税收理论与实务判断,问答题

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1、三、判断题1、 税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。 （ ）2、 税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。 （ ）3、 税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。 （ ）4、税收管辖权的交叉是造成国际重复征税的主要原因。( )5、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。 （ ）6、税收法律关系双方的权利与义务不对等。( )7、税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。( )8、 法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人 .自然人是权利客（ ）9、增值税是对资产增值部分的税。 （ ）10、增值税一般

2、纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ ）11、增值税一般纳税人和小规模纳税人的判定主要看其会计核算水平和年应税销售（ ）12、增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。计算税额时应换算为不合税收入。( )13、 增值税一般纳税人将自产货物用于本单位搞职工福利的，虽未销售，但应视同销售货物计算销项税。 ( )14、增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人( )15、计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。 （ ）16、 “未交增值税”借方余额反映企业应缴来缴的增值税。 （ ）17、计征消费税和增值税的货物价格

3、，均为含消费税金不含增值税的价格。 （ ）18、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征消费税。 （ ）19、纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税（ 即增值税征税范围 ）货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，全部收入缴纳增值税。（ ）20、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（ ）21、纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（ ）22、纳税人发生的购货运费如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣：但企业发生的销货运费，按规定则不能抵

4、扣增值税进项税。( )23、 纳税人采用销售折扣方式销售货物，只要将折扣额开具发票，均可按折扣后的净额计算缴纳增值税。 ( )24、纳税人发生视同销售货物行为而无销售额的，税务机关有权按规定的顺序确定 销售额。( )以外购两种以上酒精生产的白酒，从高确定税率征税。 （ ）25、纳税人兼营应税劳务与货物或者非应税劳务行为的，应分别核算应税劳务的营业额与货物或者非应税劳务的销售额。( )26、纳税人提供应税劳务价格明显偏低而无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的，税务机关有权按规定确定其营业额。( )27、纳税人以 1 个月或者 1 个季度为一个纳税期的，自期满之日起 10 日内申报纳税。 (

5、 )28、纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过 5 年。这里说的亏损是指会计利润小于零。( )29、 纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。 ( )30、现行税法对货物期货和非货物期货都征收营业税。 （ ）31、某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。 ( )32、某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税。 ( )33、某热水器厂生产销售热水器并负责安装自售热水器，单独

6、收取每台 50 元的安装 费，因能分清收入，销售热水器缴纳增值税，安装费缴纳营业税。( )34、某集团公司将一块土地使用权无偿转移给它的一家子公司，已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收入，不必缴纳营业税。 （ ）35、 某笑星蔡某一次取得表演收入 20000元，那么她的应纳税所得就是 20000元，应按照劳务所得加成征税。 ( ) 36、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该合同副本也应贴花。 （ ）37、某企业将够来的小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客车供自己使用，则加工组装成的小客车需要缴纳消

7、费税。 （ ）38、对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入，应并入营业额中征收营业税。 （ ）39、对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 ( )40、对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。 （ ）13、已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外，一律不予退还已纳进口关税，但可以免征出口关税。 （ ）41、 已征出口关税的中国出口货物因质量原因被退还，已征收的出口关税不予退还，

8、但可免征进口关税。 （）42、目前我国的资源税只针对矿产品和盐类。 （ ）43、目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。 （ ）44、个人独资企业、合伙企业应该缴纳企业所得税。 （ ）45、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐献，准予在缴纳的坏人所得税前的所得额中全额扣除。 （ ）46、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满 3 年或 3 年以上的，免予征收土地增值税。( )47、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。 （ ）48、企业的借款利息支出全

9、部可以税前扣除。 （ ）49、企业据实发放的工资可以全部税前扣除。 （ ）50、 企业已取得一块地的土地使用权，并对该土地进行部分开发。企业应就开发部分缴纳城镇土地使用税。 （ ）51、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。( )52、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50加计扣除；形成无形资产的，不得加计摊销。( )53、企业在纳税年度内发生亏损，则无须向税务机关报送预缴所得税申报表、年度 企业所得税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他资料。( )54

10、、企业与关联企业的购销业务，可以直接按照发生价格确定应纳税所得额的大小。( )55、企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。 （ ）56、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 3 年。 （ ）57、张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（ ）58、李某为美籍华人，在我国无住所，1008 年 6 月 3 日来我国工作，2009 年 10 月 20 日结束工作回国，则李某为我国的居民纳税人。 （ ）59、在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。（ ）60、在两处或两处以上发表同一作品而取

11、得的稿酬，可以分别各处取得的所得分次征税。 （ ）61、 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。 （ ）62、房屋交换情况下，契税的计税依据是房屋的价格差额。 （ ）63、房产税的征税范围不包括农村。 （ ）64、直接税就是直接由纳税人缴纳的税种。 （ ）65、自产产品无偿赠送他人不需缴纳增值税。 （ ）66、家具生产商在销售家具的同时帮客户运输家具取得的运输收入不缴增值税。 （ ）67、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（ ）68、.契税的纳税人为出售不动产的一方

12、。( )69、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（ ）70、根据印花税法律制度的规定，合同的担保人、证人不是印花税的纳税人，合同的鉴定人属于印花税的纳税人。 （ ）71、不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。（ ）72、 资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。 （ ）73、汽车制造厂既销售自产汽车、又提供汽车修理修配服务，这属于增值税的混合销售业务()74、包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（ ）75、定额税率计算简便，但税额

13、随商品价格变化较大。( )76、强制性就是对违法纳税人进行处罚。( )77、我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。( )78、中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。( )79、税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。 ( )80、国家机关、人民团体、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。( ) 81、国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。( )82、 已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生 -3期转出。 ( )83、不属于当期发生的增值税进项税一律不得在当期抵扣。 ( )84、海关代征纳税人应纳

14、进口货物增值税时，按照组成计税价格的规定税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。( )85、营业税起征点的适用范围限于个人。( )86、 营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。 ( )87、提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。( )88、自 2003 年 1 月 1 日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，征收营业税。( )89、游览场所的营业额是指公园、动(

15、植)物园及其他游览场所所销售的门票收入，不包括这些场所从事的其他游艺活动或其他经营活动所取得的收入。 ( )90、土地增值税的增值额是纳税人转让房地产的收入减除规定的准予扣除项目金额后的余额。( )91、 实施细则规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，并没有任何限制。( )92、关于为什么征税的比较普遍的解释是公共产品理论和市场失灵。 （ ）93、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。( )94、消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。( )95、雇员取得全年一次性奖金时，应合并当月工资薪金，一并计算缴纳个人所得税。( ) 96、税务登记是纳税纳税程序的首要环节。 （ ）问答题1.简述税收的形式特征。答: （一）强制性 税收的强制性，是指国家以社会管理者身份，凭借政治权力以法律形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现。（二）无偿性 税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既