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1、1公司全部资金收支活动，它大致就是个大方面的财务活动：即：1.筹资引发的财务活动； 2.投资引发的财务活动； 3.生产经营引起的财务活动； 4.公司分配资金或者利润引起的财务活动。2根据沃克的目标设置理论，目标具有四大功能： 1.方向性 2.动力性 3.聚合性 4.约束性 3什么是财务管理目标呢？目前为止，学术界有四种观点： 其一，公司利润最大化； 其二，股东财富最大化； 其三，公司价值最大化； 其四，公司产值最大化。 我个人的观点是：第三个。4原则不同于财务管理理论，理论可以争议，“百家争鸣”，原则经过实践检验，不能违背，只考虑是否适应环境5系统论原理告诉我们，系统必须统筹兼顾，协调统一，部
2、分必须服从整体利益，一切从整体出发，考虑整体目标，有时局部利益最大并不等于整体利益最大。6所谓信号传递原则是指行动可以传递信息，并且比公司的声明更有说服力。7波特竞争理论认为：公司竞争优势可以分为经营奇异和成本领先两个方面。8二者都有目标，但目标不同。财务的目标是公司价值最大化；会计的目标是报告受托责任完成情况和向会计信息使用者提供有用会计信息。-9从交易属性上看，公允价值属于产出价值；从时间属性看，公允价值属于未来价值。因此它是未来现金流入。10会计大量选择历史成本而舍弃市场价值是有其理由的，最起码这样两点理由很充分：其一是历史成本具有客观性，取得时有可靠凭证证明（如税务发票），可以重复验证
3、，这正是市场现价缺乏的，会计师、审计师的职业地位绝对需要这种客观性来支持；其二，如果说历史成本与投资人决策不相关，市场现价也同样不相关。投资人购买股票是为了获得未来收益，而不是公司资产的价值。11财务管理目标就提到利润最大化不能做为财务目标，一是会计的利润不是经济学意义的收益财富增加值；二是他的价值属性只是会计意义的；三是按会计准则规定做账，也可以人为的调整利润；但这种游戏规则下的利润，只要按准则做账，就得到认可了。12时间价值是扣除风险报酬和通货膨胀等因素后的资金社会平均收益率。因为任何投资，投入方至少要得到社会平均利润率的收益。否则，他就应该选择其他投资方案。 13普通年金又称为后付年金，
4、是指每期收付相等金额，到最后得到的累计本利和。14鲁星公司欲更新一台设备，每月可节约燃料600元，但要支付改造费用15 000元，假设年利率12，每月复利一次，该公司更新的设备至少使用多长时间才合算？ 根据前面所讲的计算公式： P=15 000 P=600（PA，1，n） 则：15000 600（PA，1，n） 这里的（PA，1，n）等于25。 但查表，普通年金现值为29，应该取较大的值正确。因此，更新的设备使用期限必须大于29个月，否则，更新没有经济效益。 15人们又为什么冒着风险投资呢？ 因为冒着风险可以得到风险报酬。因为担风险就会得到风险收益，即高于无风险报酬的超额收益。这部分超额收益就
5、叫做“风险报酬”。-16营运资金就是财务报表中流动资产减去流动负债后的差额。营运资金管理，也就是现金、有价证券、应收款项和存货等流动资产的运行管理，以及为维持这些流动资产的不间断运行而进行的短期融资活动管理。17现金的持有动机：公司持有现金，主要是想满足交易性需求、预防性需求、投机性需求。 18现金持有量与持有现金的机会成本成正比例关系；现金持有量越大，机会成本越高。机会成本具有变动成本性质，是决策相关成本。19支票由现金出纳填写、登记并依据存根记账，但支票盖印的银行信用印章必须不相容职务分离；现金出纳人员只管“现金日记帐”、“银行存款日记帐”，除此以外的会计账都不能管。一般不能保管留存银行印
6、章。20货币证券是指本身能使持券人或第三者取得货币索取权的有价证券，货币证券主要包括两大类：一类是商业证券，主要包括商业汇票和商业本票；另一类是银行证券，主要包括银行汇票、银行本票和支票。 -21例如：某公司预测年度赊销收入3600万元，应收账款平均收账天数60天，如果销售成本率60，资本成本10，则可以计算如下： 应收账款平均余额360036060600（万元） 应收账款占用资金60060360（万元） 应收账款机会成本3601036（万元）22赊销期限要由延长信用期限的边际收入增加是否大于增加的边际成本而定。23公司必须根据公司的实际情况，恰当其分的制定信用政策。制定信用政策主要考虑下列五
