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1、第十章个人所得税管理第一节 功能概述一、开发目的 为了实现个人所得税精细化管理而开发了个人所得税管理软件。二、功能模块简介功能模块简介：主要包括两处以上收入处理、高收入和重点税源管理、分析比对、统计分析、完税证明管理、年所得12万以上自行申报、外籍人员档案资料管理、系统维护、信息传递、年完税证明管理等九大功能模块，各个模块的功能简单介绍。2.1两处以上收入处理1清单生成本功能通过对汇集的纳税人收入信息进行检索分析，生成两处以上收入的清单。两处以上收入是指工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，您可以选择生成。生成时间在参数设置处进行设置。2销号处理本功能是
2、在对上级机关下发的具有同一所得两处以上收入的相关纳税人进行追缴纳税后，填写和查询相关的查补纳税信息。3清单处理及处理情况查询本功能是查询两处以上收入清单生成的纳税人名单或者接收上级下发的两处以上收入的纳税人名单，以及处理情况。2.2高收入和重点税源管理2.2.1认定1高收入个人认定本功能用于认定高收入个人，认定的标准是个人收入总额大于等于某年度或月（期间）的个人收入总额。可以按年或按月（期间）认定高收入个人。【注意事项】按年认定的高收入个人的前提是去年的数据已经汇总完毕。汇总完成时间一般是本年的5月份。2重点纳税人认定本功能是按一定的标准人工筛选出重点纳税人，可认定年度和月（期间）的重点纳税人
3、。比如：根据纳税人知名度等，认定为重点纳税人。3重点扣缴义务人认定本功能用于设置重点扣缴义务人的标准，您可以按年度或按月（期间）的支付收入总额和扣缴税款总额来认定。2.2.2注销1高收入个人注销本功能是注销高收入个人，注销后的纳税人将不再属于本级的高收入个人。2重点纳税人注销本功能是注销重点纳税人，注销后的纳税人将不再属于本级的重点纳税人。3重点扣缴义务人注销本功能用于注销重点扣缴义务人，注销后的扣缴义务人将不再属于重点扣缴义务人。该功能在扣缴义务人的主管税务机关进行。2.2.3查询1高收入个人查询本功能用于查询高收入个人信息，您可以查询某年度或某月份的高收入个人一段时间内的收入纳税信息。列表
4、中通过姓名关联到收入纳税信息。2重点纳税人查询本功能用于查询重点纳税人信息，您可以查询某年度或某月份的重点纳税人一段时间内的收入纳税信息。列表中通过姓名关联到收入纳税信息。3重点扣缴义务人查询本功能用于查询重点扣缴义务人信息，列表中通过税务机关、扣缴义务人编码等条件查出扣缴义务人信息。2.3分析比对2.3.1代扣代缴纳税人分析工资薪金纳税与收入不符工资薪金以外的纳税人是可能存在疑点的。在依据标准筛选出可能存在疑点的纳税人后，再通过人工审查设置真正存在纳税与收入不符疑点的纳税人，形成该疑点的疑点清册。2.3.2扣缴义务人分析1扣缴税款与支付收入不符本功能是依据企业扣缴税款与支付收入制定扣缴个人所
5、得税增减变动率的合理标准，在该标准以外的扣缴义务人是可能存在疑点的。在依据标准筛选出可能存在疑点的扣缴义务人后，再通过人工审查，设置真正存在扣缴税款与支付收入不符疑点的扣缴义务人，形成该疑点的疑点清册。2工资薪金所得税负差距较大本功能是依据个人所得税税额和某地区收入总额制定税负率的合理标准，在该标准以外的扣缴义务人是可能存在疑点的。在依据标准筛选出可能存在疑点的扣缴义务人后，再通过人工审查，设置真正存在税负差距较大疑点的扣缴义务人，形成该疑点的疑点清册。2.3.3疑点清册查询1纳税人疑点清册查询 本功能用于按照一定的条件查询出本级税务机关所属的已被设定为疑点纳税人的纳税人名单，包括外籍人员和本
