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1、学考100网 最权威的信息 最丰富的资源 最快捷的更新 最优质的服务 最真诚的交流08届高三政治一轮复习教学案经济生活第九课征税和纳税射阳中学顾建龙一、教学要求：序号考 点要求自我检测1税收的含义、税收是财政收入最重要的来源了解2税收的基本特征理解3增值税、个人所得税分析4纳税人和负税人的区别与联系了解5依法纳税是公民的基本义务理解6了解违反税法的表现及对违反税法行为的处罚了解二、知识梳理：（一）税收的含义，及其与财政和关系。1、税收的含义：（理解：其主体、目的、依据、本质）2、税收与财政收入的关系：（二）税收的基本特征：1、内容：2、关系：（三）增值税、个人所得税1、增值税：A、含义：B、纳
2、税人：C、优点：D、意义：2、个人所得税：A、含义：B、纳税人：C、特点：D、意义：（四）纳税人与负税人的区别与联系：纳税人负税人区别（含义）联系1. 当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的 2. 当纳税人通过一定的途径将 税款转嫁给他人负担时,纳税人就不是负税人（五）依法纳税是公民的基本义务：1、依法纳税的必要性：A、我国的税收和性质：B、国家职能的实现必须以作为物质基础。C、从权利与义务的统一看：公民在享受国家提供的各种服务有同时，必须承担诚信纳税的义务。2、依法纳税的要求：A、自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为B、增强对监督意识，关注国家对税收的征管和使用，批评和检举
3、依法和浪费国家资财的行为。（六）违反税法的表现及对违反税法行为的处罚：表现手段处理联系偷税欺骗、隐瞒等方法四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁。欠税没有按时缴纳而拖欠骗税骗取税收优惠抗税暴力、威胁等手段三、知识结构图解：税收的含义征税和纳税税收及其种类税收的基本特征税收的基本特征：我国税收的种类增值税的含义及特点个人所得税的含义及特点依法纳税纳税人与负税人的含义及其关系依法纳税是公民的义务我国税收的性质违反税法的表现和处理公民对国家税收要增强监督意识四、重点、难点点拨：1、强制性、无偿性和固定性是税收的基本特征：一要知道税收的强制性、无偿性和固定
4、性的内涵。理解税收的无偿性时，必须明确税收是依法征收，凭政治权力改变了一部分社会产品的所有权和支配权，使其归国家占有，按国家的需要进行统一分配。因而它不直接偿还原来纳税单位或个人，也不需要对纳税者付出任何代价。现实生活中的出口退税与无偿性是两回事。二要弄清税收是三个特征的统一。税收的“三性”，集中体现了税收的权威性。2、税收与利润、债务、罚款（没收财产）的区别：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，且是三个特征的统一。利润主要是指国有企业上缴的利润。它是国家以生产资料的所有权而取得的收入。利润具有有偿性和一定程度的强制性，而没有固定性。债务不具有强制性和固定性，更不具有无偿性。罚款（没收财产
5、）具有强制性和无偿性，但罚款（没收财产）等不具有固定性。五、典型题解题分析：考点11、近两年来，税收和普通人的生活越来越紧密，随着农业税取消，不少以农业生产为主的地方政府失去主要财政来源，许多该办的事情办不成，陷入尴尬的境地。中央将加大财政转移力度，支持这些地方政府渡过难关。这表明：A、财政发挥巨大的作用B、我国税收取之于民，用之于民C、赋税是喂养政府的娘奶D、财政是经济发展的根本解析本题考查税收与财政收入的关系。题中的农业税取消对地方政府的收入产生重大的影响。因此，应选C。考点2：2、为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法。首次
6、明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收的特征是：A、无偿性B、强制性C、固定性D、自觉性解析税收是国家为履行其职能，通过国家的政治统治力获得财政收入的基本形式，税收具有强制性，只要是纳税人具有应税的项目就必须诚信依法纳税，否则就会受到应有的制裁。材料中虽然是“自行申报纳税”，但这是“必须”的，因此体现了税收的“强制性”特征。考点33、我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元；全月应纳税所得额不超过500元（含）的部分，税率为5%；超过500元至2000元（含）的部分，税率为10%；超过2000元至5000元（含）的
