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1、20.大华公司为增值税一般纳税人,2007年1月发生下列经济业务:(1)当月l日,向银行借入半年期借款300000元,年利率6,利息按月预提,按季结息,款项存入银行。(2)车间主任王某报销差旅费1200元,原借l500元,剩余部分交回财务科。(3)从L公司购入甲材料1000千克,每千克500元;乙材料800千克,每千克400元,取得增值税专用发票注明增值税l39400元,货款及税金尚未支付,材料已运达企业但未验收入库。(4)上述材料验收入库,同时开出现金支票支付上述甲、乙材料的运杂费720元。(5)出售给w公司A产品600件,每件售价1000元,增值税102000元,收到对方单位开来的面值为7
2、02000元的商业承兑汇票一张。(6)分配本月工资l50000元,其中生产工人工资l00000元,车间管理人员工资15000元,行政管理人员工资35000元。(7)结转已销产品生产成本360000元。(8)以银行存款购买办公用品960元。(9)计提本月短期借款的利息费用。要求:根据上述资料,编制相关会计分录(采购费用按材料重量比例分摊)。21.丰田公司2007年5月发生如下经济业务:(1)出售给新华公司A产品500件,价款为50000元,增值税为8500元,货款及税款已收到并存入银行。(2)出售给西部公司B产品800件,价款为100000元,增值税为l7000元,货款及税款尚未收到。 (3)以
3、银行存款支付广告费6000元。 (4)结转已销产品的生产成本。其中A产品的生产成本30000元,B产品的生产成本为60000元。(5)计算应交城市维护建设税为1800元。(6)月终将收入、费用账户余额转入“本年利润”账户。(暂不做) 要求:根据上述业务编制会计分录。答案:20(1)借:银行存款 300000 贷:短期借款 300000(2)借:制造费用 l200 库存现金 300 贷:其他应收款 l500(3)借:在途材料甲材料 500000 乙材料 320000 应交税费应交增值税(进项税额) 139400贷:应付账款 959400(4)分配率=720(1000+800)=0.4 甲材料负担
4、运杂费=10000.4=400(元) 乙材料负担运杂费=8000.4=320(元)借:在途材料甲材料400 乙材料 320贷:银行存款 720借:原材料甲材料 500400 乙材料 320320 贷:在途材料甲材料 500400 乙材料 320320(5)借:应收票据 702000 贷:主营业务收入A产品 600000 应交税费应交增值税(销项税额) 102000(6)借:生产成本 l00000 制造费用 l5000 管理费用 35000 贷:应付职工薪酬 150000(7)借:主营业务成本 360000 贷:库存商品 360000(8)借:管理费用 960 贷:银行存款 960(9)借:财务
5、费用 l500 贷:应付利息(300000 6l2) 150021(1)借:银行存款 58500 贷:主营业务收入A产品 50000 应交税费应交增值税(销项税额)8500(2)借:应收账款 ll7000 贷:主营业务收入8产品 l00000 应交税费应交增值税(销项税额) 17000(3)借:销售费用 6000 贷:银行存款 6000(4)借:主营业务成本A产品 30000 B产品 60000 贷:库存商品A产品 30000 B 产品 60000(5)借:营业税金及附加 l800 贷:应交税费应交城市维护建设税 1800 (6)借:主营业务收入 l50000 贷:本年利润 l50000借:本年利润 97800贷: 销售费用 6000 主营业务成本 90000 营业税金及附加 1800