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1、审计局年度统一组织审计项目计划XX年是改革和发展十分重要的一年，是推进“十一五”规划顺利实施的关键一年。我市审计工作要以中国特色社会主义理论为指导，以科学发展观为灵魂和指南，坚持依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实的审计工作方针，把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，牢固树立科学的审计理念，不断增强审计工作的宏观性、建设性、开放性和科学性，努力提升依法审计能力和审计工作水平，为推动我市经济社会又好又快发展，实现富民强市目标，发挥审计监督的积极作用。XX年审计工作总体思路是：认真贯彻党的十七大、十七届三中全会和中央、省市经济工作会议精神，紧紧围绕经济和
2、社会发展大局、围绕市委和市政府的中心工作、围绕关系人民群众切身利益的重大事项，科学合理地安排审计任务，全面监督财政财务收支的真实、合法和效益，确保中央、省、市关于扩大内需，保持经济平稳较快发展的各项政策措施落实。通过审计，推进依法治市和民主法治建设，在查处重大违法违纪问题的同时，促进提高政府效能和财政绩效水平，促进改革深化和政府职能转变，推进反腐倡廉建设，推动建立问责机制和健全落实责任追究制度，充分发挥审计保障国家经济社会运行的“免疫系统”功能。在审计项目计划的安排上，一是服务经济社会发展大局，紧密围绕中央、省、市对扩大内需，促进经济增长的总体部署，重点关注宏观调控政策落实情况和中央及省、市投
3、入资金的使用效益，关注经济安全，关注民生，关注体制性障碍、制度性缺陷；二是充分发挥审计的建设性作用，审计项目安排既要有利于揭露和查处重大违法违规问题和经济犯罪线索，又要有利于推进政策、制度、机制的完善和体制改革；三是继续加强财政审计、投资审计、金融审计，深化经济责任审计，积极探索资源环境审计，促进审计业务工作全面协调发展；四是加大对民生工程、重点专项资金的审计力度；五是遵循统筹兼顾、突出重点、量力而行、留有余地的原则，控制审计项目数量和审计工作强度；六是科学配置审计资源，加大计算机审计和其他现代审计技术的应用力度，创新审计业务管理办法，积极探索重大投资项目、重点专项资金、重大突发性公共事项、国
4、家重大政策措施执行等项目的全过程跟踪审计，不断摸索和总结绩效审计经验和方法。一、财政收支审计XX年的财政收支审计工作要以推动公共财政体系建设和宏观调控政策措施的落实，规范预算管理，逐步实行对全部政府性资金的审计监督，确保财政资金安全有效为目标，坚持揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效的审计思路，要将全部政府性资金纳入审计视野，以全部政府性资金为主线，开展审计。摸清全部政府性资金分布状况和总量规模，分析全部政府性资金支出构成，评估管理现状，结合绩效考核，分析评价资金使用效益，提出审计建议，全面提升财政收支审计的层次和水平。1、进一步深化20*年度市本级预算执行情况审计。要把握主体，突出宏观，关
5、注效益，发挥建设性作用。整体把握、评价部门预算执行情况，加强对二、三级单位的监督、延伸，对专项资金的延伸审计要点面结合，加强对历史数据、相关部门数据、部门内部数据的关联分析，实事求是地分析审计中发现的问题。通过市本级预算执行情况审计，真实反映市级预算批复、调整、执行情况，从提高行政效能的角度，剖析部门预算编制、调整与实际执行结果差异的原因，揭示预算编制科学性差、预算约束力弱、资金使用效益低等问题，重点揭露和查处预算执行过程中存在的重大违纪违规问题。一要关注中央和省市扩大内需政策的落实和执行情况，重点关注计划下达、资金分配、项目建设进度等问题。发现问题，分析原因，提出有针对性的建议。二要关注财政
