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1、纳税基础与实务第 1 次形成性考核作业单项选择题:第 1 题:1、税法构成要素中,用以区分不同税种的是(A ) 。(2 分) A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目第 2 题:税收采取的是(A)方式。(2 分) A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购第 3 题:3、某汽车城能分别核算销售额和营业额,本月取得汽车销售收入 50 万元,取得驾驶培训收入 3 万元,本月该汽车城的应税销售额是(B)元。(2 分) A、3B、50C、 47D、53第 4 题:4、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是(D )。(2 分) A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿
2、电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门第 5 题:某公司为一般纳税人,本月销售一定数量的石油液化气,含税销售额为人民币 4520 元,则该公司计算增值税的销项税额为(C)元(2 分) A、768.4B、587.6C、 520D、657.2第 6 题:6、进口货物增值税的组成计税价格是(D )。(2 分) A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+ 消费税C、成本(1+ 成本利润率)D、关税完税价格+ 关税+消费税第 7 题:增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率率的方法是(A)(2 分) A、
3、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用 6%的征收率第 8 题:8、下列不征收增值税的是(D )。(2 分) A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产第 9 题:9、下列不应记入进项税额转出的是(A)(2 分) A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料第 10 题:现金折扣销售正确的会计处理是(D)(2 分) A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料多项选择题:第 1 题:1税收的基本特征是(ABD )。 (2 分) A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固
4、定性第 2 题:税制的三个基本要素是(ABC )。(2 分) A、纳税人B、税率C、征税对象D、计税依据第 3 题:税率的基本形式包括(BCD )。(2 分) A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率第 4 题:下列视同销售货物的有(ABCD )。(2 分) A、自产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货物交付他人代销第 5 题:下列不得抵扣的进项税额有(ABC )。(2 分) A、非正常损失的购进货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物D、用于应税项目的购进货物第 6 题:下列属于价内税的有(BD )。(2 分) A、增值
5、税B、营业税C、企业所得税D、消费税第 7 题:一般纳税人销售的下列货物中,适用 13%低税率的是(CD )。(2 分) A、A家用电器和食用植物油B、自来水和农机零部件C、图书和报纸D、农药和化肥第 8 题:企业将自产的电饭煲发给职工,企业正确的会计分录是(AD )。(2 分) A、借:应付职工薪酬 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)B、借:销售费用 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)C、借:营业外支出贷:库存商品棉被 应交税费应交增值税(销项税额)D、借:主营业务成本 贷:库存商品电饭煲第 9 题:某生产企业为增值税一般纳税人,其(BC )的进项税额可以从销项税
6、额中抵扣。(2 分) A、用于职工宿舍维修的购进货物B、火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物C、混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物D、兼营非应税劳务一并征收增值税时,其兼营的非应税劳务所用的购进货物第 10 题:企业将自产的棉被捐赠给灾区,捐赠时应作的会计分录是:(AB)(2 分) A、借:营业外支出 贷:主营业务收入B、借:主营业务成本 贷:库存商品C、借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费应交增值税(销项税额)D、借:销售费用 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)判断题:第 1 题:负税人是最终承担税收负担的单位和个人,它与纳税人既有联系,又有区别。( )(2分) 您的回
7、答: 对第 2 题:税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。( )(2 分) 您的回答: 错第 3 题:增值税是对资产增值部分征收的税。( )(2 分) 您的回答: 错第 4 题:凡是对货物征收消费税的时候一定征收增值税。( )(2 分) 您的回答: 对第 5 题:“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。( )(2 分) 您的回答: 错第 6 题:某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20 万元,附带的高档消费品销售收入为 1 万元。该酒店应一并缴纳增值税。( )(2 分) 您的回答: 错第 7 题:增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人不征收
8、增值税。( )(2 分) 您的回答: 错第 8 题:计算增值税销项税时,销售折扣可以从销售额中减除。( )(2 分) 您的回答: 错第 9 题:对于统一核算的总分支机构而言,只要总机构被认定为增值税一般纳税人,分支机构也可以申请办理一般纳税人认定手续。( )(2 分) 您的回答: 错第 10 题:一般纳税人将上月购进的货物以原价销售,由于没有产生增值额,不需要计算增值税。( )(2 分) 您的回答: 错计算题: 第 1 题:1某增值税一般纳税人,200年 10 月购进货物 4 200 000 元,其中:取得增值税专用发票上注明的货物金额为 4 000 000 元,增值税为 680 000 元,
9、同时支付货物运费 40 000 元,建设基金 1 000 元,装卸费 200 元,运输途中保险费2 000 元,取得运费发票;普通发票注明金额 200 000 元。本月销售货物不含增值税价款 8 000 000 元,向消费者个人销售货物收到现金 585 000 元。将自产的产品用于职工福利,该产品成本 10 000 元,计税价格 12 000 元。上年购进的货物发生损失,进价为 4 000 元,售价为 5 000 元。上述所有货物(产品)均适用税率 17%。计算该纳税人当月应交纳的增值税额。(10分) 答:当月可抵扣进项税额680000+(40000+1000)*7%-4000*17%6821
10、90 元当月销项税额8000000*17%+585000/(1+17%)*17%+12000*17%1447040元当月应交纳税额1447040-682190764850 元第 2 题:2. 某外贸进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为 1 0 000 000 元,关税税额为 5 000 000 元,小汽车适用增值税税率为 17%,消费税税额为 2 045 500元。请计算该公司进口应纳增值税。(5 分) 答:组成计税价格1000 万+500 万+204.55 万1704.55 万元应纳税额1704.55 万*17%289.7735 万元第 3 题:甲企业为增值税一般纳税人,2 月购进货物销售给
11、乙公司 1 000 件玩具,每件不含税价格为 20 元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的 9 折优惠销售,折扣额和销售额在同一张发票上注明;并且提供 2/10,1/20,n/30 的现金折扣。乙公司于 10 天内付款。甲企业此项业务的计税销售额是多少?(5 分) 答:计税销售额1000 件*20 元/件*90%18000 元第 4 题:4某增值税一般纳税人,8 月购进货物一批,取得增值税专用发票上注明价款 500 000 元,税金 85 000 元,款已付,增值税专用发票已经认证;开出增值税专用发票,销售甲产品 50 台,单价为 8 000 元,发票已交给购货方并已取得销货款;把 20 台
12、乙产品分配给投资者,单位成本为 6 000 元,没有同类产品价格;基本建设工程领用外购材料 1 000 公斤,不含税单价为 50 元,共 50 000 元;本月丢失丙材料 8 吨,不含税单价 2 000 元,作待处理损失处理。购销货物增值税税率为 17%。请分别编制每笔经济业务相关的会计分录。(20 分) 答:1、购进材料借:材料采购 500000应交税费-应交增值税(进项税额) 85000贷:银行存款 5850002、销售产品借:银行存款 468000 贷:主营业务收入 8000*50400000应交税费应交增值税(销项税额) 400000*17%680003、投资者分配产品(视同销售)借:
13、应付股利 154440 贷:主营业务收入 6000*(1+10%)*20132000应交税费应交增值税(销项税额) 132000*17%=22440借:利润分配应付现金股利或者利润 154440贷:应付股利 154440借:主营业务成本 6000*20120000贷:库存商品 1200004、领用材料借:管理费用 58500贷:原材料 50000应交税费应交增值税(进项税额转出) 50000*17%85005、材料丢失(非正常损失)借:待处理财产损溢 18720贷:原材料 2000*816000应交税费应交增值税(进项税额转出) 16000*17%2720借:营业处支出 18720贷:待处理财产损溢 18720