《金融会计分录题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《金融会计分录题（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、分录题一、单位存款业务核算（一）支票户1、存入现金。借：现金 贷：活期存款(吸收存款某单位户）2、支取现金。借：活期存款(吸收存款某单位户） 贷：现金二、单位定期存款业务的核算1、存入款项核算（由活期存款转存）。以单位签发的借：活期存款（吸收存款活期存款某单位户） 贷：定期存款（吸收存款定期存款某单位户）2、预提定期存款利息的核算借：利息支出 贷：应付利息3、到期支取本息核算。凭单位定期存款存单支取。（1）已预提存款利息借：定期存款（吸收存款定期存款） 应付利息 贷：活期存款（吸收存款活期存款）（2）如果未预提存款利息。分录为：借：定期存款(吸收存款定期存款) 利息支出 贷：活期存款（吸收存款
2、活期存款）三、信用贷款发放贷款发放后，根据借款凭证编制会计分录（记账凭证）：借：短期贷款（中长期贷款）单位 贷：活期存款单位存款户或四、信用贷款收回1、借款人主动归还以转账支票和还款凭证为依据办理转账。分录为：借：活期存款单位存款户 贷：短期贷款（中长期贷款）贷款户（贷款短期贷款） 应收利息（利息收入）如借款人在本行没有存款户，以现金归还贷款（非转账）分录为：借：现金 贷：短期贷款（中长期贷款）贷款户） 应收利息（或：利息收入）2、银行主动扣收到期贷款。分录同前五、同业拆借核算（银行之间互相的拆借）例四（1）工商银行红桥支行营业部向同城农行拆借1500000元，解决季节性资金需要，通过央行办理
3、拆借。（2）上述拆借资金到期，红桥支行营业部将拆入资金1500000元及利息30000元一并签发中国人民银行转账支票，归还农行。解：（1）借：存放中央银行款项 1500000 贷：同业拆入农行天津分行1500000（拆入资金）（2）借：同业拆入农行天津分行1500000 利息支出同业拆借利息支出30000 贷：存放中央银行款项 1530000六、银行本票的账务处理1、银行本票的签发。借：活期存款申请人户（吸收存款？） 贷：本票定额本票（不定额本票）户申请人交现金办理的：借：现金 贷：本票定额本票（或不定额本票）户 （存入保证金）2、银行本票的兑付兑付他行签发的本票。会计分录为：借：存放中央银行
4、款项 贷：活期存款收款人户兑付本行签发的本票。会计分录为：借：本票 贷：活期存款收款人户如果收到的是注明“现金”字样的本票，办理付款手续。会计分录为：借：本票定额本票（或不定额本票）户 （存入保证金） 贷：现金3、银行本票的结清只有出票行与兑付行不是同一家银行时存在结清的问题。他行兑付本行签发的本票：借：本票定额本票（或不定额本票）户（存入保证金） 贷：存放中央银行款项（或支行辖内往来）七、汇兑结算1、汇出行的处理借：活期存款汇款人户（代收款） 贷：清算资金往来（联行往账） （或：存放中央银行款项）如交现金汇款时：（1）收取现金 借：现金 贷：应解汇款汇款人户（2）汇款 借：应解汇款汇款人户
5、（其他应付款） 贷：清算资金往来（联行往账）2、汇入行的处理（1）收款人在汇入行开户的。分录为：借：清算资金往来（联行来账）或 ：借：存放中央银行款项 贷：活期存款收款人户（2）收款人未在汇入行开户的。分录为：借：清算资金往来（联行来账）或： 借：存放中央银行款项 贷：应解汇款收款人户（其他应付款）需向收款人支取现金时： 借：应解汇款收款人户 （其他应付款） 贷：现金八、银行汇票核算1、银行汇票的签发借：活期存款申请人户 贷：汇出汇款申请人交现金办理的：借：现金 贷：汇出汇款（存入保证金）2、银行汇票的兑付（1）持票人在代理付款行开户的处理。分录为： 借：清算资金往来（联行往账） 贷：活期存款
6、持票人户（2）持票人未在代理付款行开户的处理。 借：清算资金往来（联行往账） 贷：应解汇款持票人户持票人需要支取现金的：借：应解汇款（或其他应付款）原持票人 贷：现金3、银行汇票的结清。（1）汇票全额解付的：借：汇出汇款（存入保证金汇票存款） 贷：清算资金往来（联行来账）（2）汇票有多余款的：借：汇出汇款（存入保证金汇票存款）贷：清算资金往来 活期存款（3）如果申请人未在出票行开立账户的：借：汇出汇款（存入保证金汇票存款） 贷：清算资金往来（联行来账） 其他应付款同时：借：其他应付款 贷：现金八、信用卡特约单位1、特约单位与持卡人在同一银行开户的，会计分录：借：银行卡存款（信用卡存款）XX单位
7、银行卡户或 借：银行卡存款（信用卡存款）XX个人银行卡户 贷：活期存款特约单位户 手续费收入XX手续费户2、特约单位与持卡人在同一城市不同银行机构开户的，借：存放中央银行款项 贷：活期存款特约单位户 手续费及佣金收入3、特约单位与持卡人不在同一城市的借：清算资金往来（联行往账） 贷：活期存款特约单位户 手续费及佣金收入九、买入外汇（结汇）业务核算某客户持港币现钞HKD1000.00来行，要求存入人民币存款户，银行会计人员审核无误后作账务处理（设当天港币现钞买入价为106.24/100）。解:会计分录为:借：现 金 HKD 1000.00 贷：外汇买卖(买入) HKD 1000.00 （货币兑换
8、）借：外汇买卖（卖出） ￥1062.40 （货币兑换） 贷：单位活期存款 ￥1062.40某年8月5日，某外贸公司将收到的国外客户汇来的货款USD100000，并凭相关凭证在本银行结汇成人民币，存入其人民币活期存款账户。当日汇买价： 100美元=808.65人民币解:会计分录为:借：汇入汇款 USD 100000.00（或外汇存款） 贷：外汇买卖汇买价808.65 USD 100000.00 （货币兑换）借：外汇买卖汇买价808.65 ￥808650.00（货币兑换）贷：单位活期存款 ￥808650.00某年，某居民持美元现钞USD100到本行要求兑换成人民币，当日美元钞买价为：100美元=8
9、02.17人民币解:会计分录为:借：现 金 USD 100.00 贷：外汇买卖钞买价802.17 USD 100.00 （货币兑换）借：外汇买卖钞买价802.17 ￥802.17 （货币兑换） 贷：现 金 ￥802.17十、卖出外汇（售汇）业务核算某客户由于业务需要，需向香港汇出HKD2000.00，来行申请用人民币办理兑付，银行会计人员审核无误后，进行账务处理（设当天港币卖出价为109.18/100)。解：会计分录为：借：活期存款 ￥ 2183.60 贷：外汇买卖 ￥ 2183.60 （货币兑换）借：外汇买卖 (卖出) HKD 2000.00 （货币兑换） 贷：汇出汇款 HKD2000.00 十一、外汇发放贷款的处理1、用贷款货币对外付汇借：短期外汇贷款 外币 贷：活期外汇存款外币2、用非贷款货币对外付汇通过套汇业务处理借：活期外汇存款（现金）某单位 买入甲外币 贷：外汇买卖（货币兑换）套汇 买入甲外币借：外汇买卖（货币兑换）套汇 人民币 贷：外汇买卖（货币兑换）套汇 人民币借：外汇买卖（货币兑换）套汇 卖出乙外币 贷：活期外汇存款（现金）某单位 卖出乙外币
