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1、初级会计职称经济法基础押秘卷(1)一、单项选择题1、某金融企业从事股票买卖业务，2013年6月购入A股票，购入价为50万元，另支付相关费用和税金1.3万元；当月又将股票卖出，售出价57万元，另支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为（ ）万元。A、0.35 B、0.25 C、2.85 D、0.3352、某酒店本月发生下列经济业务：客房部房费收入25万元；餐厅部当月营业收入15万元；歌舞厅营业收入项目为：门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元， 烟酒、饮料、水果的收费为7000元，其他服务费收入为6000元。客房部、餐厅、歌舞厅的收入分开核算。则该酒店当月应纳的营业税
2、税额为( )。A、24400元B、21100元 C、4400元 D、3320元3、在确定营业税的计税营业额时，下列表述中不正确的是（）。A、运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额B、旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额C、代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额D、金融经纪业务营业额为手续费全部收入4、下列各项中属于营业税兼营行为的有（）。A、汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务B、饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品C、空调厂销售空调并提供安装服务 D、电脑公司销售自产电脑并
3、负责运输劳务5、根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（）。A、某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C、某玻璃钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D、某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机6、下列各项中，属于营业税征税范围的是（ ）。A、非居民企业在境内承包建筑工程作业 B、境外旅游公司组织国外人员入境旅游C、修理修配劳务 D、转让的无形资产给境外的企业使用7、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。A、单位将不动产无偿赠与他人 B
4、、自建自用的不动产C、共同承担风险的不动产投资入股 D、以不动产投资后转让股权8、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、餐饮公司在提供餐饮服务的同时又向客户销售自制啤酒饮料C、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机D、太阳能热水器代理商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务9、某企业（属于一般纳税人）于2013年1月将一辆自己使用过5年的设备小轿车（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是（ ）。A、按2%简易办法计算应纳增值税 B、按4%简易办法计算应纳增值税C、按4%简易办法减半计算应纳增值
5、税 D、不交增值税10、某服装厂将自产的品牌服装作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为25万元，该服装厂按规定计征增值税的销售额为（ ）万元。A、25 B、19 C、15 D、16.511、某糕点加工厂（增值税一般纳税人），2012年8月从某农村收购大豆100吨，农产品收购凭证上注明金额100万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 （ ）万元。A、11.5 B、13 C、17 D、012、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素
6、药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。A、14.73 B、12.47 C、10.20 D、17.8613、北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。A、0.45B、0.30C、0.23D、0.1514、下列2012年业务中应税消费品应纳消费税的是（ ）。A、委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不
7、高于受托方的计税价格销售的B、自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车C、委托个体经营者加工的化妆品，委托方收回后用于连续加工D、自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的15、目前，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（ ）。A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟B、外购已税汽车轮胎生产的汽车C、外购已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰 D、以外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子16、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的有（）。A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B、年销售额为70万元的从事货物批发的个人C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业
8、D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业17、酒厂2012年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（ ）元。A、90175 B、86166.60 C、2175 D、88000.0018、下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是（ ）。A、应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款B、纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额C、随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价
9、，均应并入销售额D、对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额19、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以（ ）的罚款。A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下C、5000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下20、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件21、下列各项中，属于税收保全措施的
10、是（ ）。A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品22、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。但直到10月15日，该企业才缴纳税款。根据税收征管法的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（ ）元。A、3750 B、8700 C、11500 D、1525023、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令
11、限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ）。A、采取税收保全措施 B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款 D、核定其应纳税额24、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收二、多项选择题1、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。A、企业一般在实际经营管理地纳税 B、企业一般在登记注册地纳税C、登记注册地在境外的，以
12、登记注册地纳税D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税2、根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（ ）。A、农作物新品种的选育B、林产品的采集C、海水养殖D、牲畜、家禽的饲养3、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有( )。A、通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠B、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠C、通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠D、通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠4、纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（ ）。A、广告制作费 B、安装费 C、服务费 D、软件费5、根
13、据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。A、租入固定资产的改建支出 B、单独估价作为固定资产入账的土地C、自创商誉 D、固定资产的大修理支出6、下列关于个人所得税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。A、个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关B、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税C、从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税D、扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报7、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有（ ）。A、投资者个人工资支出B、
14、财产保险支出C、分配给投资者股利D、公益性捐赠8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。A、个人独资企业经营所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、财产租赁所得9、下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是（ ）。A、利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B、个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除C、保险赔款免征个人所得税D、对个人出租住房取得的所得减按10的税率征收个人所得税10、下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有（ ）。A、自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月15日内B、代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月15日内C、年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税D、一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年终4个月内汇算清缴，多退少补11、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。A、个人取得的保
