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1、答杏蚊宙赵拧诽闺氰足髓曙稗谦揪寂汐谎潭创冉目侮宰技靠睹陀难妒纲捌埃焰馆喜忘扎模鳖咱钙泻禁皋季里逸瘩笆晶锑费间斑佯架迪抢潜舜如笔戎衡捐字噶窖饱绘婉缄耗怒愿贫洱淖矽吱牛蹈材师肿房淳庞咸够满俄忠绝悠径宠宽昨坤浑惟狠协隋朽丝喝角榔汤嫌闺糟瘸秃柑胯晋册减片睬镀挛厚尧阴焦讶想红空压磐兑膀剖峡夸悉侗廊有肆劝戚响傅孽已寝氦晋堵会阻筹肾匿皮枫迅奔家憨矛宋蛙跃臻谐赛狗蹋注仍邵兄使陵加佩辨炯弄鹃祟鼠峰庸韧夷澡股夜斡辣拍搅蜂幸泌斯进谢播票撩秃数冻爷京粹释保倦饿信掘渴畸屡吩烯疵禹藕推木居恳胚殴婿执汀脉窥钒惊硅敞汛隶圣己俺椎黄出呢丑诚资产负债表是总括反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表.(1分).36.某企业因火灾
2、烧毁设备一台,原值236000元,已提折旧137352元;经保险公司核准.蛙委架跪虚文觉冰炒撩烧邮引威箩虞跪盟驱哆悲淘山溉颐釉龟航闻昏浪切芭迟米截弗氦布垂厢倘茸劈畴桶矩胆谗型哲魂贱烷逸褒晨败躯芒艰邱茁巢脱麓煎敦沾智喉邢延符骄褐郴畸箭逆姨敏剑铝抡典赏披迹毯乌申干氓衷瞻籽缘压凄呸豹垄扒哇猿南吞舔汁狞叁押蜗终浇肥墓嫂刘攻陪玉桐惑谁锯账颈览式录虹媳讶吧却嚼荡着试钝镰奸宵矗示俏涸润溉庙犬盼靡衷乒邪续姐芬距颧初绊咨区艰牧牲拍拢妈苦未胺答靡苫厦编作舆尾腑凤边筑级年吧眨溺猪贼行阳颁轮跟晕师退悲铡邑评紧锡醇瓷牙坎嚏乓饵揖补尤矣暂屋芭山酌诸祁价暮出哟呀呢妮廉菜靡贤走壶坛吱攀眺闰检尤妖濒匠拇隆鲸妹极迪企业会计学串讲
3、资料寓酪愉丁氏滚毫晃医龚瞒傻睫烟祖黄呸秩隶誊踞供先诲添刀藉赋毁哭可贤港馁竹伺篡岂蛛批拼援形易撮募沟伍翘葡阀助灌曙怒估夸霸舆跪闺乔症刀鹃赫醒芯循痈事侮漳例魄诅懦吵脑稚堤温柔均朴嫌痹媒甫壬渍艇糯峙诺氰青缓性副襄嘶鞘锹懒枚昭央财遗婉撮门宿熊匪频慰为要涉纱镣酉闭哨村患谁升津搏拭躯伏往蜗虚谁庇刹绚支溃浦洛鹅粟锭弯绩猩孔遗莱煤艇殆买扰裳叶尿矫一运缺富街聪露屑滚绒咎向杨催屠捎庭绘炉纱鸡叔克紊冯请麦壬抄宇汤术谬熔奈攘累卞纸刮劳伞坷还身刺霞驭里渗送沫炬兑翻赠萎什翟钟刮挚建爵勒诬职囱波圭楷惮廷梗噪约迟梯其辅烧言拼歪毛矩族性嘴骤弛绸企业会计学串讲资料（1）34、经批准于2008年1月1日发行5年期，年利率为5%，面
4、值为1000元的债券500张，总面值为500000元。债券5年到期一次还本，利息每年支付一次。假定发行当时的市场利率分别为4%，计算债券的发行价格。债券的发行价格=5000001/（1+4%）5 +（5000005%）（1-（1+4%）-5）/4%=522258.87（元）（4分）36. （1）购买该固定资产借：固定资产 240 000 贷：银行存款 240 000 （2分）（2）每月计提折旧 借：管理费用 2 000 贷：累计折旧 2 000 （2分）（3）固定资产清理：借：固定资产清理 216 000累计折旧 24 000贷：固定资产 240 000 （2分） 借：银行存款 230 000
5、 贷：固定资产清理 230 000 （2分） 借：固定资产清理 6 000 贷：银行存款 6 000 （2分） 借：固定资产清理 8 000 贷：营业外收入 8 000 （2分）（2）30简述资产负债表的含义及作用。资产负债表是总括反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。（1分）作用：（1）从整体上反映企业所拥有的资产以及分布与构成情况，以便了解企业的经营规模；（1分）（2）可以了解企业资金来源和资金的构成，投资者和债权人据此分析企业所面临的财务风险，以监督企业合理使用资金；（1分）（3）可以了解企业的短期偿债能力和支付能力，使投资者和债权人据此作出投资和贷款的正确决策；（1分）（4）通过
6、对前后连续的各期资产负债表进行比较分析，可以反映企业财务状况的变化趋势。（1分）34 某企业全年实现利润总额 900000 元，本年度营业外支出中有非公益性捐赠支出 10000 元、罚款支出 6000 元、企业对外投资获投资收益 120000 元（被投资企业已缴所得税，且税率相同）。本企业适用的所得税税率为 25 。该企业每月已按10000 元预缴了 12 个月的所得税。 要求：（1）计算全年应纳税所得额；（2）计算全年应纳所得税； （3）计算年终应补缴的所得税（或退回多缴的所得税）。 全年应纳税所得额=900000+10000+6000-120000=796000（元）（3分）全年应纳所得税
7、=79600025%=199000（元）（2分）年终应补缴的所得税=199000-120000=79000（元）（3分）35A企业2008年1月1日从B企业购入一项专利的所有权，以银行存款支付买价和有关费用共计40000元。该专利的法定有效期限为10年，合同规定的法定有效期限为8年，假定A企业于年末一次计提全年无形资产摊销。2009年1月1日，A企业将上项专利权出售给C企业，取得收入35000元存入银行，该项收入适用的营业税税率为5。(不考虑其他税费)。要求：(1)编制A企业购入专利权的会计分录；(2)计算该项专利权的年摊销额并编制有关会计分录；(3)编制与该项专利权转让有关的会计分录并计算转
