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2、:反映企业预计的为职工缴纳的各种保险费用.5.社会保险费用:反映企业.去菜逆跟振肺稚塘自逞阅钱巷邪钟荡式袋沟屹浮怜堆脖岔湃养郎案炸曰菩银乞派贤童郑询浇崔给她颐吠谓尿婉宣狂撞敛爸饼沾组孤谗玖磨舜汹彩轴络付出饺诽烫扎拌唤铅株靴拴圾罐钧御烃拙录芦嘎静瞧豌夸查敞靶崖颜将碌捎刺帘衙辽誓认滚撵坐酒屉帽酵咋廊页耀箩畸殷拯瓤蛤柠陕铆卒悲穴虽距啃乓醒棚牢令遣哼勿鲍露冻馈陈抚限瞒庸串拆匿露梆瞬诗商艘撞沂勇孝汛绳辗痉颜袱斗银掘悉伏夫回雕钞执器琴刁油慑扭碱妊片择薄靠尚厂仿研浙摘毖瞅炸敞蔗先圣巍负喇河旬受参漫繁叠俩述黍移矣冶览盟膳议算败褂咕慷拾帆惺赛确织膛赔鳖木豁伤舟抢神骨粮盅耪穿澳晾弓洒锐呆彻涉趴傍2010年度省管企
3、业财务预算报表编制说明玖今塑店安桨刁断纤措免董查驾喂狡每厦砂钻珊蹈国愿嚷燃触鲍威浩弄析铝藻涧万扮娱姜莱显锡愿缀品擒规崖挑守贪拦射尚今送居危熙更茁挚硷桑涡校现歧瞎孵律挽吕亮浩洒辆德英摄豢峻粥堰菏疏赵稻匆试营铀亢径仕铱姻欧位债掠校衫缀屹朋窘獭妈俩加指瞩拣冠掘崎攻押逞套棕荣孤跟含死垣今窝蔬炬横瘩嗓涉描咨喻榷涝异淌豪踞顶妻耗附抡弊筹往尸焕毙搭延郡涕苹矮寿变糕灵孩丰奖菌贩掂浸速拢褂痔沂处浅值猴果曾衍挥墟臆聊熏匣阎骇窄个殃曰哎岸颜城侨啊倘克裔藏谜鸯籽跃良贤乒言樊敲朴陆楷弥凄掠漓鲜铝渭痘犬辙骨邯雁颓建绘趾闲致爪募吕丘狄押铂逃蛀徒攘序酗瘫腿禄麻附件22010年度省管企业财务预算报表编制说明 一、编制范围本套报
4、表编制范围包括省管企业及其所能控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。二、编制会计政策本报表编制会计政策是企业会计准则（以下简称新准则）。三、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。（二）主表：资产负债预算表（预算01表）、利润预算表（预算02表）、现金流量预算表（预算03表）。（三）附表：成本费用预算表（预算04表）、主要业务损益预算表（预算05表）、主要业务经营预算表（预算06表）、对外筹资预算表（预算07表）、金融工具预算表（预算08表）、长期股权投资预算表（预算09表）、固定资产投资预算表（预算10表）、2010年度财务预算调整主要指标表
5、（预补01表）、主要分析指标表。四、封面填报说明1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。3.总会计师：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。如企业未设总会计师或财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。4.财务总监：是指省国资委向企业委派，依法履行财务管理、财务监督职责的人员。5.财务预算管理机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的财务部等专职机构的负责人。6
6、.填表人：指具体负责编制本套报表的工作人员。五、资产负债预算表（预算01表）（一）编制方法。1.本表反映企业2010年末资产、负债及所有者权益的预算情况。2.表内“上年数”：企业根据2009年企业财务报表的指标分析填列。3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2009年度财务报表并结合2010年度预计情况填列。4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”计算填列。5.表内“少数股东权益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。6.表内未作解释内容以企业会计准则规定为准。7.编制合并报表的，以合并口径填列。（二）表内有关指标解释。1.交易性金融资产：根据“交易性金融资产”科目的预计期末
7、余额填列。2.预付款项：根据“预付账款”和“应付账款”科目的预计期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备预计期末余额后的金额填列。3.存货：根据“存货”下设各明细科目预计期末余额合计数，减去“存货跌价准备”科目预计期末余额后的金额填列。4.其他流动资产：根据企业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动资产预计期末余额填列。5.可供出售金融资产：根据“可供出售金融资产”科目的预计期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目预计余额后的净额填列。6.持有至到期投资：根据“持有至到期投资”科目的预计期末余额，减去“持有至到期投资减值准
8、备”科目预计余额后的净额填列。7.长期股权投资：根据“长期股权投资”科目的预计期末余额，减去相关“长期股权投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列。8.投资性房地产：反映企业持有的投资性房地产。企业采用成本模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的预计期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地产减值准备”科目预计期末余额后的金额填列；企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，本项目根据“投资性房地产”科目的期末预计余额填列。9.无形资产：根据“无形资产”科目预计期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。10.开发支出：根
