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1、 金融企业会计教科书中计算题答案一、第二章 练习借贷记账法在银行中的应用（第37页)（一）会计分录：1借：贷款 2借：吸收存款 - 棉纺厂短期户200000 棉纺厂活期户25000 贷：吸收存款 贷：吸收存款 棉纺厂活期户200000 百货商场活期户250003借：贵金属 4借：库存现金 165800黄金 5100 贷：吸收存款 贷：库存现金 5100 百货商场活期户165800 5借：吸收存款 6借：存放中央银行款项278000 棉纺厂活期户1500 贷：向中央银行借款278000贷：库存现金 1500 7借：利息支出 8借：吸收存款 储蓄定期利息420 百货商场活期户 504800 应付利
2、息 贷：应收利息 储蓄定期利息1580 短期贷款利息4500 贷：其他应付款 利息收入 -代扣个税200 短期贷款利息 300 吸收存款 贷款 -李某定期存款1800 百货商场贷款户500000 借：吸收存款 9. 借：业务管理费 -李某定期存款43800 办公用品5500 贷：库存现金 43800 贷：银行存款 550010借：吸收存款 11借：吸收存款-李某活期存款 5000 机床厂活期户24000 贷：吸收存款 贷：存入保证金 -李某定期存款 5000 机床厂的汇票款2400012借：向中央银行借款120000 13. 借：应付利息 利息支出 单位活期利息5200央行贷款利息1400 利
3、息支出贷：存放中央银行款项121400 单位活期利息480 贷：吸收存款 百货商场活期户5680 (二)丁字账户： 3 1001库存现金 期初115000 165800 5100 1500 43800发合165800 50400期末2304001303贷款 期初950000 200000 500000发合200000 500000 期末650000 1431贵金属 期初65000 5100 发合5100 期末701001003存放中央银行款项 期初85000 278000 121400 发合278000 121400 期末24160020041向中央银行借款 期初80000 120000 27
4、8000发合278000 121400 期末23800020041存入保证金 期初200000 24000发合24000 期末2240001002银行存款 期初40000 5500 发合5500 期末345001132应收利息 期初20000 4500 发合4500 期末1550020041向中央银行借款 期初80000 120000278000发合278000 121400 期末23800020041存入保证金 期初200000 24000发合24000 期末2240006411利息支出 期初12000 420 1400 480发合2300期末143006603业务及管理费 期初14500
5、5500 发合5500期末20000 6011利息收入 期初85100 300发合300 期末8540020133其他应付款 200 发合200期末2002011吸收存款 期初920000 250000 200000 1500 25000 43800 165800504800 1800 5000 5000发合64100 4032820132应付利息期初16400 1580 5200发合6780期末9620 24000 5680 发合604100 403280 期末719180 （三）编制日计表：工商银行 支行 日 计 表2009年 4 月 17 日科 目借 贷 数余 额借 方贷 方借 方贷 方
6、1001库存现金165800504002304001002银行存款5500345001003存放中央银行款项2780001214002416001132应收利息4500155001303贷款2000005000006500001431贵金属5100701002011吸收存款6041004032807191802041向中央银行借款1200002780002380002232应付利息67809620存入保证金240002240002241其他应付款2002006011利息收入300854006411利息支出2300143006603业务及管理费550020000合计138758013875801
7、2764001276400二、第三章 练习单位活期存款利息的计算（第58页)1、调整计息积数依题目中的错误，计算百货商场的二季度的应减积数：6月12日-6月19日 共7天 35000*7=245000元依题目中的错误，计算百货商场的二季度的应加积数： 6月2日-6月15日 共13天 12000*13=156000元 2、该单位二季度计息积数为：38866965.65+2989674.19+156000-245000=41767639.84 其中列为应付利息的积数为：38866965.65 列为利息支出的的积数为：2989674.19+156000-245000=2900674.19 3、该单位
8、的利息为： 应付利息=38866965*3.15%/360=3400.859 利息支出 =2900675*3.15%/360=253.809 4、会计分录：借：应付利息 单位活期利息 3400.86利息支出单位活期利息 253.81贷：吸收存款 百货商场活期户 3654.67 三、第九章 练习票据清算业务的处理 1、本行票据清算业务的应收款项总额=565000+1220000=1785000 2、本行票据清算业务的应付款项总额=655000+685000=13400003、因应收款项总额大于应付款项总额， 所以本行本次清算业务的清算差额为应收汇差，其数额=1785000-1340000=445000会计分录为：借：存放中央银行款项 445000 贷：吸收存款-各单位借贷差额 445000四、第十一章 练习金融期货业务的处理（第222页) (注：分录及计算中未注明货币符号的金额均为人民币符号) 1、交易双
