纳税筹划工作总结.doc

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1、纳税筹划工作总结篇一：企业集团税务管理工作总结 企业集团财税管理工作总结 一、XX年工作总结 （一）XX年工作成绩1. 积极落实各项税收优惠一是继续落实各项所得税的优惠政策。XX年完成了高新技术企业、研发费加计扣除、财产损失税前扣除等优惠备案工作，共减免所得税981万元。二是继续做好出口退税工作。利用出口退税政策，办理出口退税1198万元。三是完成定向增发事项的涉税备案工作。对增发过程中转让的存货、设备、房产、土地等，向税务机关做不征增值税和营业税的备案，同时申请减免土地增值税7204万元。四是解决历史遗留问题。完成了XX年、XX年技术收入减免营业税的备案审批工作，减免营业税1055万元。2.

2、 积极争取财政政策支持，拓展公司发展资金来源 为公司的科技创新项目和研发能力建设积极争取中央及地方财政性资金的支持，XX年收到国有资本经营预算资金5100万元，争取税费返还、科技创新、工业结构调整等各项财政补助613万元，合计5713万元。3. 跟踪科技项目的管理、配合高新技术企业的复审 跟踪科技项目的立项及预算的执行情况，协助项目实施单- 1 -位解决执行当中遇到的问题，确保了科技项目的顺利验收及自主研发费用满足高新技术企业的要求。同时，配合科技部顺利完成了高新技术企业资质的复审工作。4. 积极的应对各项税务检查积极应对地税局对集团XX年所得税的专项检查及市国税稽查局对集团XX-XX年的稽查

3、，针对分公司暂估账款长期挂账的问题，充分与税务机关沟通，取得了税务部门的认可；针对研发项目和基建项目的涉税问题，尽力的提供了有利于我方的证据，最大程度的降低了税负。（二）XX年工作不足1. 涉税政策研究方面由于接触EPC项目、BT项目及境外业务时间短，缺乏相关税务管理的经验，对政策的研究也不够深入，尤其是境外业务的涉税政策，由于境外税务环境的复杂，各国税收政策的差异等因素，需要我们深入的研究归纳总结积累。2. 涉税基础工作方面在涉税基础业务方面，仍然存在账务处理不规范，发票管理不严谨等问题，对广大财务人员宣贯税收政策的不够深入，对下属分、子公司的管控力度不够，仍然存在一定的涉税风险。二、XX年

4、工作思路及重点工作（一）工作思路- 2 -以“夯实财税基础，防范财税风险，争取政策支持”为主线，依托信息化建设，提升基础管理手段与措施，统筹财税研究与策划，防范化解财税风险，积极争取财政资金与税收政策支持，服务公司发展。（二）常规管理工作1. 加强涉税业务审核，规范账务处理为进一步规范账务处理，财税处会加强对分子公司涉税处理的审核，重点是分公司，并将税项与科目一致性指标、单据与账务处理一致性指标加入财务考核指标范围；同时加强发票的管理，在财务管控中开发发票管理相关报表，登记发票的开具、作废、冲红等情况，将发票冲红和作废的原因等情况进行记录，以备税务部门检查。2. 做好涉税服务工作一是做好税法宣

5、传工作，定期将最新的政策法规整理归集，并向财务人员宣贯；同时，加强对下属单位涉税业务的指导。二是做好代开发票审核、开具税收证明、逾期发票认证提醒等工作，指导和配合相关部门的涉税业务，做好涉税服务。三是为员工做好纳税服务，完成个税十二万的申报工作。3. 与税务部门保持良好的沟通，维持和谐的税企关系 首先，按照税务部门的要求做好日常申报工作，及时的上报税务机关要求的各类报表和分析。二是，积极配合税务部门- 3 -的检查、稽查和纳税评估等工作。三是，与税务部门加强沟通，申请签署税收遵从协议，提高税收遵从度，同时申请纳税信用等级评定，为公司招投标提供信用支撑。（三）管理提升工作1. 加强税收政策的研究

6、和纳税筹划一是继续研究EPC、BT项目的涉税问题，总结已执行项目中遇到的涉税问题，对尚不明确的如BT项目中涉及的利润分成部分收入如何开票、如何缴税等问题，促请相关部门给予明确的答复。二是总结境外所得税收抵免的操作，研究探索并建立境外业务的税务管理和税务筹划模型。三是关注新出台的财税政策，结合财税【XX】116号文、财税【XX】109号的规定，筹划好资产重组的涉税事项。三、对财务工作的意见和建议对于公司新增业务的税务管理，我们缺乏实操经验和专业知识，特别是境外业务的税收管理，我们获取信息的渠道也比较少，对于有些税务政策的理解不够透彻，当地税务机关由于也未接触过相似的问题，对于我们的疑问无法给予实

7、质性的指导，希望公司能够给员工更多学习和接受培训的机会，进一步提升业务能力。- 4 -篇二：纳税筹划总结纳税筹划简答 1.纳税筹划的意义及原则 意义： 有助于提高纳税人的纳税意识（提供真实的纳税信息） 有助于实现财务利益最大化 有助于提高财务会计水平 有助于提高企业竞争力 有助于优化产业结构和资源的配置 有助于健全和完善税制原则： 守法原则 保护性原则 时效性原则 整体性原则 2.纳税筹划的特点不违法性 超前性 目的性 普遍性 多变性 专业性 3.避税的基本方法税境移动发 价格转让法 利用国际税收协定 低税区避税法 4.税负转嫁的方式（多选）前转 后转 混转 消转 税收资本化 5.节税的特征合