6、资金分配管理情况，着重注意财政部门“以拨作支”，通过各种名目、方式预留财力规模等情况，促进财政资金的规范使用，防止财政资金脱离监督。三要通过加大对专项资金的审计和延伸审计调查力度，掌握部门专项资金种类、总量和结构，结合部门职能特点，了解专项资金预算编制的科学性、完整性和合理性，加强关系经济社会发展，涉及人民群众切身利益的专项资金的审计监督，分析相关资金和项目在管理体制、运行模式、实施效果等方面的情况，揭露和查处专项资金在立项、申报、拨付、实施和后续管理中存在的违纪违规问题。四要关注非税收入征收管理情况，摸清非税收入征收规模和结构，促进健全完善非税收入征收管理制度。五要在审计和审计调查中，要关注
7、财政资金和公共资源配置使用的经济性、效率性和效果性，关注财政政策和预算管理制度的预见性、针对性和科学性，关注公共财政体制的运行和改革效果。要通过审计，从体制、机制、制度层面，揭露问题，分析原因，提出建议。促进政府财政收支逐步实现“收入一个笼子，预算一个盘子，支出一个口子”，构建完整的财政预算体系。2、财政决算审计。以加强对县市区人民政府财政决算的监督，强化税收管理，规范理财行为，提高财政资金使用效益，增强财政宏观调控能力为目标，对xx县、xx县、华新开发区XX、20*年度财政决算进行审计。一要关注预算和决算之间的差异，反映决算收支规模和总体情况。二要关注专项转移资金，特别是有关民生的资金分配、
8、管理及使用情况。三要关注地方政府负债情况，分析负债的原因、构成及偿还情况，防范财政风险。要通过审计，从决算管理制度、办法和编制要求等方面分析原因，提出审计建议，促进提升决算(草案)编报质量。二、政府投资项目审计 xx省国家建设项目审计监督办法已于今年2月1日起试行。政府投资审计监督工作是各级审计部门十分重要的常年性工作之一，市委、市政府决定把XX年作为“项目建设年”。要围绕深化投融资体制改革，规范政府投资行为，加强项目建设管理，提高固定资产投资效益，进一步加强对重点建设工程项目竣工决算审计和在建工程跟踪审计。今年市局计划对市城建投资开发公司、蒸湘南路建设项目、xx区委区政府搬迁项目、潭衡西高速
9、公路征地拆迁资金、第二生活垃圾场等项目进行审计。在固定资产投资审计过程中，要积极探索重点建设项目跟踪审计监督新途径，努力实现以工程财务收支审计为主向以财务收支审计与工程造价审计并重，加大审计执法力度。在摸清工程建设和资金管理使用总体情况的基础上，注意突出重点，确保审计质量。三、民生资金审计坚持以人为本，从人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题入手，抓住当前影响社会和谐的矛盾和问题，突出关系经济社会发展、涉及人民群众切身利益的社会事业资金和民生资金主题，对涉农、教育、住房保障、烟叶生产、农业保险等专项资金开展专项审计、行业审计和审计调查，关注民生资金的安全性和效益性，关注相关领域改革和惠民政策
10、落实情况，促进深化改革和相关政策制度的完善。1、全市“普九”债务化解资金落实情况跟踪审计。在去年审计的基础上，对中央、省、市各级拨付的“普九”债务化解资金落实情况进行跟踪审计，促进化解资金严格管理、规范使用。市局跟踪审计xx县。2、部分中等职业学校国家助学金专项审计。通过审计，了解全市中等职业学校国家助学金政策落实、发放规模、发放方式及管理情况，关注中等职业学校债务规模、分析债务成因，揭露贪污挪用、虚报冒领等违法违规问题。对审计发现的问题，进行分析研究，找出原因和症结，从机制、制度上提出审计建议，完善中等职业学校国家助学金发放管理机制，切实保障农村和城市经济困难学生及其家庭共享改革成果，共享教
