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1、广 东 商 学 院 试 题 纸2013-2014学年第1学期 考试时间共120分钟课程名称 金融会计（卷） 课程代码020092 课程班号 会计学院11级各班一、 选择题（单选：每题1分，共10）1. 单位活期存款使用乙种帐页和计息余额表计息，其计息结果是A 相反B.相等C.成正比D.成反比2. 单位定期存款可以提前支取，我国规定其存单也可以A.流通转让B. 用于质押贷款C.贴现D.承付货款3. 银行为单位开立的“活期存款”账户与该单位的“银行存款”对账时，应A.记账方向相同，余额相等B.记账时间不同，余额相等C.记账时间相同，余额相等D.记账方向相反，余额相等4. 商业银行对单项金额重大贷款
2、进行减值测试时，证明发生减值的情况是A.贷款账面价值贷款可收回金额C. 贷款账面价值=贷款可收回金额D.前面三种情况都不是5. 按揭贷款时，等额本息还款的月供额中包含A.贷款本金B.贷款本金和利息C.贷款利息D.贷款费用6. 商业银行向中央银行申请再贴现的商业承兑汇票到期时，第一收款人是A.贴现申请人B.贴现银行C.再贴现中央银行D.被背书人7. 商业银行存款准备金欠缴时，被罚款记入A.营业外支出B. 营业外收入C.利润分配罚没损失D.汇兑损失8. 银行进行外汇买卖核算时，采用的是A.外汇分账制B.外汇统帐制C.外汇台帐制D.结汇售制9. 抵押贷款到期不能收回，拍卖抵押品净收入大于贷款本息的差
3、额，应A.作为利息收入B.退还抵押贷款申请人C.作为坏账准备D.作为呆账准备10. 商业银行库存现金不足时，签开支票到开户的人民银行提取现金，表明A. 货币发行B.货币回笼C.货币贬值D.货币升值二、 判断题（每题1分，共10分）1. 银行柜台现金收款时要遵循先记账后收款的程序（）2. “活期存款”账户是基本账户，既能用于转账结算又能提取现金（）3. 信用贷款是银行凭借款人一纸承诺不要求任何担保或抵押品的放款（）4. “贷款损失准备”是用于核销收不回的应收利息损失的准备基金（）5. 按揭是银行将购房（或车）的款项一次性发给销售商并由销售商分次归还的贷款（）6. 联行往来中，本行收到客户提交的对
4、外汇款凭证时，发生代收款项业务（）7. 再贴现票据到期时，中央银行需直接向票据最终付款人托收票款（）8. 金融机构来往是同系统银行分支机构间为办理转账结算而发生的相互代收、代付款项的账务往来业务（）9. “存放国外同业”科目是负债性质，所以外国银行是申请开户行，中国的银行是接受开户行（）三、 简答题（每题5分，共10分）1. 若开户单位持它行支票来本行收款，本行能否立即付款？为什么？如何处理？2. 若美元钞买价6.543，汇卖价6.870，某企业将1000美元现钞存入其现汇户账户，金额是多少（写分录）？为什么少了？四、 分录题（每题4分，共40分）农行北京路支行（参加同城票据交换）开户的A企业
5、存款户3月25日转新帐页：余额30000元，累计日数4天，累计积数200000元；请根据如下业务编分录。 3月28日，A企业提交支票及进账单支付同城建行开户单位乙企业贷款10000元 ； 4月3日，为A企业发放两年期贷款100000元，合同利率6，每季末月20日定期结息，复利计息，挂账虚收，到期收本息，该笔贷款未发生交易费用； 4月10日，从票据交换所建设银行处提回本行进账单156000，收款人为A企业，为其入账； 4月15日，A企业提交“电汇凭证”向福州联行开户的丙企业支付货款1000000元 4月22日，收到A企业提交“银行本票”（由建设银行签发）及进账单，审核无误为A企业收账150000
6、元 5月6日，A企业提交“银行汇票委托书”，金额100000元，为其签发银行汇票 5月15日，A企业提交信用证及出口运单，申请出口押汇人民币50000元，预计7月1号收回出口货款10000美元，押汇利率6，为其办理 6月4日，收到上海联行寄来代付报单及银行汇票第三联，与留存的5月6日签发的银行汇票一四联核对相符，结清票款；代付报单80000元，划回多余款20000元 6月20日，结计存款和4月3日发放的中长期贷款利息，活期存款利率1.2，次日将存、贷款利息转账 6月30日，收到北京联行寄来代收报单及信汇凭证三四联，收款单位为A企业，余额101820元五、 记乙种帐（10分）根据上述分录登记乙种帐。六、 计算题（20分）（一） 计算联行汇差（7分）假定该农行当期只发生如上四题（一）有关联行账务，请据以结计联行汇差（用账户结转），并指明汇差性质，写出该行上划联行汇差的会计分录（二） 计算调拨资金额度（7分）假定该农行当期为计划存差是100万，联行汇差如六题（一）所计，“信贷资金调拨”科目贷方余额50万，请计算调拨资金额度、写出该行（写明调处或调入）调拨资金的会计分录 （三） 计算票据交换差额（6分） 假定该农行当期票据交货如四题（一）分录所计，又假定当期只有该农行建行参加同城票据交换所的票据交换，请计算两家银行票据交换差额，并写出写出人民银行为该两家银行清算的会计分录参考答案