7、部分，税率为15%。小明的爸爸月工资为3500元，则每月应纳的个人收入所得税为A、165元B、190元C、400元D、525元解析个人所得税使用的是超额累进税率，超额即超出1600元的部分，累进则按照九累进税率，将适用的每级秘得税数额相加即可得出正确的数值，本题为165元。本题围绕个人所得税的计算，考查学生对超额累进税率的理解和把握能力，重在检测学生调动运用知识解决问题的动手能力。考点44、小明花了260元到商店里购买了一件上衣，请问小明是： （ ）A、纳税人，但不是负税人B、负税人，但不是纳税人C、既是纳税人，也是负税人D、既不是纳税人，也不是负税人解析本题考查对纳税人与负税人的理解。题中的
8、小明购买上衣用来消费，是这件商品的税款的最终负税人，但不是纳税人。应选B。考点55、据南通电视台报道：我国自开征个人所得税以来，个人所得税的主要税源来自于工薪阶层。而那些高收入的“明星”、民营企业主等“富人”阶层纳税率只占实际应交税额的10。这说明A、依法纳税是个人自觉的行动，国家不应强制征收B、依法纳税是每个公民的应尽义务，作为公民应养成依法纳税的自觉性C、每个公民都必须向税务机关纳税D、人人都是纳税人解析题中的部分高收入者没有自觉履行纳税的义务。B项符合题意。考点66、税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为小王拒绝纳税
9、的行为涉嫌违法，但与道德无关小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的小王应该缴纳企业所得税小王应缴纳个人所得税A、B、C、D、解析小王拒绝纳税违反了税法。依法纳税是公民的义务，所以不纳税是不道德的。小王的小卖部不是企业，所以他缴纳的不是企业所得税，而是个人所得税，故选A。六、贴近实际：2007年1月5日至6日，全国税收工作会议在北京召开。会议总结了2006年的税收工作，对2007年的税收工作进行了部署。回答14题。1、2006年全国税收收入完成37636亿元，增长21.9%，增收6770亿元。我国税收增加的根本原因是：A、国家加大对税收的征管力度B、我国国民经济平稳较快发展的结果C、公民纳税
10、意识增强，依法纳税的结果D、我国税收是社会主义性质的新型税收2、税收收入的增加：A、必然导致财政支出的同比增长B、有利于政府更好地履行职能C、表明税收已成为国家财政收入的主要来源D、表明税收是调节经济的重要手段3、2006年我国税务机关认真落实税收调控措施和优惠政策。对不同行业、不同部门、不同地方采取不同措施，是政府在弥补市场调节资源的缺陷和不足进行经济结构调整运用行政手段进行宏观调控利用税收杠杆调节经济利益和经济活动A、B、C、D、4、经国务院批准，从2007年1月1日起，我国将大幅度上调奢侈品进口税，将高尔夫球及球具、高档手表的税率由10%调整为30%，化妆品税率由20%调整为50%。国家
11、上调奢侈品进口税的主要目的在于：A、增加我国的财政收入、B、限制高档奢侈品的发展速度C、引导奢侈品的生产与消费D、不鼓励购买高档奢侈品答案：B、B、B、C七、巩固练习1从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借_依法取得财政收入的基本形式 ( )A.经济权力 B.社会权力 C.政治权力 D.法律权力2纳税人偷税、欠税、骗税、抗税都要受到法律制裁与税收的_特征相联系。( ) A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.体现国家意志3列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西”下列最能表明此话含义的选项是 ( ) A.任何企业和个人都必须无偿向国家交纳税款 B.税收具有无偿性的特征 C.税
12、收具有强制性的特征 D.税收具有固定性的特征4全国人大常委会表决通过，废止已实行了48年的业税条例9，自2006年1月l口生效。这表明 ( )A.税收是可以随意改变的 B.税收具有无偿性C.税法是税收的法律依据 D.税收具有强制性5. 2006年4月1日起，我国对大排量小轿车、木制地板、一次性筷子等征收消费税国家这样做的主要目的是为了 ( ) A.增加财政收人 B.抑制超前消费 C.节约资源、保护环境 D.调节个人收入6.一外国旅游者在深圳购买我国发行的社会福利彩票并中了一等奖，他去兑奖时彩票管理中心的工作人员提醒他依法缴纳个人所得税，但有人认为他是境外人士，不应交纳所得税对该旅游者是否应该纳税，正确的认识是 ( )A应依法纳税，因为他是在我国境内取得的收入 B.不应依法纳税，因为他不是我国公民 C.不应依法纳税，因为中彩只是一种偶然所得收人 D.是否要纳税，应由工商部门依法裁定7.下列说法正确的有 ( )A.纳税人与负税人是一致的B.在我国，人人都是商品和劳务的消费者, 因而都是实际的负税人C.在我国现有税法规定的范围内，每个公民都是直接的纳税人D.个人所得税的纳税人不一定是负税人8.对“纳税人”概念理解正确的是 ( )纳税人是指直接缴纳税款的主体纳税人可以是法人，也可以是自然人是否成为纳税人的
