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1、2010年国际内审师(CIA)考试分析技术精典试题(1)加入收藏【大 中 小】 2010-10-20 某公司将所挑选的交易和所有交易的总结放在一个服务器上，供分析师开展盈利水平分析时应用。在这种环境中，最可能发生的违反安全规定的情况是有人可能擅自访问：A.操作系统所用的生产程序。B.目前阶段的合并总账文件。C.操作系统中交易文件。D.带有竞争意义的信息。【正确答案】 B【答案解析】 与盈利水平分析有关的内容是B和C；A和D与分析无关。C的交易文件只是零碎和片面的信息，而且这种交易文件由于数量众多，因此接触人也多，不如合并的总账文件风险性和重要性大。以下关于电脑控制的说法中哪一项是不正确的？A.
2、应用程序的普通安全存取水平包括只读、更新和系统管理B.逻辑安全控制是指与系统用户存取能力有关的控制C.应用软件控制经常比与操作系统有关的逻辑安全控制更为关键D.拥有操作系统存取途径和未经授权的用户经常可以绕过应用程序的安全控制【正确答案】 C中华考试网【答案解析】 应用软件控制经常比与操作系统有关的逻辑安全控制更为关键是不正确的。为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行：A.编码比较；B.运行测试数据；C.编码检查；D.分析性复核。【正确答案】 A【答案解析】 正确。编码比较是指对同一程序的两个版本比较的过程，以确定两者是否一致。它是一种有效的技术
3、，因为它可以由软件完成。B不正确。运行测试数据允许审计师检查预先选择的交易的处理。它不会留下没有运行部分程序的任何证据；C不正确。编码检查是指阅读程序源编码的过程，确定程序编码是否包含错误或者无效率的语句。程序检查是程序比较的一种方式，但是没有效率；D不正确。分析性复核是生成和评估数字比率的过程，通常在财务报表中使用。对硬件、软件及广域网通信部件的准确产品记录资料和对系统改进的正确描述，可以：A.最大程度的减小对外部组织的依赖;B.保证新组件安装的及时性;C.有助于隔离网络故障;D.最大程度的提高系统的可用性。【正确答案】 C【答案解析】 选项不正确。完整准确的安装和改进记录在减小对外部组织的
4、依赖方面确有一定的作用，但不是决定性的，故仅仅依靠这些登记材料并不能最大程度地减少对外部组织的依赖。选项B不正确。完整准确的安装和改进记录当然不能保证新组件安装的及时性。选项C正确。不同型号的产品部件以及同一种型号不同批次的部件之间会有微小的差别而导致不兼容等问题，如果有充分的安装和改进记录资料就更容易对网络错误进行有效的定位。D不正确。完整准确的安装和改进记录不能最大程度的提高系统的可用性。 与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份IV、回复时间；V、持续操作。A.只有II
5、，IV和V是对的；B.只有I，III，IV和V是对的；C.只有I和III是对的；D.只有I，II和IV是对的。【正确答案】 A【答案解析】 与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，对同时使用系统的用户的支持，回复时间，持续操作。对基于网络的客户电子商务系统的意义更大。 在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？A.总体控制的有效性受到应用程序控制的影响B.在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制C.整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定D.在这种情况下确定对总体控制
6、负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些【正确答案】 B 【答案解析】 选项A、C、D均不正确。见题解B。答案B正确。关于总体控制环境的说法正确的是在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制。某制造公司百分之百地补偿销售代表的移动电话费，移动电话费在各个销售代表之间，月份之间变化很大，使预算和预测过程复杂化。管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法，以下哪一项最适合被包括在该咨询项目的业务范围之内？A.与其他移动电话用户进行基准比较B. 涉及销售代表的控制自我评价C.对采购和应付业务进行经营过程检查D.业绩测评以及预算和预测过程的设计【正确答案】 C【答案解析】
7、A不正确。尽管基准比较法有一定的适用性，但是它不是最适当的工具。B不正确。控制自我评价和业绩测评都不能解决管理层控制成本的目标。C正确。经营过程检查（BPR）评估管理和财务过程的绩效水平，例如在采购和应付流程。BPR考虑的是有效性和效率性，包括适当控制的存在，目的是降低经营风险。因为目标是控制移动电话成本，所以BPR是在这一领域中采用的适当工具。D不正确。见题解C。组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分。由政策和程序组成的控制系统是：A.反馈控制B.应用控制C.前馈控制D.执行控制【正确答案】 C【答案解析】 A不正确，因为政策和程序主要在任务执行前和执行时提供控制，而不是提供完成情况的反
