油田企业生产经营报表逻辑统一方案探讨

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1、付鸿杰油田企业生产经营报表逻辑统一方案探讨：油田企业生产相关作业过程通常包括油气提升费、驱油物注入 费、井下作 业费、测井试井费、 轻烃回收费、稠油热采费、油气处理费和输油输气费等。以西北油田为例说明油气生产相关成本中心的设置，图 1 为部分成本中心设置截图：(1).油田企业成本中心设置油田企业一般包括多个采油厂,图 1 为塔河采油一厂的成本中心设置截图,各机关科室成本中心为制造费用(功能范 围), 采油厂下又分多个经营管理区 ,如图 1 的第一经营管理区和西达里亚经营管理区,每个经营管理区下管理多个油田区块, 经营管理区下有个管理本部成本中心,如图 1 中的 8402922301,每个油田区

2、块下则按油气生产作业设置油气提升、驱油物注入、井下作业、测井试井成本和油区维护成本中心,目前,西北油田一个采油厂下只 设置一个联合站,见图 1-3的油气集输 大队成本中心组 8402922600,该组包括轻烃回收成本站和输油输气等成本中心。一般地，无专项核算的油气生 产费用都归属于油气提升，因此，油井气井等油气 资产主数据的成本中心都设置为油气提升成本中心,即相关折旧折耗属油气提升费。其他油田企业的成本中心可能会更复杂,那么如何统一油气生产核算和油气生产经营管理报表取数逻辑呢?(2).油田企业的订单建立和结转油田企业一般包括多个采油厂,每个采油厂下根据管理需要设置多个经营管理区,每个经营管理区

3、的产品通常相对单一,管理和业务上都好理解,比如可方便员工对油气产品的各项属性和生产业务的精通。油田企 业的订单建立通常可基于经营 管理区或基于采油厂，如第一 经营管理区产出 4 个产品,则建立 4 个成本订单(Tcode:KKF1,油田企业通常不实施 PP 模块) ，参考图 2:YC1HY: 经营管理区 1 原油 订单YC1QT:经营管理区 1 凝析油 (凝析油即轻烃)订单YC1QY: 经营管理区 1 轻质 油订单YCTRQ:经营管理区 1 天然气订单YC1YHQ: 经营管理区 1 液化气订单付鸿杰油气生产作业过程中的油气提升、 轻烃回收和油气处理等都 针对多个产品，因此 ,其对应的油气生产成

4、本计算表要求按处理产品区分填列，如 轻烃 回收装置“产出”凝结析油和液化气，则 BY23 轻烃回收成本计 算表(格式见下面报表四)要求按凝 结析油和液化气产品受益分别填列。轻烃回收装置“ 产出”和炼化装置的“产出”概念不同，炼化企业的装置是实实在在投入原料和人工等产出各种主联和副产品,而油田企业的轻烃回收装置不过是个油气产品处理过程而已，只不过要将轻烃回收成本中心 发生的费用按“ 处理”数量(可理解为成本受益原则)结转到相应产品订单。从成本核算角度简单理解，油气生 产是将油井气井采集的原油（原始 产量）经过各油气生产作业过程后，得到可供销 售的库存数量(商品量)，轻烃回收、稠油热采和油气处理等

5、成本计算表类似制造企业的生产工序成本表。现在，来分析一下目前油田模板的成本核算方法，为了迎合报表取数,目前的做法是除油气提升外，是按照相关报表明 细项将初级成本要素转为 次级成本要素结转到油气订单，其他油气生产过程如驱油物注入、 轻烃回收、油气 处理、稠油热采和输油输气等成本中心的所有费用都是一个次级成本要素结转到相应订单，见图 2-1的次级成本要素 7402910009-7402910014。(3).生产经营分析报表和取数据逻辑基于上面油田企业成本中心、 产品成本订单和目前油田模板生 产成本结转的方法来分析几张目前主要油气生产经营分析报表的取数据逻辑,见下表:报表编号报表名称 对应产品 取数