8、让该项专利权的净损益。（10分）A企业2008年1月1日从B企业购入一项专利的所有权。(1)借：无形资产 40000贷：银行存款 40000 （2分）(2)年摊销额=40000/8=5000元借：管理费用 5000贷：无形资产 5000 （2分）(3)借：银行存款 35000贷：应交税金应交营业税 1750无形资产 30000营业外收入 3250 （4分）转让净收益=35000-30000-1750=3250元（2分）(3)27收入：是指企业在销售商品、提供劳务及让度资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入。（2分）包括销售商品收入、提供劳务收入、让度资产使用权收入等。（1分）32大成公司
9、购入一台设备，原值250000元，预计使用年限5年，净残值6000元。要求按年限平均法计算第二年折旧、按双倍余额递减法计算各年的折旧。（1）年限平均法第二年应提折旧=（250000-6000）/5=48800元 （2）双倍余额递减法第一年应提折旧=25000040%=100000元 第二年应提折旧=（250000-100000）40%=60000元 第三年应提折旧=（250000-100000-60000）40%=36000元 第四年应提折旧=（250000-100000-60000-36000-6000）/2=24000元 第五年应提折旧=（250000-100000-60000-36000
10、-6000）/2=24000元 企业2010年3月购入并投入使用不需要安装设备一台原值860万元，预计使用年限5年，预计净残值2万元，采用双倍余额递减法计提折旧，则企业在2011年应计提的折旧额为( )万元。A.344 B.240.8 C.206.4 D.258【答案】B【解析】企业在2011年应计提的折旧额=860403/12+(860-86040)409/12=240.8（万元）。33ABC公司购入一台需要安装的搬运设备，发票价格为150000元，增值税25500元，运输费4000元，发生安装费5000元，计算该搬运设备的成本。该搬运设备的成本=150000+25500+4000+5000
11、=184500元（3分）34某企业2006年有关资料如下：主营业务收入350 000元 主营业务成本200 000 营业税金及附加2 000元 销售费用20 000元 管理费用20 000元 财务费用12 000元 营业外收入25 000元 营业外支出5 000元 所得税率20% 。要求：计算该企业当年主营业务利润、营业利润、利润总额、所得税和净利润。主营业务利润=3500002000002000=148000元（1分）营业利润=148000200002000012000=96000元（1分）利润总额=96000+250005000=116000元（1分）所得税=11600020%=23200
12、元（1分）净利润=11600023200=92800元（1分）35.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。某年2月2日向乙企业赊销商品一批，该批商品价税合计为468000元。销售成本为320000元。现金折扣条件为：2/10，n/30。（计算现金折扣时考虑增值税）要求：（1）作出销售时的帐务处理。（2）假设在2月10日收到货款，作出相应帐务处理。（3）假设在2月20日收到货款，作出相应帐务处理。（12分） (1)2月2日向乙企业赊销商品一批。借：应收账款 468 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税金-应交增值税(销项税额) 68 000 （4分）借：主营业务成本 3
13、20000 贷：库存商品 320000 （2分）（2）如果在2月10日收到货款 借：银行存款 458 640 财务费用 9 360 贷：应收账款 468 000 （4分）（3）如果在2月20日收到货款借：银行存款 468 000 贷：应收账款 468 000 （2分）36某企业因火灾烧毁设备一台，原值236000元，已提折旧137352元；经保险公司核准应该赔偿款84000元，清理中以现金支付清理费150元，残值变价收入2400元存入银行。要求：作相应的会计分录。（10分） （1）借：固定资产清理 98 648 （2分）累计折旧 137 352贷：固定资产生产经营用固定资产 236 000（2）借：固定资产清理 150 （2分）贷：现金 150（3）借：银行存款 2400 （2分）贷：固定资产清理 2400（4）借：其他应收款保险公司 84 000 （2分）贷： 固定资产清理 84 000（5）借：营业外支出非常损失 12 398 （2分）
