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1、银行外汇资本金业务操作指引1.6 外商投资企业外汇资本金结汇摘自 2012 年 11 月 19 日 汇发201259 号国家外汇管理局关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政策的通知法规依据1.中华人民共和国外汇管理条例（国务院令 2008 年第 532 号）2.国家外汇管理局关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知（汇发200259 号）3.国家外汇管理局关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知（汇发200442 号）4.国家外汇管理局关于完善外债管理有关问题的通知（汇发200574 号）5.国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题
2、的通知（汇综发2008142 号）6.国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知（汇综发201188 号）7.国家外汇管理局关于进一步明确和规范部分资本项目外汇业务管理有关问题的通知（汇发201145 号）8.其他相关法规审核材料1.外汇登记凭证。2.资本金结汇所得人民币资金的支付命令函。3.资本金结汇后的人民币资金用途证明文件（注：验原件，留存加盖企业公章或财务印章的复印件）。4.前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的发票等相关凭证（注：验原件，留存加盖企业公章或财务印章及有结汇银行批注结汇金额、日期等字样的复印件）、加盖企业公章
3、或财务印章的税务部门网络发票真伪查询结果打印件及其使用情况明细清单（若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，企业应当于结汇后的 5 个工作日内向银行提交前述材料）。5.视情况要求补充的其他材料。6.等值 5 万美元（含）以下企业备用金结汇的，企业无需提交针对备用金的第 4 项文件。7.资本金账户利息可凭银行出具的利息清单直接办理结汇。8.石油类对外合作项目结汇，可凭企业提交的结汇计划，进行真实性审核后直接办理。办理原则1.银行不得为在外汇局指定截止日后尚未参加及未通过外汇年检的企业办理外汇资本金结汇业务；未验资资本金不得办理结汇、划转、付汇等业务。2.银行应于办理资本金结汇、付汇等业务当日，
4、在外汇局相关业务系统中备案。对于一笔资本金结汇涉及多种支付用途的，应按不同用途分别备案。3.外商投资企业资本金结汇所得人民币资金，应当在审批部门批准的经营范围内使用；外商投资企业以资本金结汇所得人民币资金用于证券投资，应当按国家有关规定执行。4.外商投资企业资本金结汇所得人民币资金不得用于境内股权投资。经相关主管部门批准的外商投资性公司、外商创业投资企业等以股权投资为主要业务的外商投资企业以其外汇资本金、境内主体以资产变现账户内的外汇资金进行境内股权投资，须将外汇资金原币划转至被投资企业开立的境内再投资专用账户，不得结汇支付。另有规定的除外。5.外商投资企业不得以资本金结汇所得人民币资金发放委
5、托贷款、偿还企业间借贷（含第三方垫款）以及偿还转贷予第三方的银行借款。外商投资企业以外汇资本金结汇所得人民币资金偿还已使用完毕的银行贷款（含委托贷款），银行应要求结汇企业提供原贷款合同（或委托贷款合同）、与贷款合同所列用途一致的人民币贷款资金使用发票、原贷款行出具的贷款发放对账单等贷款资金使用完毕的证明材料，并留存复印件备查。6.银行在为外商投资企业办理资本金转存定期、远期结售汇及掉期、结构性存款等业务时，应限于保本型产品，不得变相结汇。资本金账户资金因上述原因划出尚未划回的，不得关户。7.外商投资企业以外汇资本金结汇所得人民币资金支付土地出让金的，办理结汇业务的银行应要求企业提交国有建设用地
6、出让合同以及相应的非税缴款通知单等材料，严格审核相关合同、缴款通知单以及结汇支付财政专户之间的一致性。非房地产类外商投资企业不得以资本金结汇所得人民币资金支付购买非自用房地产的相关费用。8.外商投资企业资本金账户及人民币账户开立在同一家银行的，结汇银行须在当日办理完毕结汇、人民币资金入账及对外支付划出手续；不在同一家银行的，结汇银行在办理结汇所得人民币资金划出时，应当在划款凭证上注明“资本金结汇”字样，人民币资金划入银行应当在个工作日内（含划入当日）根据支付命令函办理该笔资金的对外支付划转手续。9.企业以备用金名义结汇的，每笔不得超过等值 5 万美元，每月不得超过等值 10 万美元。 10.银
