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1、出口退税实务操作2013事业单位会计制度讲解明明白缴个税增值税行业会计核算及涉税分析-账户设置增值税行业会计核算及涉税分析-进项税额增值税行业会计核算及涉税分析-销项税额增值税行业会计核算及涉税分析-查后调整农民专业合作社财务会计制度讲解财务票据管理办法1、金融企业财务规则2、企业产品成本核算和管理制度3、Excel在财务工作中的应用（上）4、2012年度最新营业税政策5、高效能时间管理2014年会计继续教育序号内 容1.“现金为王，理财阶梯化。”体现个人理财规划原则中的（有现金保障原则 ）。2.“消费与投资匹配，消费与现金流匹配。”体现个人理财规划原则中的（消费投资收入平衡的原则 ）。3.2
2、013年10月，经税务机关检查，发现某企业6月份购进生产用原材料30000元，已用于企业厂房建造，未做会计处理，该材料购入时取得的增值税专用发票已通过认证，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务并补缴增值税税款，则企业应做的会计处理是（借：在建工程35100 贷：原材料30000 应交税费增值税检查调整5100 ）。4.20X3年11月，甲物流企业，本月取得交通运输收入100万元（不含税价），款项已收，下列会计处理正确的是（借：银行存款1110000 贷：主营业务收入运输1000000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）110000 ）。5.20X3年11月，甲物流企业，
3、本月取得物流辅助收入100万元（不含税价），款项已收。下列会计处理正确的是（借：银行存款1060000 贷：主营业务收入运输1000000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）60000 ）。6.按税法规定，一般工资、薪金所得实行按月计征的办法，扣除标准为（3500元 ）。7.按税法有关规定，增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，其正确的会计处理是（应直接冲减“应交税费应交增值税”科目 ）。8.按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在（应交税费应交增值税（减免税款） ）科
4、目下核算9.按我国个人所得税法规定，不属于非居民纳税人的是（在中国境内无住所，但居住满1年，且在一个纳税年度内多次离境累计不超过90日）。10.按照现行规定，下列项目不可以免征增值税的是（销售农业产品 ）。11.保险营销员中的正式雇员取得的收入按哪一项目征收个人所得税（工资薪金所得 ）。12.本市某航空运输企业（增值税一般纳税人）20X4年1月在境内提供航空运输含税收入为1000万元；在境内提供的往返港澳台取得收入600万元。当月的进项税额为150万元，当期应退税额为（50.9万元）。13.产品成本与期间费用区分的主要依据在于（ 有关费用是否归属于使产品达到目前场所或状态）。14.车间组织管理
5、生产活动发生的间接费用一般应当（ 分配计入产品生产成本）。15.单张有奖发票奖金超过（800元 ）的，全额按“偶然所得”税目征收个人所得税。16.第二届世界佛教论坛的主题为（和谐世界，众缘和合 ）。17.对一般行业而言，下列不应当计入产品成本的项目是（销售费用 ）。18.对于企业当期发现的以前年度的非重大会计差错，正确的更正方法是（直接调整当期相关项目 ）。19.对于企业以前年度出现的会计差错，进行调整时应遵循的原则是（重要性原则 ）。20.对于损益类科目，在会计期末时，应先转入（本年利润 ）。21.对于增值税的会计处理，按行业不同分为（2）类。22.对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣
6、进项税额的单据、发票的是（进口货物取得的海关专用缴款书 ）。23.佛教强调，要去除“三心”，就要做到的是（要有一颗善良的心 ）。24.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（3% ）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。25.稿酬所得，适用20%的比例税率，但因涉及减征其实际税率为（14% ）。26.个人将其所得对城市义务教育的公益性捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的限额比例为（30% ）。27.个人理财定律中，不包括（ 房贷二一定律）。28.个人理财中，最基本的经济活动和理财管理是（现金管理 ）。2
7、9.个人取得的具有非经常性、非本人意志行为性的所得是（偶然所得 ）。30.根据产品成本核算制度规定，对于未明确规定适用本制度的行业，应当（参照类似行业执行 ）。31.根据家庭保险双十定律，最好的家庭保险额度是（家庭收入的10倍 ）。32.根据理财的定义，理财的目的是（ 实现家庭的财务安全和财务自由）。33.根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为（40% ）。34.根据企业产品成本核算制度，企业应当编制成本报表，编制周期一般为（月份 ）。35.根据企业产品成本核算制度，下列说法错误的是（本制度所称的产品，不包括日常生产经营活动中提供的劳务或服务 ）。36.根据人生五个阶段理
8、财定位，单身期适合的理财理念是（ 10%储蓄，30%定期债券等，60%风险大回报较高的股票或外汇、基金等投资）。37.根据人生五个阶段理财定位，教育期适合的理财理念是（ 10%备用金存款，10%保险，40%股票成长基金，40%国债定期做教育储备金）。38.根据生命周期和人生支付曲线图，020岁的人处于（学习成长期 ）。39.根据生命周期和人生支付曲线图，2025岁的人处于（单身期 ）。40.根据生命周期和人生支付曲线图，3050岁的人处于（教育期/成长期 ）。41.工资、薪金所得应纳所得税额的计算公式为（应纳税额应纳税所得额适用税率-速算扣除数 ）。42.关于个人理财规划，下列内容属于消费规划
