元3个月浮动利率为5.1%，6.4
8、为美元3个月浮动利率为4.92%则：3.20结息并转账利息收入=分录 则：6.20结息并转账利息收入=分录则：9.4计算利息并收回贷款利息收入=分录7、某机电公司需要从国外进口生产设备一套，金额为20万英镑，特向出口商银行花旗银行申请买方信贷，一个月，5.4%，中国银行通知机电公司预付15%的现汇定金并付款，贷款如期收回本息。支付定金=分录发放贷款分录偿还本息时利息收入=分录中国归还花旗时分录六、缴存存款1、10.31已交财政性存款200万，一般性300万，11.15，各账户余额财政性400万，单位存款1000万，企业存款100万，100%，10%。11.15办理缴存，计算应交财政性存款=万，
9、一般性=万分录七、再贷款再贴现1、05.12向中央银行借款1000万，06.8月到期，利息94.56万分录=2、06.8.18持已经贴现尚未到期的银行承兑汇票一份，向中央银行申请贴现，汇票的票面金额为250万，9.29到期，2.4%贴现息=实际支付再贴现金额=中央银行，贴现银行分录八、出纳业务长款100元，查明少付。短款100，无法找回九、资产的计价1、07.1.5，股份制银行购买了T投资银行的1，500，000股股票，价值为4，500，000，交易费用80，000，长期股权投资初始成本=2、07.4.1，购进设备甲乙丙，共付10,800,000元，增值税17,000，包装费538，全部用存放
10、中央银行款项支付。公允价值分别是2000000、2500000、500000.应计入固定资产成本=甲=乙=丙=3、07.9.23投资转入固定资产原价168，000，已提折旧49860，协商价133,140元，占银行注册资本100，000的30%,固定资产=股本=资本公积=4、05.1.1出包建造，至12.31发生支出：日期每期支出累计支出1.150150220035031304804100580513071061608707120990810010909150124010280152011160168012140182005.1.1发行债券，面值1000万，5%，每年末付息，发行价为1100万
11、元，05年4.1借款500万元，4年，8%，还有流动资金借款500万元，4%，按年度计算应予以资本化的利息金额05年累计支出加权平均数=（每笔资产支出金额*每笔资产支出实际占用天数）/会计期间涵盖的天数资本化率=专门借款05年度实际发生的利息=债券利息=溢价摊销=专门借款利息=一般借款利息=借款本金加权平均数=资本化率=应予资本化的利息金额=分录5、 盘亏07.7.4，盘亏，账面价值540,000，已提折旧400000营业外支出=6、报废账面价值559200，已提折旧531240，减值准备6900，支付清理费用12000，残料16200，相关税费810，营业外支出=十、电子汇划1、工商小寨支行
12、的开户单位小红豆，向工行南二环支行的铁路局服务中心支付6万，小红豆向小寨支行申请汇款，小寨复核发报后将款项划至工行清算中心，转发南二环支行，南二环支行复核后办理转账至铁路局服务中心。则小寨分录清算中心分录南二环支行2、汇差资金 工商小寨支行10.31轧差后应收汇差200万，向上级工行西安分行发报文申领汇差，西安分行复核后划款则分行分录小寨支行分录3、 汇差资金 工商小寨支行10.31，收报借方发生额700万，贷方发生800万，发报借方发生额900万，贷方发生1300万，向上级工行西安分行发报文则日终轧差后汇差=说明了什么问题？申领还是上划小寨支行分录十一、利润实现某商业银行12月31日各损益类
13、帐户余额如下：利息收入587000元，手续费收入69000元，金融企业往来收入32700元，其他营业收入2300元，营业外收入1000元，利息支出475000元，手续费支出53000元，金融企业往来支出16800元，其他营业支出46900元，营业外支出2100元，假设该银行按利润的30%缴纳企业所得税，按净利润的10%提取盈余公积,60%分配给投资人。收入总额=支出总额=利润总额=146000所得税=43800净利润=A年末结转会计分录为：提盈余公积=A*10%=a应付利润=b未分配利润=c会计分录2、某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为80万元，期限5个月，月利率为5，如该笔贷款于12月11日才归还本息，则计算：银行到期贷款应计利息:假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾期罚息；做分录。解：11月28日 到期贷款应计利息:800000 85530+(800000+800000 85530)68530=20528.44假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾期罚息为：（800000 +20528.44）134o=4266.75(元)3、某行于2001年5月18日向A公司发放贷款一笔，金额为100万元，期限
