自考审计学试卷2

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1、审计学模拟试卷二总 分题 号一二三四五六题 分20204101036合分人得 分一、单项选择题（每小题1分，共20分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。得分评卷人复查人1.将审计分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计的依据是（ ）A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体2.下列属于审查书面资料的方法为（ ）A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法3.下列各情况中，不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是( ) A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学

2、同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的4.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是（ ）A.无保留意见的审计报告 B.带强调事项段的审计报告C.否定意见的审计报告 D.无法出具意见的审计报告5.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( )A.100万元 B.150万元 C.200万元 D.300万元6.下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（ ）A.重要性水平越高，审计风险越低 B.重要性水平越高，审计风险越

3、高C.重要性水平和审计风险是正相关关系 D.两者无关7.在确定收费时，会计师事务所不应当考虑的因素是（ ）A.专业服务所需的知识和前提 B.所需的专业人员的水平和经验C.每一专业人员提供服务所需的时间 D.鉴证的结果8.客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是（ ）A.接受委托前的沟通 B.接受委托时的沟通 C.接受委托后的沟通 D.出具报告时的沟通9.下列不是鉴证业务特点的是（ ）A.审计对象是历史财务信息 B.得出的结论是合理保证C.业务报告不向第三方提交 D.得出的结论是有限保证10.下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是( ) A.普通过失是指注册会

4、计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计11.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是（ ）A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.400万元12.何时调配审计资源是（ ）A.审计约定书中的工作 B.总体审计策略中的工作C.具体审计计划中的工作 D.审计底稿中的工作13.没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违

5、反的审计认定是（ ）A.发生 B.完整性 C.准确性 D.截止14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的（ ）A.30天 B.60天 C.90天 D.180天15.下列审计证据可靠性最强的是（ ）A.管理制度 B.董事会决议 C.被审计单位的转账凭证 D.银行对账单16.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（ ）A.通常与控制环境有关 B.可能影响多项认定C.直接界定于某类交易.账户余额.列报的具体认定D.与财务报表整体存在广泛联系17.注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（ ）A.为了进行风险评估程序 B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表重大错报

6、风险D.控制检查风险18.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（ ）A.检查与销售有关的书面文件 B.抽查有无不属于结算业务的债权C.对应收账款进行账龄分析 D.检查贴现.质押或出售19.设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，该控制与应收账款余额的何种认定有关?（ ）A.计价与分摊 B.发生 C.完整性 D.分类20.应付账款的审计重点是（ ）A.发生 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类二、多项选择题（每小题 2 分，共 20 分）在下列每小题的五个备选答案中有二至五个正确答案，请将正确答案全部选出，并将其字母标号填入题干的括号内。得分评卷人复查人21.属于鉴证业务关系人

7、的有（ ）A.注册会计师 B.董事会 C.预期使用者 D.委托方 E.责任方22.根据U公司的特点，审计计划的下列各项内容中，M注册会计师无需修改的有（ ）A.在初步评估审计风险前，将U公司的销售和收款循环列为重点审计领域B.在进行存货监盘前，与U公司讨论存货盘点计划和存货监盘计划，以提高监盘效率C.在对应收账款函证前，向U公司索取债务人联系方式，以便尽早实施函证D.在外勤工作开始前，提请U公司安排财务人员及其它相关人员做好审计配合工作23.下列各项审计证据中，属于内部证据的有（ ）A.被审计单位已对外报送的会计报表 B.被审计单位提供的销售合同 C.被审计单位提供的供应商开具的发票；D.被审

8、计单位管理当局声明书24.下列活动中，A注册会计师认为属于控制活动的有（ ）A.授权 B.业绩评价 C.风险评估 D.职责分离25.对函证过程的控制措施中，正确的有（ ）A.在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿B.询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出C.收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款D.对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所26.假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师对下列事项应提出审计调整建议的有（ ）A.L公司2004年10月从母公司购买办公楼，并于当月启用，该办公楼自2004年11月起计提折旧

9、。截止2004年12月31日，L公司尚未取得该办公楼的产权证明B.为保持某设备的生产能力，L公司对该设备进行修理和改造，发生80万元维修改造费，并将其计入固定资产账面价值C.因尚未办理竣工决算，L公司对于2004年5月启用的厂房暂估入账，并按规定计提折旧。该厂房的竣工决算于2005年1月5日完成，其固定资产原值也相应自2005年1月起按决算金额进行调整D.L公司的某台生产设备因关键部件老化而经常生产大量不合格产品，因此，L公司对该设备全额计提了减值准备27.被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益，注册会计师能够认可的情况有（ ）A.霉烂变质的存货 B.企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产

10、品的销售价格 C.已过期不可退货的存货 D.生产中已不再需要，并且无转让价值的存货E.周转变得缓慢的存货28.H注册会计师计划测试C公司2005年末长期投资余额的存在性。以下审计程序中，可能实现该审计目标的有（ ）A、向受托代管C公司长期证券的托管机构寄发询证函B、查阅C公司董事会与长期投资业务有关的会议记录C、检查长期股权投资中股票投资的2005年末市价变动情况D、向被投资单位寄发询证函29针对A公司以下与货币资金相关的内部控制，F注册会计师应提出改进建议的有（ ）A、现金收入必须及时存人银行，不得直接用于公司的支出B、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关

11、费用明细账；C、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表30.管理层对财务报表的责任段应当说明按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任，这种责任包括（ ）A. 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报B. 财务报表真实反映了经济活动内容C. 选择和运用恰当的会计政策D. 作出合理的会计估计三、名词解释（每小题2分，共4分）得分评卷人复查人31.重要性得 分32.审计报告得 分四、简答题（每小题5分，共

12、10分）得分评卷人复查人33.鉴证业务的要素有哪些？得 分34.什么是总体审计策略？总体审计策略中包含的内容有哪些？得 分五、论述题（共10分）得分评卷人复查人35.控制测试与了解内部控制主要有什么区别？注册会计师应当从哪些方面获取有关控制是否有效运行的审计证据？六、案例分析题（每题12分，共36分）得分评卷人复查人36.资料：ABC会计师事务所于2010年10月25日受到甲公司委托后，与甲公司签订审计业务约定书，对甲公司2010年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用ERP软件，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了

13、解到某软件公司张先生曾参与甲公司ERP系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。在出具审计报告后3个月内，ABC会计师事务所按期将相关审计工作底稿归档保存。要求：指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并说明理由。得 分37.资料：注册会计师在对A公司2010年度财务报表进行审计时初步了解到，A公司2010年度的经营形势、管理及组织架构与2009年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。A公司2010年度利润表和2009年度利润表如下（金额单位：人民币万元）： 项目2010年度(未审数)2009年度(审定数)一、营业收入5800041000减：营业成本4000033000营业税金及附加1000900营业费用40003200管理费用（5000）2000财务费用1000900加