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1、大工15春企业税收筹划在线作业3一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。） 1. 某企业全年营业收入10000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为（D）万元。A. 100B. 33C. 60D. 50 2. 按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（C）。A. 固定资产减值准备B. 被没收财物的损失C. 遭到龙卷风袭击的存货毁损D. 非广告性质的赞助支出 3. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用
2、1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（B）。A. 20万元B. 60万元C. 59.5万元D. 120万元 4. 个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，说法错误的是（D）。A. 捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果B. 捐赠必须是间接捐赠，主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠C. 捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，
3、可以从其应纳税所得额中扣除D. 纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除 5. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）。A. 5年B. 6年C. 8年D. 10年 6. 进口货物的完税价格是指货物的（C）。A. 成交价格B. 到岸价格C. 成交价格为基础的到岸价格D. 到岸价格为基础的成交价格 7. 跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在（A）。A. 同进口国签订有优惠税率的国家B. 进口国征收一般关税的国家C. 进口国征收特别关税的国家D. 以上的选择均可
4、以 8. 下列不属于免纳个人所得税项目的是（D）。A. 国债和国家发行的金融债券利息B. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴C. 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得D. 个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得 9. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（C）。A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B. 在中国境内成立的外商独资企业C. 在中国境内成立的个人独资企业D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 10. W某、X某及Y某出资成立了一家个人合伙企业，三位合伙人各占1/3的股份，全年盈利
5、180000元，企业利润平分，三位合伙人的工资为每人每月3000元，按个人所得税法现行规定，W某的所得税实际负担率是（D）。A. 35%B. 33.33%C. 33.55%D. 20.25%二、多选题（共 5 道试题，共 30 分。） 1. 下列做法能够降低企业所得税负担的有（BCD）。A. 亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法B. 盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法C. 采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负D. 在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法 2. 企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（A
6、BC）。A. 根据企业的行业情况选择加速折旧方法，抵消利润B. 用好用足税前列支政策，加大有关费用的支出标准C. 选择适当的商品销售价格压低利润D. 做到合法地在预缴期间尽可能少预缴，特别是不要在年终形成多预缴需退税的结果 3. 关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有（BC）。A. 从总体税负角度考虑，独资企业、合伙制企业一般要低于公司制企业B. 企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素C. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公
7、司管理控制D. 分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 4. 下列进出口货物，海关可以酌情减免关税的有（AB）。A. 在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或损失的货物B. 起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物C. 海关查验时已破漏、损坏或腐烂，经查为保管不慎的货物D. 纳税人因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物 5. 以下属于合理合法的税收筹划的做法有（ABD）。A. 从事货物进口或出口时，选择同类产品中成交价格比较低的，运输、杂项费用相对小的B. 积极在保税区内投资设厂C. 隐瞒真实价格，降低申报价格，从而使完税价格大大降低D. 选择最佳的进
8、出口货物运输三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。） 1. 在中国境内无住所，居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。(B)A. 错误B. 正确 2. 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。(B)A. 错误B. 正确 3. 在税率确定的情况下，完税价格的高低就决定了关税的轻重，所以可以通过降低申报价格来进行关税筹划。(A)A. 错误B. 正确 4. 总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。(A)A. 错误B. 正确 5. 在货物进口以后发生的基建、安装、维修和技术服务费用，无论如何也不能计入完税价格中去。(A)A. 错误B. 正确