7、个因素：信用品质(Character)、偿付能力(Capacity)、资本(Capital)、抵押品(Collateral)、经济状况（Conditions）。-24公司都保持一定量的存货，是因为存货具有以下四个功能：防止停工待料 适应市场变化 降低进货成本 维持均衡生产储存存货所发生的费用，可以分为固定费用与变动费用两大类。固定费用是指进货费用、管理费用等，它与存货储存时间长短没有直接关系，也不与储存数量直接相关；25某商业公司购进A商品1000件，不含税单位进价100元，单位售价120元（不含增值税），经销该批商品一次费用1000元，购货资金从银行贷款，年利率10.8，该批商品月保管费用率
8、3 ，销售税金及附加800元。每天变动储存费购进数量购进单价日变动储存费率 1000100（10.8360 3 30）100 0000.0004 40（元）保本储存天数（毛利固定储存费销售税金及附加） 每天变动储存费（120100）100010 00080040 230（天）-26短期负债具有如下特点：第一，融资速度快，容易取得；第二，融资成本低，富有弹性；第三，风险较高，需要短期偿还，一但没有还款能力，风险就要来临。27此外，公司还有一些非商品交易过程中产生的结算占用他人或单位的资金行为，也是短期融资行为。如应付费用、应付工资、应付福利费、应交税金、收取得各种押金等。这也一定程度上缓解公司资
9、金压力，保证公司巧妙调度资金，满足周转需要。- 28公司财务控制的基本特征有三点： 第一，财务控制是一种价值控制； 第二，财务控制是一种连续、系统的控制； 第三，财务控制的主要内容是日常现金流量，最后落脚点是财务管理目标，制定正确的目标是关键。29财务控制的基础是指进行财务控制的最基本条件，主要包括：组织保障、制度保证、预算目标、会计信息、信息反馈系统等。30财务控制原则是人对公司财务活动的理性认识，是不能违背的。具体包括以下四项：控制目标的合理性、信息的准确性与及时性、控制环境适应性、控制手段先进性。31目标控制法是对我国一直实行计划控制的发展与完善，它更具突出重点、强调自我控制与责任相结合
10、，普遍用于各种财务活动控制。不管任何控制，绝不能没有目标。32责任控制的实质是贯彻岗位责任制。-33那么成本与费用有什么区别呢？ 成本与费用都是企业的耗费，但两者是针对不同对象而言的。 成本是对象化了的费用，即这种耗费能准确分清为谁而耗费，取得了什么产品或者劳务。成本是对应产品和劳务对象的；费用是对应收入而言的。34生产产品耗用的原材料，人工，发生时就能明确那种产品所耗用，所以是直接成本；再如固定资产的折旧，厂部管理干部的工资等，无法认定那种产品（生产单一产品除外）负担，必须分配到每一种产品负担的，就是间接成本。35一般说来，材料消耗等是变动成本，固定资产折旧等是固定成本。36沉没成本是一种历
11、史成本，对现有决策而言是不可控成本，不会影响当前行为或未来决策。因此，在项目决策时无需考虑。相对的，新增成本是决策相关成本，在项目决策时必须考虑。37质量成本基本组成内容包括：(1)由于产品质量未达到规定标准而发生的各种损失，主要有：内部质量损失外部质量损失(2)为保证和提高产品质量而发生的各种费用，主要有：检验费用，亦称鉴定成本预防费用，亦称预防成本。 38如一块土地过去种粮食，每年净收入1000元，现在改作他用，就不能再种粮食，这就放弃了每年1000元的净收入。这个代价就是该土地改作他用的机会成本。 -39成本控制的关键 第一，设置成本目标； 第二，全员培养成本观念； 第三，建立健全成本控
12、制组织和制度； 第四，成本控制绩效与奖金挂钩。40设备运转的成本控制中，选择设备对成本影响极大：A.产量；B.质量；C.人工；D.维修。 41质量控制的成本效益：质量是生命，承认“宁可成本”，设立质量帐户，创优奖励，节约费用-42监督具体包括三方面内容： 持续的监督运动；个别评估；报告缺陷。432008年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门颁发公司内部控制基本规范时，内部控制的五要素：内部环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；监督。44公司内部控制的具体目标，它应该是总体目标的具体化，或者叫细分化。应该有一下几项：其一，保证公司的财产安全完整；其二，保证财务报告的真实可靠，防止错误和舞弊发生；其三，改善经营管理，提高公司经营效率和效果；其四，防范和化解公司的风险；其五，遵守法律和法规，遵守内部管理制度。45任何事务都不可能尽善尽美，内部控制也存在固有的、不可避免得局限性。主要表现如下：其一，领导者超越权限行事；其二，串通作弊；其三，员工素质低下，缺乏完成岗位职责的胜任能力；其四，成本限制；其五，修订速度跟不上形势发展；其六，不适用偶发事件。-46公司是在一定的环境中发展的，公司所处的