8、法性 符合政府政策导向 普遍性 多样性 6.纳税筹划的目标恰当履行纳税义务 纳税成本最低化 税收负担最低化7.纳税筹划减免技术特点【P43】运用绝对收益筹划原理 主要运用税额筹划原理 适用范围狭窄 8.税率差异技术的特点和要点【P47】 特点：运用绝对收益筹划原理运用税率筹划原理技术较为复杂适用范围较大具有相对确定性要点：尽量寻求税率最低化与企业的经营活动有机的结合起来9.纳税筹划的分割技术含义及特点【P44】含义：分割技术是指在不违法和合理的情况下，使所得在两个或更多个纳税人之间，或者在适用不同税种、不同税率和减免税政策的多个部分之间进行分割的税务筹划技术。特点：运用绝对收益筹划原理 运用税

9、基筹划原理 适用范围狭窄 技术较为复杂 10.纳税筹划产生的主、客观原因 【P9P10】 主观动因：利益驱动客观条件：税法、税制的完善程度及税收政策导向的合理性、有效性11.税率差异技术的含义 【P46】税率差异技术是指在不违法和合理的情况下，利用税率的差异而直接节减税款的税务筹划技术。（税率越低节减的税额就越多。）12.纳税筹划分类方法及手段 【P31】【P14】分类：根据收益效应分类：绝对收益筹划原理 相对收益筹划原理 根据筹划的着力点的不同分类：税基筹划原理 税率筹划原理 税额筹划原理 手段：节税手段 避税手段 税负转嫁手段13.土地增值税的纳税筹划思路 【P191】 利用适当增值进行税

10、务筹划 利用分散收入进行税务筹划利用成本费用进行税务筹划 利用利息支出进行税务筹划 利用建房方式进行税务筹划 利用适当捐赠进行税务筹划 利用税收优惠政策进行税务筹划14资源税纳税筹划的思路： 【P189】 利用准确核算进行税务筹划 利用相关产品进行税务筹划 利用税收优惠进行税务筹划 利用折算比例进行税务筹划 恰当利用结算方式进行税务筹划15增值税的增税范围及税率规定：【黄书P43】增值税征收范围：一般规定：销售货物 提供加工、修理修配劳务 进口货物特殊规定：视同销售货物 混合销售行为 兼营行为 增值税税率的一般规定： 17%【基本税率】 13%【粮食、食用油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石

11、油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、国务院规定的其他货物】 16增值税进项税税率的特殊规定 【黄书P53】 购进免税农业产品进项税额的抵扣【13%】 支付运费进项税额的抵扣【7%】 废旧物资进项税额的抵扣【10%】 17增值税消费税组成计税价格的计算方法增值税组成计税价格 = 成本（1 + 利润率） - 用于只纳增值税，不纳消费税的 = 成本 + 利润 + 消费税（ 或 = 成本（1 + 利润率）/ 1 消费税税率） 自制：消费税组成计税价格 = 成本（1 + 利润率）/ 1 消费税税率）18如何运用所得税优惠政策进行纳税筹划 【P161】

12、运用投资与国家重点扶持的产业进行税务筹划 运用投资于高新技术企业进行税务筹划运用促进技术创新和科技进步的优惠进行税务筹划 运用购买专用设备投资进行税务筹划 运用优惠税率进行税务筹划运用选择地区投资优惠进行税务筹划 运用安排残疾人员就业进行税务筹划19写出一般纳税人和小规模纳税人平衡点增值率的计算公式并说出平衡点增值率与实际增值率的关系： 【P70】 公式Rva = T2 / T1 100%Rva时，小规模注：Rva 增值率T1 一般纳税人的适用税率T2 小规模纳税人的征收率 关系：增值税两类纳税人税负的平衡点增值率为Rva。当实际增值率等于纳税人与一般纳税人的税负相同；当实际增值率小于纳税人；

13、当实际增值率大于Rva时，小规模纳税人税负重于一般Rva时，一般纳税人税负重于小规模纳税人。所以，在增值率较低的情况下一般纳税人比小规模纳税人较有优势，主要原因是前者可以抵扣进项税额，而后者不能。但随着增值率的上升，一般纳税人的优势就越来越小，小规模纳税人更具有降低税负的优势。20消费税的征税范围规定 【黄书P72】征收范围：烟、酒及酒精、鞭炮和焰火；化妆品、贵重首饰及珠宝玉石；摩托车、小汽车；汽油、柴油；汽车轮胎；高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。21.个人所得税征税项目中，税率及扣除方法的规定【黄书P176】 税率：工资、薪金所得适用9级超额累进税率 个体工商户的生

14、产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得适用5级超额累进税率，税率为5%35%适用20%的比例税率扣除：工资、薪金所得扣除XX元，外籍在中国境内取得工资、薪金或本国居民在境外取得工资、薪金的扣除4800【应纳税所得额 = 月工资、薪金收入 XX元或4800元】 个体工商户的生产、经营所得【应纳税所得额 = 年收入总额 成本、费用及损失】对企事业单位的承包经营、承租经营所得按月扣除XX元【应纳税所得额 = 年收入总额 XX12】劳务报酬所得：每次收入不超过4000元，扣除800元；4000元以上的，扣除20%的费用。每次收入不超过4000元：【应纳税所得额 = 每次收入额 800】每次收入4000元以上的：【应纳税所得额 = 每次收入额（120%）】 稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得基本同（了解即可） 财产转让所得：扣除财产原值和合理费用后的余额【应纳税所得额 = 每次转让财产收入额 财产原值 合理费用】 利息、股息、红利所得、偶然所得，不扣除任何费用。22.企业所得税税率的规定【黄书P142】 基本税率 【25%】。 小型微利企业 【20%】 高新技术 【15%】23营业税税率的规定。【黄书P98表4-1】 【3%】：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业