8、馈。B不正确，因为应用控制用于特殊的领域，比如工资或应付账款。C正确。前馈控制预测并排除问题。政策和程序是一种前馈控制，因为他们能够提供关于一项活动如何进行的指导以确保目标得以最好的实现。D不正确，因为执行控制是在系统开发阶段应用的。以下哪项对控制进行了最佳定义：A.控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。B.控制是对组织选择的要完成内容的表述C.控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法D.控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果【您的答案】 A【正确答案】 D【答案解析】 A、不正确。有效率的工作会以准确、及时和经济的方式来实现目标和目的。 B、不正确。既定的目
9、标和目的是组织所选择的要实现的内容。C、不正确。为减少风险并将偏差限定在可接受的水平，在风险管理、控制和治理过程的设计和实施阶段就要采取成本效益考评方法，就能为组织的目标和目的有效率、经济地实现提供合理的保证（实务公告2100-1）。D、正确。控制是指管理层、董事会及其他各方开展的旨在增强风险管理、增加既定目标和目的实现可能性的各种活动。管理层计划、组织和领导各种活动的开展，以合理保证组织的目标和目的得以实现。因而，控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果。 计算机系统的效率和计算机资源的有效利用是SAC模型的_鉴证目标的组成部分。A.可用性B.能力C.功能性D.问责性 B解题思路：计算机系统的
10、效率是能力的一个方面，而这种能力可以有效地利用计算机资源。管理层的目标是实现并保持系统在整个组织间的平衡既有效又有效率。能力目标注重于所有商务交易都能够端对端地、可靠地、及时地完成和履行。SAC模型是指系统鉴证与控制。SAC模型已成为IT审计师在信息技术安全、控制与审计领域中的重要指南。以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续监测和分析，以便开展详细的审计？A.综合测试应用程序； B.并行程序； C.测试数据； D.内设审计例行程序。 A解题思路：此题重点要抓住连续一词。四个选项中前三个选项是关于计算机审计的具体审计技术，而是程序而不是技术，应首先排除。而前三个选项中只有综合测试应用程序中（也称
11、整体测试法）允许对系统的功能进行持续的测试，由此对被测试的程序在使用的整个期间里提供了更大的保证。运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是：A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。C.通过测试程序模拟正常业务处理过程。D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。正确答案：Aen.Examw.CoM答案解析：A、正确。在测试某个系统存储信息的准确性时，不论该系统是人工的还是自动的，校验都是最常用的技术。B、不正确。测试程序未能
12、检验数据库中数据的准确性。C、不正确。模拟正常处理只能检验程序而不能检验数据的准确性。D、不正确。追踪要求在数据库系统程序中插入额外的编码。 1.下列哪些情况适用于处于完全竞争市场均衡中的厂商。A.MCAC B.MRARC.PAC D.MR=MC完全竞争市场是指竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构。可见在完全竞争市场，厂商的平均收益与边际收益相等，且都等于既定的价格。MR为边际收益，MC为边际成本，AR为平均收益。完全竞争市场上的短期均衡当一个厂商获得最大利润时，它既不增加生产也不减少生产，于是，它处于均衡状态。无论在什么样的市场结构中，边际收益等于边际成本，也就是MR=MC，都是厂商实
13、现利润最大化的条件。在完全竞争条件下，因为MR=AR=P，所以，完全竞争厂商实现短期均衡即取得最大利润的必要条件是MC=MR=AR=P。完全竞争市场上的长期均衡在长期中，各个厂商都可以根据市场价格来调整全部生产要素和生产，也可以自由进入或退出该行业。这样，整个行业供给的变动就会影响市场价格，从而影响各个厂商的均衡。具体来说，当供给小于需求，价格高时，各厂商会扩大生产，其他厂商也会涌入该行业，从而整个行业供给增加，价格水平下降。当供给大于需求，价格低时，各厂商会减少生产，有些厂商会退出该行业，从而整个行业供给减少，价格水平上升。最终价格水平会达到使各个厂商既无超额利润又无亏损的状态。这时整个行业
14、的供求均衡，各个厂商的产量也不再调整，于是就实现了长期均衡。正确答案：D在长期均衡中，垄断价格将设置在这样一个水平上，即：A.价格超过边际收益 B.行业需求等于行业供给C.行业需求少于行业供给 D.价格超过平均成本短期均衡在短期中，垄断企业的生产决策也依照两个原则：平均收益大于或等于平均可变成本，以及边际收益等于边际成本。但由于短期中产量的调整要受到一定限制，而价格要由企业与消费者共同决定。所以可能出现有经济利润、零经济利润和亏损三种情况。如果价格高于平均总成本，可以有经济利润；如果价格等于平均总成本，为零经济利润；如果价格低于平均总成本，则有亏损。但只要价格高于或等于平均可变成本，垄断企业就会维持生产。由于在短期内不能调整全部要素，所以，短期出现这三种情况，在垄断市场上也是正常的。实际上垄断者也不能总得到利润。长期均衡在长期中，垄断企业可以通过对价格和产量的调整来实现利润。这与完全竞争下长期中无经济利润不同，其原因则在于垄断企业可以在相当程度上影响市场价格。价格取决于供求。由于垄断企业控制了供给，所以，也就能影响价格的决定，根据边际成本加价原则定价，即P=MC（1-1/E），E为需求的价格弹性。当然,这种定价能
