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1、纳税基础与实务第 1 次形成性考核作业单项选择题：第 1 题:1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是(A ) 。(2 分) A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目第 2 题:税收采取的是（A）方式。(2 分) A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购第 3 题:3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入 50 万元，取得驾驶培训收入 3 万元，本月该汽车城的应税销售额是（B）元。(2 分) A、3B、50C、 47D、53第 4 题:4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（D ）。(2 分) A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿
2、电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门第 5 题:某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币 4520 元，则该公司计算增值税的销项税额为（C）元(2 分) A、768.4B、587.6C、 520D、657.2第 6 题:6、进口货物增值税的组成计税价格是（D ）。(2 分) A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+ 消费税C、成本（1+ 成本利润率）D、关税完税价格+ 关税+消费税第 7 题:增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率率的方法是（A）(2 分) A、
3、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用 6%的征收率第 8 题:8、下列不征收增值税的是（D ）。(2 分) A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产第 9 题:9、下列不应记入进项税额转出的是（A）(2 分) A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料第 10 题:现金折扣销售正确的会计处理是（D）(2 分) A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料多项选择题：第 1 题:1税收的基本特征是（ABD ）。 (2 分) A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固
4、定性第 2 题:税制的三个基本要素是（ABC ）。(2 分) A、纳税人B、税率C、征税对象D、计税依据第 3 题:税率的基本形式包括（BCD ）。(2 分) A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率第 4 题:下列视同销售货物的有（ABCD ）。(2 分) A、自产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货物交付他人代销第 5 题:下列不得抵扣的进项税额有（ABC ）。(2 分) A、非正常损失的购进货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物D、用于应税项目的购进货物第 6 题:下列属于价内税的有（BD ）。(2 分) A、增值
5、税B、营业税C、企业所得税D、消费税第 7 题:一般纳税人销售的下列货物中，适用 13%低税率的是（CD ）。(2 分) A、A家用电器和食用植物油B、自来水和农机零部件C、图书和报纸D、农药和化肥第 8 题:企业将自产的电饭煲发给职工，企业正确的会计分录是（AD ）。(2 分) A、借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）B、借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）C、借：营业外支出贷：库存商品棉被 应交税费应交增值税（销项税额）D、借：主营业务成本 贷：库存商品电饭煲第 9 题:某生产企业为增值税一般纳税人，其（BC ）的进项税额可以从销项税
6、额中抵扣。(2 分) A、用于职工宿舍维修的购进货物B、火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物C、混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物D、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物第 10 题:企业将自产的棉被捐赠给灾区，捐赠时应作的会计分录是：（AB）(2 分) A、借：营业外支出 贷：主营业务收入B、借：主营业务成本 贷：库存商品C、借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）D、借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）判断题：第 1 题:负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（ ）(2分) 您的回
7、答： 对第 2 题:税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。（ ）(2 分) 您的回答： 错第 3 题:增值税是对资产增值部分征收的税。（ ）(2 分) 您的回答： 错第 4 题:凡是对货物征收消费税的时候一定征收增值税。（ ）(2 分) 您的回答： 对第 5 题:“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。（ ）(2 分) 您的回答： 错第 6 题:某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20 万元，附带的高档消费品销售收入为 1 万元。该酒店应一并缴纳增值税。（ ）(2 分) 您的回答： 错第 7 题:增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人不征收
8、增值税。（ ）(2 分) 您的回答： 错第 8 题:计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。（ ）(2 分) 您的回答： 错第 9 题:对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，分支机构也可以申请办理一般纳税人认定手续。（ ）(2 分) 您的回答： 错第 10 题:一般纳税人将上月购进的货物以原价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。（ ）(2 分) 您的回答： 错计算题： 第 1 题:1某增值税一般纳税人，200年 10 月购进货物 4 200 000 元,其中：取得增值税专用发票上注明的货物金额为 4 000 000 元，增值税为 680 000 元，
9、同时支付货物运费 40 000 元，建设基金 1 000 元，装卸费 200 元，运输途中保险费2 000 元，取得运费发票；普通发票注明金额 200 000 元。本月销售货物不含增值税价款 8 000 000 元，向消费者个人销售货物收到现金 585 000 元。将自产的产品用于职工福利，该产品成本 10 000 元，计税价格 12 000 元。上年购进的货物发生损失，进价为 4 000 元，售价为 5 000 元。上述所有货物（产品)均适用税率 17%。计算该纳税人当月应交纳的增值税额。(10分) 答：当月可抵扣进项税额680000+（40000+1000）*7%-4000*17%6821
10、90 元当月销项税额8000000*17%+585000/（1+17%）*17%+12000*17%1447040元当月应交纳税额1447040-682190764850 元第 2 题:2. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为 1 0 000 000 元，关税税额为 5 000 000 元，小汽车适用增值税税率为 17%，消费税税额为 2 045 500元。请计算该公司进口应纳增值税。(5 分) 答：组成计税价格1000 万+500 万+204.55 万1704.55 万元应纳税额1704.55 万*17%289.7735 万元第 3 题:甲企业为增值税一般纳税人，2 月购进货物销售给
11、乙公司 1 000 件玩具，每件不含税价格为 20 元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的 9 折优惠销售，折扣额和销售额在同一张发票上注明；并且提供 2/10，1/20，n/30 的现金折扣。乙公司于 10 天内付款。甲企业此项业务的计税销售额是多少？(5 分) 答：计税销售额1000 件*20 元/件*90%18000 元第 4 题:4某增值税一般纳税人，8 月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明价款 500 000 元，税金 85 000 元，款已付，增值税专用发票已经认证；开出增值税专用发票，销售甲产品 50 台，单价为 8 000 元，发票已交给购货方并已取得销货款；把 20 台
12、乙产品分配给投资者，单位成本为 6 000 元，没有同类产品价格；基本建设工程领用外购材料 1 000 公斤，不含税单价为 50 元，共 50 000 元；本月丢失丙材料 8 吨，不含税单价 2 000 元，作待处理损失处理。购销货物增值税税率为 17%。请分别编制每笔经济业务相关的会计分录。(20 分) 答：1、购进材料借：材料采购 500000应交税费-应交增值税（进项税额） 85000贷：银行存款 5850002、销售产品借：银行存款 468000 贷：主营业务收入 8000*50400000应交税费应交增值税（销项税额） 400000*17%680003、投资者分配产品（视同销售）借：
13、应付股利 154440 贷：主营业务收入 6000*（1+10%）*20132000应交税费应交增值税（销项税额） 132000*17%=22440借：利润分配应付现金股利或者利润 154440贷：应付股利 154440借：主营业务成本 6000*20120000贷：库存商品 1200004、领用材料借：管理费用 58500贷：原材料 50000应交税费应交增值税（进项税额转出） 50000*17%85005、材料丢失（非正常损失）借：待处理财产损溢 18720贷：原材料 2000*816000应交税费应交增值税（进项税额转出） 16000*17%2720借：营业处支出 18720贷：待处理财产损溢 18720