6、逻辑主要思路BY16 油田事业部生产经营费用表 生产经营费用表按油气生产成本和相关经营管理费用列支, 油气生产成本,输油输气,管理费用,财务费用,销售费用等列走初级成本要素+ 功能范围。*注意油气生产成本和输油输气的取数，下面将 继续探讨BY19 油气产品完全成本计算总表 1.其报表项油气提升和驱油物注入等需和辅表钩稽校验 付鸿杰2.总部订单类别+ 总部成本要素出具 BY20 油气提升成本计算表 是 *各产品订单上无专项次级要素外的所有成本要素都归属到油气提升成本，参考图 2BY21 驱油物注入成本计算表 否 1.分注水、注气和注聚合物2.总部成本中心类别+ 初级成本要素BY22 井下作业成本

7、计算表 否 总部成本中心类别+ 井下作业项目BY23 轻烃回收成本计算表 是 总部成本中心类别+ 初级成本要素BY24 稠油热采成本计算表 否 总部成本中心类别+ 初级成本要素BY25 油气处理成本计算表 是 总部成本中心类别+ 初级成本要素BY26 输油输气成本计算表 是 总部成本中心类别+ 初级成本要素BY32 测井测试成本计算表 否 总部成本中心类别+ 初级成本要素下面来分析目前总部制定的油田企业统一生产成本类报表从成本中心和初级成本要素取数逻辑的诸多隐患，其中最大的特点就是需要频繁拆分成本中心去迎合 报表公式，典型的如轻烃回收、油气处理和输油输 气成本计算表。为了更好的分析，首先看看相

8、关报表格式。报表一.BY16 油田事业部生产经营费用表格式如下表：油气生产成本列可从油气成本订单取数，目前西北油田 输 油输气全部属于主营业务成本，即期末将输油输气成本中心的所有 费用通过生产成本 结转科目结到主营业务成本，参考分录：Dr: 5401030000 主营成本-输油输气 + 获利分析段(必须需输入油气产品物料编码)Cr: 4100190000 生产成本结转 + 输油输气成本中心BY26_输油输气成本计算表需区分输油和输气,因此要求将相关成本中心拆分,通常输油和输气为不同管道,也是两班组管理,拆分合理, 西北油田也有一些成本中心主要是为输油服务,这部分看来需要拆分。而有的油田 输油输

9、气则包括内输(结转 到产品订单) 和外输(结转到主营业务成本),有趣的是,根据报表需求 ,不但要拆为输油输气还要区分内输外输（合理吗？）。报表二.BY19 油气产品完全成本计算总表。该表是油气产品完全成本计算总表即包括油气提升、 轻烃 回收、稠油 热采和油气处理等付鸿杰所有油气生产相关成本,按 4 种油气产品+油气生产作业过程列支,报表格式如下表:总表 BY19 需和油气提升 BY20/轻烃回收 BY23/BY24/BY25/BY26 等明细油气生产作业成本表钩稽。报表三:BY20 油气提升成本计算表分 4 种产品列示,左边类似油气产品的”成本部件”,如下表：付鸿杰所有无专项核算的油气生产成本

10、借规属油气提升, 油气提升包括多个成本中心,被设计为从油气成本订单+次级成本要素( 即油田企业统一订单类别+油田企业统一成本素) 取数。 由于各家油田企业的成本订单类别/成本订单编码不一致,结转的次级成本要素不一致,因此,为了统一报表逻辑,则设置油田企业统一订单类型如下:油田企业统一生产订单类别 订单类别描述YD0001 原油生产订单YD0002 天然气生产订单YD0003 凝析油生产订单YD0004 液化气生产订单再设置清洗表将各家企业的 CO 订单/CO 订单类别清洗(即映射)为统一生产订单类别,为了统一整个油田企业的报表取数逻辑,成本中心也设置统一的类别, 相关成本要素设置油田企业统一成

11、本要素。报表四: BY21 驱油物注入成本计算表格式如下表:付鸿杰将地下原油取出，注水是最常见的一种方法,为了不影响地 质结构,注水通常加入一些元素以保证和地下水结构相同,不破坏地质结构, 可以利用注气和主聚合物等方法将原油压出,有的油厂通常都有专门的注水队伍,因此设置驱油物注入成本中心,西北油田的注水还为运输甚至投资业务干活,新疆缺水,水由其他成本中心(特管部门 )供应,不管如何,根据报表要求,需设置 3 个成本中心。驱油物注入统一成本中心类别 驱油物注入成本中心描述Y0021 注水Y0022 注气Y0023 注聚报表五: BY23 轻烃回收成本计算表该成本中心对凝析油和液化气进行作业处理,