9、的是（ 期房投资）。43.广义的无形资产不包括（ 人力资本）。44.记录企业购入货物而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是（“进项税额”专栏 ）。45.甲厂是增值税一般纳税人，2013年10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取包装物租金1000元。下列相关会计处理错误的是（借：银行存款1170 贷：其他业务收入1000 应交税费应交增值税（销项税额）170 ）。46.甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品无偿赠送给福利机构，增值税率17%，下列会计处理正确的是（借：营业外支出38500 贷:库存商品30000贷：应交税金应交增值税（销
10、项税额）8500 ）。47.甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品用于不动产在建工程，增值税率17%，下列会计处理正确的是（借：在建工程38500 贷：库存商品30000 贷：应交税费应交增值税（销项税额）8500 ）。48.甲公司将售价为50000元，成本为30000元的产品作为职工福利发放费职工，增值税率17%。下列会计处理错误的是（借：营业外支出30000 贷:库存商品30000 ）。49.甲公司为一般纳税人，于2013年10月以50000元的价格销售一台价值45000元的机器给乙公司，按照公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是（借：应收账款50
11、000贷：主营业务收入50000 ）。50.甲公司销售扫描机5台，单价100000元，开出增值税专用发票注明货款100000元，增值税税率为17%。货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。下列相关会计处理错误的是（借：主营业务收入17000 贷：应交税费应交增值税（销项税额）17000）。51.甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元。增值税税额为17000元。该批商品的成本为70000元。货到后乙公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。甲公司同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定此前甲公司已确认该批商品
12、的销售收入，销售款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。则相关会计处理不正确的是（借：主营业务成本66500贷：库存商品665000 ）。52.甲公司一台全新的机器含税价格为3510元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价500元的旧机器和现金3010元换得新机器，则甲公司会计处理正确的是（借：现金3010 借：库存商品500 货：主营业务收入3000 贷：应交税费应交增值税（销项税额）510 ）。53.甲航空运输企业销售A航线机票900张，每张单价900元，这900张均为自己承运，则该项收入应缴纳增值税额为（80270.27 ）元。54.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备
13、，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（甲进出口公司 ）。55.甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率17%。甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价10000元，增值税1700元。乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价12000元，增值税为2040元。则甲企业会计处理不正确的是（交付商品时：借：主营业务成本6000 贷：库存商品6000 ）。56.甲汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额为（制造成本*（1+成
14、本利润率）+消费税 ）。57.甲物流企业为乙企业完成一项船舶运输作业，运输收入为30000元（不含税），款项尚未收到，下列说法正确的是（该项运输收入应缴纳增值税3300元 ）。58.假如某企业本期组织生产200件产品，发生的计入产品成本的费用为7万元，不计入产品成本的期间费用为4万元，如果这批产品卖掉了120件，取得销售收入10万元。不考虑其他因素，则当期利润是（1.8万元 ）。59.检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额的应计入增值税检查调整账户的（ 贷方）。60.降低家庭生活支出的方法不包括（ 用个人资源）。61.金融产品的短期价格趋势决定因素是（ 供求关系）。62.劳
15、务报酬所得以个人每次取得的收入为计税依据，下列关于“每次”的表述正确的为（属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 ）。63.李某是大连市的一名保险业务员，其6月份的工资、佣金、津贴合计6000元，李某当月的应纳税情况为（个人所得税560元）。（大连市营业税起征点为每月20000元；营业税及附加为5.6%）64.临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过（30日 ）或者多次累计不超过（90日 ）的离境。65.零存整取利息计算公式是（月存金额x累计月积数x月利率 ）。66.零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款在（“出口退税”专栏红字登记 ）。67.某电器修理部（小规模纳税人）2013年4月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额10300元，该修理部当月应缴纳增值税为（800元 ）。68.某公司购入生产用工具一批，取得增值税专用发票，发票注明金额500元、税额85元
