会计继续教育 营改增题库 共10课时

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1、1. 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（ ） 。计算复杂 征税成本高 避税情况多 重复计征1. 不属于营改增中交通运输业税目内容的是（ ） 。陆路运输服务 航空地面服务 铁路运输服务 水路运输服务1. 交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（ ） 。6% 13% 17% 11%1. 下列不属于营业税与增值税区别的是（ ） 。纳税对象不同 是否属于流转税 适用税率不同 是否可以抵扣进项税额1. 营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（ ） 。借：银行存款贷：主营业务收入 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额） 借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项

2、税额） 借：应收账款贷：主营业务收入1. 营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（ ） 。利润总额增加 利润总额不变 利润总额增加或减少视营业税与增值税金额大小而定 利润总额减少1. 营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（ ） 。扣除的销项税额 应税服务销售额 减少的营业税金及附加 抵扣的进项税额下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（ ） 。改革前归属于营业税纳税主体 改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额 改革后按照销售环节发生的销项税额减去采购环节的进项税额之差来计算应交税额 改革前以营业额作为计税基数计算应交税额一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或

3、开具农产品收购发票的，按农产品买价和（ ）的扣除率计算进项税额进行会计核算。3% 11% 13% 6%销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（ ） 。红字专用发票的发票联、记帐联 红字专用发票的存根联、记帐联 红字专用发票的记账联、税款抵扣联 红字专用发票的发票联、税款抵扣联某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款 3000 元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费 800 元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（ ） 。3800 元 2200 元 800 元 3000 元A 运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入

4、 200 万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（ ） 。200 万元 180.18 万元 170.94 万元 194.17 万元甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为 300 万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（ ） 。借：主营业务成本 270.27 万元应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73 万元贷：银行存款 300 万元 借：其他业务成本 270.27 万元应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73 万元贷：银行存款 300 万元 借：其他业务成本 300 万元贷：银行存款 300 万元 借：主营业务成本 300 万元贷：银行存款 300 万元某运输

5、公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（ ） 。借：主营业务成本贷：银行存款 借：主营业务成本应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借：原材料贷：银行存款下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（ ） 。交通运输业 电信业 餐饮业 铁路运输和邮政服务业根据国家税务总局公告 2013 年第 75 号文，下列说法错误的是（ ） 。按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算 试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，

6、主管税务机关可以对其实行不少于 12 个月的纳税辅导期管理 试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达税务事项通知书 ，告知纳税人 兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税“营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（ ） 。税控机动车销售统一发票 海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票 铁路运输企业开具的运输费用结算单据下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（ ） 。试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和

7、价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额 一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额 提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息） 、发行债券利息后的余额为销售额 手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额服务型企业吸纳失业人员需提供签订（ ）期限劳动合同才能享受增值税优惠。半年以上 1 年以上 2 年以上 3 年以

8、上纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享受该项目税收优惠的起始时间是（ ） 。受理备案的当月 受理备案的次月 审批通过的当月 审批通过的次月从事个体经营的随军家属，符合条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（ ）内免征增值税。1 年 2 年 3 年 5 年下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（ ） 。免征增值税 增值税税额抵减 增值税即征即退 增值税应纳税所得额减半征收同一税种的四项的税收优惠政策，如果同时适用于试点纳税人的同一应税项目时，除法律、法规另有规定外，纳税人选择（ ）项税收优惠。1 2 3 4试点纳税人提供应税项目适用免

9、税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。放弃免税、减税后， （ ）不得再申请免税、减税。36 个月 12 个月 2 年 2 年纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（ ）日内向主管国税机关报告，经主管国税机关审核后，对不符合税收优惠条件的纳税人停止享受税收优惠。90 30 15 20下列属于有形动产经营性租赁业务的是（ ） 。远洋运输企业从事程租业务 航空运输企业从事湿租业务 航空运输企业从事干租业务 远洋运输企业从事期租业务下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（ ） 。金融保险业务 转让专利、非专利技术 建筑安装业务 销售不动产如

10、果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（ ） 。企业应自行按市场价格修正 企业应自行按上浮 30%确定销售额 由税务机关对企业进行处罚 由税务机关按照相关规定确定销售额获取的政府性基金界定为非营业活动不需要满足的条件是（ ） 。由国务院或者财政部批准设立的政府性基金 由省级人民政府批准设立的政府性基金 收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据 所收款项全额上缴财政境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服务，体现了（ ） 。属人原则 属地原则 税收利益原则 全面税收原则境外 A 公司为境外 B 公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（ ）

11、。属人原则 属地原则 税收利益原则 全面税收原则税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（ ） 。将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待 “视同提供应税服务”的规定只适合于单位 “视同提供应税服务”的规定不适合于其他个人 注意区别提供应税服务、视同提供应税服务以及非营业活动三者的不同下列属于视同应税服务的包括（ ）。单位向社会公众无偿提供部分现代服务业服务 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务 单位或者个体工商户为员工提供应税服务 单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务 2. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税

12、人可以按照 11%的扣除率抵扣增值税进项税额。 （ ）错误 正确2. 运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于 500 万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。 （ ）错误 正确2. 航空运输的干租业务在营改增后适用 11%的税率缴纳增值税。 （ ）错误 正确2. 交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额 500 万元。 （ ）错误 正确2. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。 （ ）错误 正确营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。 （ ）错误 正确运输业在改革前归属于营业税纳税

13、主体，按营业收入的 3%计提缴纳营业税， “营改增”后，将采用 11%的增值税率，税负大幅度提高。 （ ）错误 正确营业利润=营业收入 -营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用- 资产减值损失+公允价值变动收益 +投资收益。 （ ）错误 正确如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票） ，则按合计数计入主营业务收入。（ ）错误 正确一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。 （ ）错误 正确购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。 （ ） 错误 正确营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产

14、生影响。 （ ）错误 正确免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。 （ ）错误 正确买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。 （ ）错误 正确单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。 （ ）正确 错误营改增试点实施前应税服务年销售额超过 500 万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。 （ ）正确 错误主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清

15、算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。 （ ）正确 错误一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。 （ ）正确 错误符合条件的服务型企业吸纳失业人员实现增值税税额抵减属于备案类的税收优惠。 （ ）正确 错误为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业实行免征增值税属于备案类的税收优惠。 （ ）正确 错误节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。 （ ）正确 错误美国 ABS 船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等

16、免税待遇的前提下，在中国境内提供的船检服务免征增值税。 （ ）正确 错误安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。 （ ）正确 错误自 2013 年 9 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日，试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增值税。 （ ）正确 错误试点纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，否则，不得免税、减税。 （ ）正确 错误试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。 （ ）正确 错误租赁业应当征收增值税。 （ ）正确 错误广告服务属于文化创意服务，是营改增的范围，对广告服务应当征收增值税。 （ ）正确 错误提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是确定是否缴纳增值税的条件之一，直接影响一项服务行为是否需要征税的判定。 （ ）正确 错误员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。 （ ）正确 错误英国 A 公司向中国境内 B 公司提供在英国的会展服务应当