12、格式同 BY20 油气提升成本计算表,如下表:付鸿杰根据目前油田模板,该成本中心是按处理数量将各项费用打包为 1 个轻烃回收结转次级成本要素转到凝析油产品订单和液化气产品订单,因此只能从成本中心取数,目前取数逻辑被设置为初级成本要素+成本中心类别的取数公式。 各油田 经营管理区可能有 1 或多套轻烃回收装置, 轻烃 回收是将采集的天然气降温到近零下 200 度得到凝析油和液化气,为了成本报表上区分出凝析油和液化气,常见的方法有:方法 1:建立轻烃回收-凝析油和轻烃回收-液化气统计订单,缺点如下:直接材料发放事先无法对应到具体产品;HR 自动过帐 的职工薪酬费用和折旧费用无法对应到具体产品; 具

13、体产品产出实现未知,显然此法在油田企业根本行不通。方法 2:轻烃回收装置成本中心按主要 产出等原则认定到 1 个产品类别,假设总部设置油田企业轻烃回收统一成本中心类别如下:轻烃回收成本统一中心类别 轻烃回收成本中心描述Y0011 凝析油回收Y0012 液化气回收现在距离来分析一下主要法认定的缺陷。假设某油厂某经营区有 3 个轻烃回收成本心 QTHS1、QTHS2 和 QTHS3，每套装置按产量分摊成本，假设各装置处理凝析油和液化气数量一 样， 则其发 生的费用和结转如下表：成本中心 成本中心类别 所有各项费用 凝析油订单 液化气订单QTHS1 Y0011 10000 5000 5000QTHS

14、2 Y0012 20000 10000 10000QTHS3 Y0012 30000 15000 15000总计 Y0011：10000 元Y0012：50000 元60000 元 YD0003：30000 元YD0004：30000 元其中，Y0011 为轻烃回收-凝析油成本中心 类别（10000 元），Y0012 为轻烃回收- 液化气成本中心类别（50000 元），YD0003 为凝析油生产订单（30000 元），YD0004 为液化气生产订单（30000 元）。很明显，会造成从成本中心抓取数据的 BY23 轻烃回收成本计算表付鸿杰和从产品订单抓取数据的 BY19 油气产品完全成本计算总表

15、的轻烃回收行钩稽关系断裂。而有的油田轻烃回收是设置有轻烃和液化气班组的,因此成本中心本来就需要细分,想象一下存在的问题:就算真的区分班 组,也就是人工成本较好区分,那还要这俩班组的人调动不要频繁,直接材料和相关动力等就真的能区分到轻烃和液化气班组? 根据目前的成本中心类别+初级成本要素的取数公式? 次级成本要素如何处理?方法 3: 将轻烃回收装置成本中心按照凝析油和液化气拆分，目前西北油田的做法是为了迎合报表拆分成本中心, 但是不是每个轻烃回收都一一拆分，而是按经营管理区拆分，同样假设某油厂经营管理区有 3 套轻烃回收装置对应 3 个成本心分别叫QTHS1、QTHS2 和 QTHS3,只要按经

16、营管理区拆分就可,因此建立 QTHS-NXY 和QTHS-YHQ 报表过渡成本中心,平时各项费用依旧分别规集到轻烃回收成本中心QTHS1、QTHS2 和 QTHS3,不分 产品,期末结算前先结转到 过渡成本中心,再由过渡成本中心转入订单,参考步骤如下表:(1). QTHS1、QTHS2 和 QTHS3 结转至 QTHS-NXY 和 QTHS-YHQ,见下表:成本中心 成本中心类别 费用 凝析油订单 液化气订单QTHS1 不需设置类别 10000QTHS2 不需设置类别 20000QTHS3 不需设置类别 30000QTHS-NXYY0011:凝析油 30000 元 YD0003:30000 元QTHS-YHQY0012:凝析油 30000 元 YD0004:30000 元显然，这是为了迎合报表，人为地多增加一个月结处 理步骤,成本中心拆分参考图 3,将原来的 8402922603 拆分为 8402922631 和 840292263