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1、第一模块 会计基础理论一、填空题 1.近代会计的第一个重要里程碑（形成标志）是 1494 年意大利数学家（ 卢卡.帕乔利 ）出版 （算术、几何、比例概要 ），提出复式记账法。2.会计恒等式直接反映出资产负债表中（资产 ）、（ 负债 ）、（ 所有者权益）三要素之间的内在联系和数量关系。 3.债权人和投资人对企业资产的要求权，在会计上总称为（权益 ）。 4.会计要素中的（收入 ）、（费用 ）和（利润 ）三要素是利润表中的要素。 5会计基本假设有（会计主体 ）、（持续经营 ）、（会计分期 ）、（货币计量 ）。6.企业从汇总的会计数据中编制四张会计报表，分别是（ 科目余额表 ）、（ 资产负债表 ）、（
2、 损益表 ）、 （ 现金流量表 ）。五、简答题1、简述利润表、资产负债表和所有者权益变动表之间的内在联系。最好加以图示。利润表是按照收入一费用利润编制的，它反映的是一个期间会计主体经营活动成果的变动。 资产负债表是按照资产负债十所有者权益编制的，它反映的是某一时点会计主体全部资产的分布状况及其相应来源。同时，它也包括了利润表等式所反映的结果。由于等式收入一费用利润的结果既会在利润表中反映，也会在资产负债表中反映。它门之间的联系可以用等式资产负债十所有者权益+收入一费用表示,这一等式揭示了资产负债表与利润表之间的关系。 资产负债与利润表最简单的关系就是利润表的附表，利润分配表中的未分配利润项所列
3、数字，等于资产负债表中未分配利润项数字。除了这一简单的对等外，还有就是：由会计等式三可以看出，收入与成本费用之差利润并不是一个虚无的数字，它最终要表现为资产的增加或负债的减少。这也就是两个表之间深层次的联系。公司很多的经济业务不仅会影响到公司的资产负债表，也会影响到公司的利润表。比如公司将销售业务收入不记“主营业务收入”而记入公司的往来账项“应收账款”的贷方，这样在资产负债表上反映出应收账款有贷方金额，同时隐瞒收入，使利润表净利润减少，未分配利润减少，就会影响到资产负债表的“未分配利润”项目。2、谈谈对会计恒等式（资产=负债+所有者权益）的理解。资产=负债+所有者权益=权益，等式左右方恒等，任
4、何交易的发生都不会打破该恒等式。该恒等式的扩展即动静结合恒等式是，资产=负债+期初所有者权益+收入-费用（假设不考虑股利发送和投资者资本变动），恒等的原因是： （1）一个企业所有的资产与权益（负债和所有者权益，下同）是同一资金的两个侧面，负债和所有者权益代表资金的来源，来自融资活动，而资产代表资金的使用与去向。 （2）资产与权益是相互依存的。权益是债权人和投资者对于一个企业所拥有的资产的要求权，没有资产，也就没有有效的权益；同样，一个企业所拥有的资产也绝不能脱离权益而独立存在。 六、业务题（一）练习权责发生制。下面那些业务应该确认为本月的收入和费用，计算本月的收入和费用。1. 销售了大宗货物，
5、价格 30 000 元，但是款项没有收到，预计三个月后收款。2.支付了办公部门明年的期刊订阅费 2500 元。3.预订了一张机票，支付了机票款 1800 元，机票时间是下个月 3 日。4.收到了定金，即 30%的货款 6000 元，答应客户下个月发货，货物总价 20 000 元。5.上个月预收货款，这个月发出这批货物，总价 15 000 元。6.本月 1 日借入一笔半年的银行借款 10 万元，每个月利息 480 元，利息随本金一起在半年后支付。答：交易 1 是本月的收入，尽管款项未收。交易 2 不是本月的费用，属于预付款项。 交易 3 不是本月的费用，属于预付款项。 交易 4 不是本月的收入，
6、属于预收款项。 交易 5 是本月的收入，属于预收款项通过服务的提供实现收入。 交易 6 是本月的费用，属于应计费用。因此，本月的收入=30 000 元+15 000 元=45 000 元 本月的费用=480 元（二）熟悉交易对会计恒等式的影响。将左边表格中的业务和右边的类型之间建立连接线。经济业务1 收回一项应收货款 C A 一项资产增加，一项负债增加2 开具银行支票归还以前欠付的货款 D B 一项资产增加，一项所有者权益增加3 收到投资者投入的专利权技术 B C 一项资产增加，另一项资产减少4 借入短期借款，用以归还所欠货款 K D 一项资产减少，一项负债减少5 计提本月应承担的利息费用 I