6、国纳税人，继而可实现取消疑点的功能。 【注意事项】纳税人疑点清册只查询本年度的数据。2扣缴义务人疑点清册查询本功能用于按照一定的条件查询出本级税务机关所属的已被设为疑点扣缴义务人的扣缴义务人名单，继而可实现取消疑点的功能。【注意事项】扣缴义务人疑点清册只查询本年度的数据。2.3.4疑点的处理与传递生成核查通知书本功能是按地区、年度查询出本级税务机关所属的疑点纳税人和疑点扣缴义务人核查通知书。【注意事项】查询的数据为从当前生成核查通知书时间到年初以来的所有数据。2.3.5国别行业境内平均工资本功能是系统计算出国别行业境内平均工资，各级税务机关按照国家或地区、行业、职务条件查询出某国家或地区的国别
7、行业境内平均工资，总局税务机关可以根据需要修改某国家或地区某行业某职务的平均工资。2.3.6地区国民生产总值本功能是各级税务机关录入各地区国民生产总值，按照地区、年度条件查询出某地区的国民生产总值，各级税务机关可以根据需要修改某地区的国民生产总值。2.4统计分析2.4.1微观查询1纳税人基础信息本功能是查询纳税人基础信息。2扣缴义务人所属纳税人本功能是查询扣缴单位的纳税人基础信息。3纳税人收入纳税信息本功能是查询纳税人收入纳税信息。4扣缴义务人基础信息本功能是查询扣缴义务人基础信息。5扣缴义务人扣缴信息本功能是查询扣缴义务人扣缴信息。6纳税人收入纳税期间汇总查询本功能是汇总查询纳税人在统计期间
8、的收入纳税情况。2.4.2 宏观查询1分时间的统计本功能是分时间的统计、查询个人所得税纳税情况。【注意事项】同比指相对上年同月，若是按年统计，同比无效。2分经济类型的统计本功能是分经济类型的统计、查询个人所得税纳税情况。3分行业的统计本功能是分行业的统计、查询个人所得税纳税情况。4工资薪金所得分职业的统计本功能是工资薪金所得分职业的统计、查询个人所得税纳税情况。5分所得项目的统计本功能是分项目的统计、查询个人所得税纳税情况的功能。6分税率的统计本功能是分项目分税率的统计、查询个人所得税纳税情况。7分税务机关的统计本功能是分税务机关的统计、查询个人所得税纳税情况。2.5完税证明管理1即时打印完税
9、证明本功能是即时为纳税人打印完税证明。需要时可重新打印完税证明。2完税证明查询本功能用于查询纳税人完税证明的开具情况，可以把统计查询结果打印成报表。2.6年所得12万以上自行申报1录入申报表本功能用于年所得12万元以上的自行申报纳税人录入申报。2申报查询本功能用于查询年所得12万元以上纳税人自行申报情况。3申报汇总查询本功能用于查询某一区县局年所得12万元以上纳税人自行申报的分收入来源汇总情况。4申报汇总查询列表本功能用于查询分区县局年所得12万元以上纳税人自行申报的汇总情况。512万前10单位查询本功能用于查询分区县局年所得12万元以上纳税人自行申报前10单位的情况。612万按行业统计 本功
10、能用于查询分区县局年所得12万元以上纳税人自行申报按行业统计的情况。712万按职业统计 本功能用于查询分区县局年所得12万元以上纳税人自行申报按职业统计的情况。2.7外籍人员档案资料管理2.7.1基本情况查询1外籍人员扣缴义务人台账此模块是统计被纳入外籍人员管理的企业有多少、外籍人员有多少及每个企业的外籍人员人数。2外籍人员基础情况综合查询此模块提供了按条件查询“外籍人员基本情况登记表”的功能。3外籍人员基本情况变更管理本模块提供了按条件查询“外籍人员基本情况变更表”的功能。4附表一：外籍人员境内外所得明细表本模块提供了按条件查询“外籍人员境内外所得明细表”的功能。此表主要的功能是查询外籍人员