7、行应审核企业资本金结汇所得人民币资金用途的合规性、真实性，认真履行发票核查手续。应在发票等相关凭证原件上批注已办理资本金结汇金额和日期，加盖银行业务章，并留存批注后的发票等相关凭证复印件。11.单个资本金账户累计结汇额（含备付金）与该资本金账户已付汇（含境内划转）金额之和达到账户贷方累计发生额 95%的，银行应对上述结汇所对应的发票等凭证进行真实性核查，并在企业结汇申请书上加注“已核实账户内 95%资金结汇发票（不含付汇）”字样、日期及银行业务章后，方可按支付结汇制要求办理余下的资本金结汇或付汇手续。国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知（汇综发2
8、008142 号）发布前办理的结汇业务无需核查。12.银行收到企业关于资本金结汇支付后发生退货、撤销交易和发票作废等情况的报告后，应及时修改外汇局相关业务系统中的原结汇备案信息。2.2 外汇资本金账户的开立、入账和使用摘自 2013 年 5 月 10 日汇发201321 号 国家外汇管理局关于印发外国投资者境内直接投资外汇管理规定及配套文件的通知法规依据1.中华人民共和国外汇管理条例（国务院令第 532 号）2.境内外汇账户管理规定(银发199746 号)3.国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知（汇综发2008142 号）4.国家外汇管理局关于调
9、整部分资本项目外汇业务审批权限的通知（汇发200921 号）5.国家外汇管理局关于发布的通知（汇发200949 号）6.国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知（汇综发201188 号）7.国家外汇管理局关于进一步明确和规范部分资本项目外汇业务管理有关问题的通知（汇发201145 号）8.国家外汇管理局关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政策的通知（汇发201259 号）9.外国投资者境内直接投资外汇管理规定10.其他相关法规审核材料一、开户、入账1.协议办理凭证。2.外汇局相关业务系统银行端中打印的资本金流入控制信息表。二、使用1.结汇按照本指
10、引 2.6 境内直接投资所涉外汇账户内资金结汇要求收取材料。2.划转按照本指引 2.8 外商投资企业外汇资本金账户资金原币划转要求收取材料。 3.经常项目支出按照经常项目真实性审核要求收取材料；资本项目支出提供外汇局登记或核准文件。办理原则一、账户开立1.账户应以外商投资企业名义开立。银行应根据资本金流入控制信息表为其办理账户开立。2.账户可在不同银行开立多个；允许异地开户。 3.账户收入范围：外国投资者汇入的外汇资本金或认缴出资（含非居民存款账户、离岸账户、境外个人境内外汇账户出资）；外国投资者通过境外汇入保证金专用账户汇入的外汇资本金和认缴出资；原由本账户划出至境内划入保证金专用账户、委托
11、贷款账户、资金集中管理专户、境外放款专用账户、保本型银行理财专户后划回的资金；同名资本金账户划入资金；及经外汇局登记或核准的其他收入（经常项目账户划入、外债账户划入资金等）。4.账户支出范围：按规定在经营范围内结汇使用；按规定在境内原币划转（划至境内划入保证金专用账户、同名资本金账户、委托贷款账户、资金集中管理专户、境外放款专用账户、保本型银行理财专户、境内再投资专用账户）；经真实性审核后的经常项目对外支出；及经外汇局登记或核准的资本项目支出。二、账户关闭1.企业因正常经营需要关户的，银行可根据企业申请为其办理关户手续。2.外商投资企业因转内资注销外汇登记的，可待资本金账户余额使用完毕后关户。
12、三、入账管理1.银行应查询资本金流入控制信息表中尚可流入金额为企业办理资金入账手续。2.银行应按资金来源（境外汇入或境内划转）并区分不同性质进行国际收支申报。针对接收到的境内原币划转资金，银行应与开户主体核对资金来源和用途是否与账户收入范围相符，对于与收入范围不符的资金应原路汇回。3.因汇率差异等特殊原因导致实际流入金额超出尚可流入金额的，累计超出金额不得超过等值 3 万美元。4.因投资人与缴款人不一致等原因未被工商登记机关认可的出资，银行应将汇入款原路汇回境外。若该款项已在外汇局办理出资确认登记，应告知开户主体至外汇局办理出资确认登记撤销手续后方可办理退款，并应重新办理国际收支申报。5.账户
13、内资金不得以现钞存入。四、账户资金使用管理1银行应审核开户主体提交的该笔资本金对应的出资确认登记表（对于按规定需办理验资的企业，外汇局验资询证回函即为出资确认办理证明；对于无需办理验资的，企业直接提交外汇局打印的出资确认登记表（银行可通过外汇局相关业务系统核对相关信息，无需外汇局盖章）。未办理出资确认登记的资金不得使用（包括但不限于结汇、付汇、境内划转）。2.按规定在经营范围内结汇、划转及对外支付。3.境内划出按照本指引 2.8 外商投资企业外汇资本金账户资金原币划转的要求办理。4.经常项目支出按照经常项目真实性审核原则办理；资本项目支出需经外汇局登记或核准。五、其他要求银行应于业务办理后及时将有关信息报送外汇局相关业务系统。
