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1、2010年注册税务师考试税法二模拟试题05!一、单项选择题（共40题，每题1分，每题的4个选项中，只有1个符合题意）1. 印花税属于（）。A.商品劳务税B.所得税C.收益税D.行为税2. 下列有关企业所得税的特点的表述中，不正确的是（）。A.征税范围广B.税负公平C.纳税人与负税人不一致D.税基约束力强3. 下列关于所得来源地的表述中正确的是（）。A.销售货物所得，按经营机构所在地确定B.提供劳务所得，按劳务发生地确定C.动产转让所得，按交易活动发生地确定D.股息红利等权益性投资所得，按投资企业所在地确定4. 下列关于收入确认时间的表述中，错误的是（）。A.利息收入，按合同约定的债务人应付利息
2、的日期确认收入B.股息、红利等权益性投资收益，按实际收到投资收益的日期确认收入C.采取产品分成方式取得收入的，按企业分得产品的日期确认收入D.接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入5. 企业的下列资产处置行为中，应视同销售确认收入的是（）。A.将资产用于制造另一产品B.改变资产结构C.将资产用于对外捐赠D.将自建商品房转为自用6. 根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（）。A.债务重组收入B.确定无法支付的应付款项C.接受捐赠收入D.国债利息收入7. 下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.符合条件的非营利组织收入B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投
3、资收益C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D.国债利息收入8. 下列税费中，可以在计算企业所得税时一次性扣除的是（）。A.增值税B.车辆购置税C.契税D.车船税9. 我国某居民企业，所得项目在会计上分开核算，2008年取得技术转让所得580万元，取得其他应纳税所得额600万元，则该企业2008年应纳所得税额为（）万元。A.147.5B.158C.160D.22510. 根据企业所得税法的规定，下列有关扣除项目的表述中，正确的是（）。A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予据实扣除B.企业按规定为投资者和职工支付的商业保险费，能够提供有效凭据的，准予扣除C.非
4、金融企业向非金融企业借款的利息支出，不得扣除D.企业发生的必要的广告费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分以后年度也不得扣除11. 某股份公司2008年生产经营所得500万元，从境内另一上市企业取得股息30万元，转让国债取得收益20万元，境外分回投资收益25万元（已纳所得税15万元）。则该股份公司2008年应纳所得税为（）万元。A.120B.125C.128.75D.13012. 某市一房地产公司在市区开发某高档住宅小区，2008年4月至6月期间取得预售收入600万元，当地税务机关核定的利润率为20%，则该企业第二季度应预缴企业所得税（）万元。A.21.5B.24C.3
5、0D.3513. 下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（）。A.综合利用资源取得的所得B.西部大开发税收优惠C.企业承包建设符合条件的环境保护、节能节水项目所得D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得14. 某工业企业2008年产品销售收入5000万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入200万元，仓库对外出租取得租金收入520万元，国债利息收入60 万元。当年发生管理费用450万元，其中业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告费和业务宣传费支出330万元；财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用支出
6、80万元（金融机构同类、同期贷款利率6%）。该企业2008年度所得税税前可以扣除的费用合计为（）万元。A.1020B.990C.972.5D.1248.615. 根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是（）。A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，税务机关可指定扣缴地点D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人
7、所在地为纳税地点16. 某外籍个人2008年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人 2008年3月20日离境，境内工作期间取得甲支付的工资、薪金1000美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是（）。A.1000美元，免予缴纳个人所得税，仅就4000元缴纳个人所得税B.该外籍个人属于在中国境内居住满90天不满1年的情形，1000美元和4000元均需缴纳个人所得税C.由于该外籍个人任职的企业采用核定利润方法计征所得税，境内工作期间取得的工资、薪金1000美元和4000
8、元，均需缴纳个人所得税D.由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人，1000美元和4000元不需在我国缴纳个人所得税17. 某公司职工李某2008年9月月薪3000元，单位和个人按规定向社保基金管理中心为其缴纳基本养老保险180元、基本医疗保险70元、失业保险30元、工伤保险20元、住房公积金40元，按规定企业和个人分别负担50。本月李某向公司缴纳住宿费300元，李某当月应缴纳个人所得税（）元。A.60B.58C.75.5D.60.518. 根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的是（）。A.公司取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“股息、红利所得”计征个人所得税B.出租汽车经营单位对出租车
9、驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税C.个人担任董事职务取得的董事费收入，按劳务报酬所得项目征税D.个人兼职取得的收入，免征个人所得税19. 某杂志社专职编辑2008年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税（）元。A.1580B.1780C.1640D.153020. 某外籍工程师，2008年7月4日来我国参与一项课题，在华工作期间，每月境内企业支付工资10000元，境外派遣单位支付工资折合人民币30000元，同年9月2
10、8日结束工作离境，则9月份工资应纳个人所得税为（）元。A.1779.17B.1906.25C.2372.22D.1701.5621. 中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关捐给了农村义务教育和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（）元。A.1052B.1064C.1040D.107222. 某有限责任公司的老板2007年12月从公司借钱给家人买了一辆小轿车，价值15万元，该车可使用10年，截至2009年1月31日，这笔钱一直没有归还，其应交个人所得税为（）。A.0B.30000C.45750D.5212523. 下列说法中错误的为（）
11、。A.财产转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税D.个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税24. 某高级工程师2008年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人
12、所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（）元。A.0B.228C.180D.20825. 李某2008年两次取得特许权使用费收入，分别是3000元和5000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，但不能提供有效合法凭证。李某两次特许权使用费所得应纳个人所得税为（）元。A.1240B.950.4C.1280D.1190.426. 位于某市区的张某于2008年1月份对一间房屋进行维修，发生费用1200（有合法凭证），2月份将该房屋出租给李某居住，租期2年，月租金2000元，则张某2008年3月份应纳个人所得税（）元。（不考虑其他税费）A.80B.120C.160D.4027.
13、 根据个人所得税法规定，计算个体工商户生产经营所得时不得扣除的项目是（）。A.与生产经营有关的修理费支出B.个体工商户购置的用于开发新产品、新技术的单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的支出C.资本性支出D.从业人员的合理的工资、薪金支出28. 钱某将从拍卖机构获得的打包债权处置，处置其中A企业的债权，取得收入8万元（该债权原为向甲企业以10万元购置，该批债权价值15万元，其中A企业欠甲企业9万元，B企业欠甲企业6万元，购置时发生手续费0.2万元），处置过程中发生审计评估费、诉讼费等合计0.6万元。则钱某处置打包债权应纳个人所得税（）万元。A.0.23B.0.4C.0.32D.0.262
14、9. 2008年9月张某因改善居住条件，转让已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款28万元。经批准的有关评估机构评估，该住房的重置成本价为25万元，成新度为60%。住房转让时，张某按国家统一规定交纳有关手续费0.2万元、评估费0.5万元和税金1.5万元。则张某应缴纳土地增值税（）万元。A.2.85B.3.46C.3.5D.1.7330. 以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税清算的是（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C.直接转让土地使用权的D.整体转让未竣工决算房地产开发项目的31. 某房地产开发企业2008年开发普通住宅小区，从当地银行贷款签订贷款合同一份，合同注明贷款金额为2000万元；以借款和自有资金购买土地使用权 2300万元，已办理相关证照；至2008年底对外销售60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业上述业务应缴纳印花税（）元。A.108510B.104805C.108505D.10840532. 下列凭证中，不免征印花税的是（）。A.已缴纳过印花税的凭证的副本视同正本使用的B.抢险救灾物资运输凭证C.无息贷款合同D.购买经济适用房签订的