11、的境外收入及外币收入。5附表二：外籍人员工资薪金税前扣除项目明细表 本模块提供了按条件查询外籍人员工资薪金税前扣除项目明细表的功能。此表是工资薪金所得的附表。6附表三：外籍人员出入境管理 本模块提供了按条件查询外籍人员出入境管理情况的功能。此表为界定纳税人的纳税义务，确定境内居留时限提供了依据。2.7.2纳税情况及汇总表1外籍扣缴个人所得税报告表本模块可以按税务机关、扣缴义务人编码、中文姓名、证件类型、证件号码、所得期起、所得期止等条件查询企业或外籍人员的个人所得税纳税情况。2外籍人员支付个人收入明细表 本模块提供了查询外籍人员支付个人收入明细情况。3按职业汇总 本模块是按外籍人员的职业进行分
12、类汇总。职业包括：“高级管理人员”、“建筑”、“工程技术”、“法律工作者教育”、“培训及图书管理”、“传媒、艺术、文体娱乐类”、“医疗专业技术人员”、“医疗卫生辅助服务人员”、“食品加工和餐饮服务类”、“销售及相关职业”、“行政及支持人员”、“设备安装”、“维修和保养类”、“艺术家和运动员”、“政府服务人员”、“教师和研究人员”、“学生和实习人员”、“其它”。4按行业汇总本模块提供了按企业所在行业进行分类统计的功能。这里的行业是指：工业、商业、物资供销业、交通运输业、建筑安装业、金融保险业、邮电通讯业、房地产开发业、公用事业、出版业、娱乐业、加工修理业、旅游饮食服务业、其他行业等14个征管行业
13、。5多处取得所入人员汇总表本模块提供了查看多处取得收入人员纳税情况的功能，为多处取得收入人员的补税管理提供了依据。市地局通过此模块能够查询本地区多处取得收入人员信息，并且可以筛选出跨区取得收入的人员信息。2.7.3其它1公告、通知本模块提供了省市级地税局下发的通知、附件，下级地税局可以在本模块获得公告、通知。2税收协定管理本模块提供了省市级地税局下发的通知、附件，下级地税局可以在本模块获得公告、通知。所谓的协定一般是指我国和其他国家就个人所得税征缴方面的协定。2.8系统维护1修改密码本功能用于个人修改密码。2人员信息维护本功能用于人员信息维护，可以增加、删除、修改和查询人员信息。2.9信息传递
14、1网上申报数据导入本功能用于网上申报数据的导入。2数据导入日志查询本功能用于网上申报数据导入日志的查询。2.10年完税证明管理1生成完税证明本功能用于生成年完税证明数据。2完税证明审核本功能用于年完税证明的审核。3年完税证明查询本功能用于年完税证明的查询。修改基础信息 本功能用于对基础信息的查询和修改。财政信息管理 本功能用于对财政信息的查询和修改。财政数据下载 本功能用于对财政数据的下载。第二节 操作说明一、两处以上收入处理1清单生成按【两处以上收入处理】【清单生成】的顺序进入本功能，如图 10-1所示。图 10-2-1 清单生成在清单生成表单中，选择要生成的所得项目清单。单击【生成】按钮，
15、在所得项目列表里记录生成清单人数和状态。【注意事项】所得项目列表中状态为：正在生成。表明此清单正在生成过程中，处于生成状态的操作不能够被中止。所得项目列表中状态为：已生成。表明此清单已经生成。同一月份只能生成一次。2销号处理按【两处以上收入处理】【销号处理】的顺序进入本功能，如图 10-2所示。图 10-2-2 销号处理在设置查询条件表单里设置所得项、认定时间、排序字段和排序方式等查询条件，单击【查询】按钮，执行查询操作，在列表中列出查询结果。在查询结果列表中，可查看每个纳税人两处以上相同所得收入的明细信息。单击【查看】，进入纳税人两处以上收入的详细信息页面，如图 10-3所示。图 10-2-3 纳税人两处以上收入详情
