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1、选题(44) 1.一些企业所有者使用其亲属作为财务人员，而这些人往往对相关税收政策不精通，因此这些企业更应该进行税收筹划。那么这类企业属于 (3分)(正确答案:C) A: 新办或正在申办的企业 B: 资产和收入规模较大的企业 C: 财税核算比较薄弱的企业 D: 组织结构复杂、涉及税种及税收政策复杂的企业 2.纳税人在销售货物以后，如果发生了退货退款服务，那么已经就此货物销售的金额缴纳的税款是否能被退还？ (3分)(正确答案:A) A: 一般能够退还 B: 一般不能够退还 C: 肯定不能退还 D: 视具体情况而定 3.企业进行税收筹划，一般不直接通过下列哪项活动进行 (3分)(正确答案:C) A
2、: 经营活动 B: 投资活动 C: 财务活动 D: 以上都不正确 4.下列有关税收筹划的说法不正确的是 (3分)(正确答案:A) A: 不是每一类企业都存在进行税收筹划的空间 B: 不同的企业，进行税收筹划的空间大小并不相同 C: 一些类型的企业更应该进行税收筹划 D: 所有的企业都存在税收筹划的空间 5.我国陕北地区的供暖企业向居民取得的供暖收入可以免征增值税，围绕此税收政策可以进行筹划的变量是： (3分)(正确答案:D) A: 纳税人注册地点 B: 纳税人性质 C: 纳税人组织形式 D: 纳税人选择的行业 6.从纳税主体拆分入手进行税收筹划的是何种税？ (3分)(正确答案:B) A: 营业
3、税 B: 增值税 C: 所得税 D: 以上都不是 7.企业有效进行税收筹划以节省税款的前提是 (3分)(正确答案:C) A: 企业与税务主管机关搞好关系 B: 企业要精通所有税法 C: 聘请一位优秀的税收筹划专家 D: 企业要精通所有税收政策 8.进项税额是对增值税进行筹划的一个角度。就税务机关和纳税人而言，哪一方需要扩大进项税额 (3分)(正确答案:B).A: 国家税务机关 B: 纳税人 C: 国家机关和纳税人两者都需要 D: 不好说，视具体情况而定 9.国家税务主管机关会经常对税收政策进行调整，但是许多企业却不能及时对与己相关的税收政策调整作出快速反应。出现这种情况的首要原因是 (3分)(
4、正确答案:A).A: 企业没有建立纳税政策的识别与评估程序 B: 企业没有建立纳税内控制度 C: 企业没有建立纳税风险监测机制 D: 企业没有建立纳税风险评估机制 10.销售额、税率和进项税额是增值税计算公式中的内嵌要素。其中不存在太大筹划空间的是 (3分)(正确答案:B) A: 销售额 B: 税率 C: 进项税额 D: 销售额和进项税额 11.增值税纳税主体可以通过拆分的方式，获得税收筹划空间。那么增值税纳税主体进行拆分的情况包括 (3分)(正确答案:D).A: 纳税人收购业务发生时 B: 纳税人从事混合销售时 C: 既可以在从事收购业务时，也可以在从事混合销售时 D: 以上两者都是 12.
5、税收筹划“变量引进学说”的核心内容是 (3分)(正确答案:B) A: 纳税人要采取的合法的措施或方法 B: 引进并利用原来没有的变量或改变原有的数值 C: 影响税收政策的差异性原则 D: 使用特定的税制要素 13.跨国公司在财务部门之外，建立专门的税务部门，由专职税务人员从税务角度对企业政策调整进行控制。这属于税收筹划“五步排查法”中的 (3分)(正确答案:B) A: 纳税政策的识别与评估程序 B: 纳税内控制度 C: 纳税风险监测机制 D: 纳税风险评估机制 14.在三大税种中，企业进行税收筹划的主导税种是 (3分)(正确答案:A).A: 增值税 B: 营业税 C: 所得税 D: 增值税和所
6、得税 15.对不同纳税主体规定不同纳税方法的税收政策，或者指对同一纳税主体在不同条件下规定不同纳税方法的税收政策，这是 (3分)(正确答案:A) A: 差异性政策 B: 选择性政策 C: 鼓励性税收政策 D: 优惠性税收政策 16.主导企业进行税收筹划的是 (3分)(正确答案:B) A: 企业财务人员 B: 企业决策层 C: 企业外聘的税收筹划专家 D: 税务部门 17. 就同一事项为纳税人提供了两种不同纳税方法的税收政策，这是 (3分)(正确答案:B) A: 差异性政策 B: 选择性政策 C: 鼓励性税收政策 D: 以上都不是 18.有关税收优惠政策因素，下列说法不正确的是 (3分)(正确答案:D) A: 税收优惠政策因素，即税收优惠政策的条件 B: 企业要享受税收优惠，必须深度理解税收优惠政策的条件 C: 如果不具备享受税收优惠的条件，企业要通过精心安排来创造这些条件 D: 企业创造条件后，自然可以享受优惠，而不必按法定程序向税务部门申请优惠 19.税收筹划“因素分析学说”的核心内容是 (3分)(正确答案:B) A: 影响税收政策的差异性原则 B: 对那些影响税额的条件（因素）进行分析 C: 纳税人要采取的合法的措施或方法 D: 能够影响税额的变量
