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1、货币资金1收到投资者（或股东）投入的货币资金借：银行存款 贷：实收资本（或股本） 资本公积2收到实现的营业收入借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）3 收到应收账款借：银行存款 贷：应收账款4 因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支付凭证所记载的金额借：其他应收款 贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额） 贷：其他应收款（按实际借出的现金）4 每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余（1）属于现金短缺借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：库存现金（2）属于现金溢余：借：库存
2、现金 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢5待查明原因后做如下处理（1）如为现金短缺 属于应由责任人赔偿的部分借：其他应收款应收现金短缺款（XX个人）库存现金 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分借：其他应收款应收保险赔款 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 属于无法查明的其他原因：借：管理费用现金短缺 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢（2）如为现金溢余 属于应支付给有关人员或单位：借：待处理财产损益待处理流动资产损溢 贷：其他应付款应付现金溢余（XX单位或个人） 库存现金 属于无法查明原因的其他溢余：借：待处理财产损益待处理流动资产损溢 贷：营业外收入现金溢
3、余6 收到银行存款利息借：银行存款 贷：财务费用7 备用金的拨付与补足（1）拨付备用金借：其他应收款 贷：库存现金银行存款（2）定期补足备用金借：管理费用贷：库存现金银行存款8 收到备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等 贷：其他应收款9 将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金外埠存款 贷：银行存款10将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 贷：银行存款11向银行开立信用证，缴纳保证金借：其他货币资金信用证保证金存款 贷：银行存款12向证券公司划出资金时借：其他货币资金存出投资款 贷：银行存款13将外埠存款、银行汇票、银行本票
4、存款的未用金额转回结算户借：银行存款 贷：其他货币资金外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 14支付购买物资的价款和运杂费借：材料资采购 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：库存现金银行存款其他货币资金应收及预付款项1销售产品，货款尚未收到借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 2在现金折扣期限内收到货款借：银行存款 财务费用销售折扣与折让 贷：应收账款 3没有现金折扣期限或超过现金折扣期限收到货款借：银行存款 贷：应收账款 4直接转销法处理坏账损失（1）发生坏账时借：资产减值损失坏账损失 贷：应收账款 （2）若注销的坏账以后又收回时借：应收账款 贷：资产减值损失坏账损
5、失 同时：借：银行存款 贷：应收账款 5备抵法处理坏账损失 （1）提取坏账准备时借：资产减值损失坏账损失 贷：坏账准备 （2）发生坏账时借：坏账准备 贷：应收账款 （3）若注销的坏账以后又收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 同时：借：银行存款 贷：应收账款 （4）冲减坏账准备时借：坏账准备 贷：资产减值损失 坏账损失 6收到商业汇票时 借：应收票据商业承兑汇票（或银行承兑汇票） 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 7不带息票据到期收到货款 借：银行存款 贷：应收票据商业承兑汇票（或银行承兑汇票） 8如果不带息票据到期，付款方无力偿还货款 借：应收账款 贷：应收票据商业承兑汇票（或
6、银行承兑汇票） 9带息票据到期收到货款 借：银行存款 贷：应收票据商业承兑汇票（或银行承兑汇票） 财务费用 10带息票据到期，付款方无力偿还货款 借：应收账款 贷：应收票据商业承兑汇票（或银行承兑汇票） 财务费用 11票据贴现时借：银行存款 贷：应收票据商业承兑汇票（或银行承兑汇票） 财务费用（或记借方） 12预付货款时 借：预付账款（或应付账款） 贷：银行存款 13购货时借：材料采购 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：预付账款（或应付账款） 14财务部门向某人借支差旅费 借：其他应收款 贷：库存现金 15某人出差归来报销差费借：管理费用等 贷：其他应收款 金融资产1取得交易性金融资产借：交易性金融资产成本 应收股利（应收利息） 投资收益 贷：银行存款 收到以上现金股利或债券利息借：银行存款 贷：应收股利 2资产负债表日，股票价格发生变动时借：交易性金融资产公允价值变动 贷：公允价值变动损益 或者：借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产公允价值变动 3债权类交易性金融资产平时计算利息时借：应收利息 贷：投资收益 4出售交易性金融资产时借：银行存款 公允价值变动损益（转销损失则记贷方）