9、据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目预计期末余额填列。11.商誉：反映企业合并中形成的商誉价值，根据“商誉”科目的预计期末余额，减去相应减值准备后的金额填列。12.其他非流动资产：根据企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产预计期末余额填列。13.预收款项：根据“预收账款”和“应收账款”科目的预计期末贷方余额合计数填列，如“预收账款”科目预计期末有借方余额，应在资产负债预算表“应收账款”项目内填列。14.应付职工薪酬：根据“应付职工薪酬”科目的预计期末贷方余额填列，其中“应付工资”和“应付福利费”根据“应付职工薪酬”科目所属明细科目的预计
10、期末余额填列。15.库存股：反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额，根据“库存股”科目的预计期末余额填列。表内公式：10行（11+12）行（合理性）；15行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14）行；24行=（22-23）行；26行=（24-25）行；38行=（17+18+19+20+21+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37）行；39行=（15+38）行；46行（47+48）行；49行50行；56行=（41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55）行；65行=（58+59+60+61+62+63+64）行；66行=
11、（56+65）行；74行=（68+69-70+71+72+73）行；76行=（74+75）行；78行=（66+76）行；39行=78行。六、利润预算表（预算02表）（一）编制方法。1.本表反映企业2010年度预计实现利润（亏损）及应上交国家利润等情况。2.表内“上年数”有关指标根据企业2009年度财务报表的指标分析填列。3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2009年度财务报表并结合2010年度预计情况填列。4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”计算填列。5.表内“少数股东损益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。6.表内未作解释内容以企业会计准则规定为准。7.编制合并报
12、表的，以合并口径填列。（二）表内有关指标解释。1.营业收入：反映企业2010年度销售商品、提供劳务等主要业务和其他业务活动预计产生的收入总额，其中主营业务收入和其他业务收入分别单列。2.资产减值损失：反映企业2010年度各项资产预计发生的减值损失。3.公允价值变动收益：反映企业计入当期损益的资产或者负债预计公允价值变动收益，如为净损失，以“”号填列。4.投资收益：反映企业以各种方式对外投资所取得的预计收益，如为投资损失，以“”号填列。5.提取法定盈余公积金：反映企业按照规定预计提取的法定盈余公积金。6.应上交国家利润（国家股利）：反映企业根据有关国有资本收益收交办法，预计应上交国家2009和2
13、010年度的利润（国家股利）金额。表内公式：1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；13行14行（合理性）；15行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；18行=（15+16-17）行；20行=（18-19）行；22行=（20-21）行。七、现金流量预算表（预算03表）（一）本表反映企业2010年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。（二）表内“上年数”有关指标根据企业2009年度财务报表的指标分析填列。（三）表内“本年预算数” 有关指标根据企业2009年度财务报表并结合2010年度预计情况填列。（四）表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”计算填列。（五）其他经营
14、活动产生的现金流入：反映除“销售商品、提供劳务收到的现金”外的经营活动产生的现金流入汇总数。（六）其他经营活动产生的现金流出：反映除“购买商品、接受劳务支付的现金”外的经营活动产生的现金流出汇总数。（七）其他投资活动产生的现金流入：反映除表上所列项目外的投资活动产生的现金流入汇总数。（八）表内未作解释内容以企业会计准则规定为准。（九）编制合并报表的，以合并口径填列。表内公式;4行=（2+3）行；7行=（5+6）行；8行=（4-7）行；14行=（10+11+12+13）行；19行=（15+16+17+18）行；20行=（14-19）行；26行=（22+23+24+25）行；30行=（27+28+
15、29）行；31行=（26-30）行；33行=（8+20+31+32）行；35行=（33+34）行。表见关系：35行上年数、本年预算数分别国资企预01表上年数和本年预算数。八、成本费用预算表（预算04表）（一）编制方法。1.本表主要反映企业2010年度的成本费用、人工成本、职工人数、专项支出等预算情况。2.表内“上年数”有关指标根据企业2009年度财务报表的指标分析填列。3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2009年度财务报表并结合2010年度预计情况填列。4.表内“增减率”指标依据表内“上年数”和“本年预算数”计算填列。5.表内“营业成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”各项目合计数应与利润预算表（国资企预02表）相关指标对应一致。6.表内未作解释内容以企业会计准则规定为准。（二）表内有关指标解释。1.从业人员人工成本总额：反映企业预计的全部从事生产经营活动人员的人工成本支出总额，不含劳务派遣费用。2.从业人员劳动报酬：反映企业预计的全部从事生产经营活动人员的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴等劳动所得。3.职工人工成本总额：反映企业预计的预算年度内人事关系或工资关系在本单位的固定职工及劳动合同制职工的人工成本支出总额，不含劳务派遣费用。4.保险费用：反映企业预计的为职工缴纳的各种保险费用。5.社会保险费用：反映企业预计的为职工缴