7、 E 一项资产减少，一项所有者权益减少6 购买货物，款项未付 A F 一项负债增加，一项所有者权益减少7 用银行存款支付投资者的抽资要求 E G 一项负债减少，一项所有者权益增加8 宣布将向投资者分配股利 F H 一项资产减少，一项费用增加9 投资者代企业归还银行借款，作为追加投资G I 一项负债增加，一项费用增加10 支付本月办公部门的水电费 H J 一项资产增加，一项收入增加11 销售商品，下个月才收到货款 J K 一项负债增加，另一项负债减少第二模块 会计循环 一、填空题 1在借贷记账法下，账户的结构是：账户的左方为（ 借）方，右方为（贷 ）方。但哪一方登记增加，哪一方登记减少，这取决于
8、账户反映的性质。2借贷记账法的记账规则是（有借必有贷 ）、（ 借贷必相等 ）。3.下列的会计循环步骤正确的排列是 （B G F E C A H D）A 登帐 B 交易发生 C.调整分录后试算平衡 D 编制报表 E 编制调整分录 F 试算平衡. G 做会计分录 H 结账 四、业务核算题 习题（一）目的：练习账户的结构及账户金额的计算方法。资料：中意公司 2009 年 12 月 31 日有关账户的资料如下：期初余额 本期发生额 期末余额账户名称借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方长期投资400 000 220 000 10 000 （61000 ）银行存款60 000 （11000 ）
9、80 000 90 000应付账款80 00070 000 60 000 （ 70000 ）短期借款45 000（25000 ） 10 000 30 000应收账款（40000 ） 30 000 50 000 20 000实收资本350 000 （ 270000） 620 000其他应收款25 00025 000 （ 0 ）要求：根据账户期初余额，本期发生额和期末余额的计算方法，填列上表中的空缺部分。习题（二）目的：练习账户对应关系及会计分录的编制。资料：星海公司 2009 年 8 月份有关账户记录如下：现 金 材 料 期初余额 150 期初余额 98000 500 350 82000 150
10、000100 58600 期末余额 400 期末余额 88600 银行存款 应收账款 期初余额 89600 500 期初余额 45800 15800 70000 1580030000 58600 2010020000 20000 期末余额 16300 期末余额 9900 固定资产 实收资本 期初余额 370000 期初余额 483000124000 124000 期末余额 494000 期末余额 607000生产成本 应付账款 期初余额 42280 期初余额 35800150000 70350 82000 期末余额 192280 期末余额 47450短期借款期初余额 8432020000 30
11、000期末余额 94320要求：根据上述账户记录，补编会计分录，并大概说明每笔经济业务的内容。（1） 借：库存现金 500 贷：银行存款 500 【取现 500 元】 （2） 借:原材料 82 000 贷：应付账款 82000 【赊购材料】 （3） 借：固定资产 124 000 贷：实收资本 124 000 【所有者以固定资产增资】 （4） 借 ：生产成本 150 000 贷：原材料 150 000 【材料用以生产】 （5）借:应付账款 70350 贷：银行存款 70 000 现金 350【偿还赊欠的购货款】 （6）借：银行存款 15800 贷:应收账款 15800 【收到购货单位的货款】 （
12、7）借：原材料 58600 贷：银行存款 58600 【购买材料】 （8）借：银行存款 30 000 贷：短期借款 30 000 【向银行借款】 （9）借：库存现金 100 银行存款 20 000 贷：应收账款 20100 【收到购货单位赊欠的货款】 （10）借：短期借款 20 000 贷：银行存款 20000 【偿还银行欠款习题三（一）目的：练习用借贷记账法编制会计分录和登记账簿。（二）资料：1张三商店 2010 年 2 月初有关账户余额如下：资产 期末余额 负债及所有者权益 期末余额银行存款 15.5 万 短期借款 10 万其它预付款 0.25 万 应付账款 3 万库存商品 5 万 其它预收款 0.5 万固定资产原值 9.8 万 应付职工薪酬 0.8 万减：累计折旧 0.1 万 应付利息 0.05 万负债合计 14.35 万实收资本 15 万本年利