11、育资源，推进和谐社会建设。市局审计xx市职业中等专业学校、xx市中南科技财经管理学校。3、义务教育经费保障机制改革资金专项审计和审计调查。通过专项审计和审计调查，了解全市义务教育经费保障机制改革资金政策落实、筹资机制、专户管理、制度建设、统筹补偿、审核支付等方面情况，摸清全市义务教育经费的规模、结构和管理使用情况。重点关注学校预算编制和义务教育经费保障机制资金投入、使用、管理及效益，查处挤占挪用、截留资金和“一边免费，一边乱收费”等问题，促进健全学校预算制度和预算资金支付管理制度，保障义务教育资金的使用和管理安全、有效，确保惠民政策落到实处。市局审计xx县。4、烟叶生产基础设施建设资金专项审计
12、。以确保烟叶生产基础设施建设规范有序，提高资金使用效益，推进烟草产业化，促进社会主义新农村建设为目标，对xx县、xx市、xx市烟叶生产基础设施建设资金进行专项审计，依法查处烟叶生产基础设施建设过程中的违纪违规行为，促进完善制度，加强资金管理，推进烟叶生产基础设施建设。5、政府投资建设保障性住房情况专项审计调查。重点调查和分析廉租住房保障政策执行情况，揭露相关建设资金筹集、管理、使用过程中存在的问题，廉租住房资源的管理方式和分配中存在的突出问题，以及廉租住房管理体制、机制上存在的问题。6、县乡医疗服务体系建设及经费管理使用情况专项审计调查。重点调查和分析县乡卫生医疗投入及经费保障情况、基本医疗服
13、务体系建设情况、医疗资源整合、医疗器械配备程度，揭露有关部门和卫生医疗机构截留、坐支、隐瞒、转移收入、乱收费等问题；调查各级财政投入卫生医疗机构设施设备管理情况，揭露项目建设及资产管理中存在的问题。市局审计xx县。7、种粮农民直补等支农资金专项审计调查。全面掌握各级政府制订直补资金补贴标准和方式，直补资金安排、筹措与拨付情况，对农民兑付补贴情况，关注各级政府对直补资金的监管情况和直补政策近年来取得的主要成效。注意发现和反映当前各级政府在政策制定上是否存在补贴范围过宽、补贴标准过低、补贴方式不规范的问题；在资金分配上是否存在测算因素不合理，分配办法偏离政策目标的问题；在资金拨付上是否存在环节多，
14、效率低，资金兑付不及时的问题；在资金管理上是否存在专户管理不规范、基础工作不扎实、信息公开不到位，截留、挤占、挪用和虚报冒领补贴资金等问题，重点从直补管理机制角度，深入分析原因，揭示上述问题给国家惠农政策落实带来的影响。在调查的基础上，提出进一步完善种粮农民直补政策，优化直补机制，规范直补资金管理，加强直补资金监管的建议。市局审计xx县。8、农业保险专项审计调查。重点了解水稻、牲猪、油菜、棉花保险等农业保险的规模、种类、范围和现状，关注中央、各级政府财政补贴资金是否及时足额到位，是否专款专用，保险赔付是否及时到位，党的惠民政策是否落到实处。针对审计调查发现的问题，从体制、机制、制度层面，提出审
15、计意见和建议，增强农民风险管理意识，加强农业保险制度建设，依法维护农民利益，促进农业产业结构调整和新农村建设。四、金融审计对全市农村信用社进行审计，核实农村信用社资产负债损益的基本情况，揭露农村信用社经营管理中存在的违法违规问题和突出风险，反映农村信用社在服务“三农”，建设社会主义新农村和支持地方经济发展等方面所起的作用，促进农村信用社完善管理体制和产权制度，转换经营机制，加强内部控制，依法经营，规范管理。同时从体制、机制、制度和监管上分析原因，提出深化我市农村信用社改革的审计建议，为市政府决策提供参考。市局审计xx市信用联合社，12个县市区审计所在县市区的农村信用合作联社。五、财务收支审计以
16、核实行政事业单位财务收支的真实性、合法性和效益性，促进被审计单位遵守国家财经法规和会计制度，加强财务管理，提高资金使用效益为目标。市局对市公安局、市规划局、市住房公积金管理中心、市农办XX至20*年度财务收支情况进行审计。六、外资运用审计以促进加强管理，合理有效利用外资，提高资金使用效益和外债偿还能力为目标，根据省厅授权，按照贷援款项目协议规定时间，对卫九、卫十两个国外贷援款项目实施公证审计，对日元贷款城市防洪项目进行审计调查。国外贷援款项目公证审计要把握总体规模，突出重点，加强分析，提高效益，重点检查国外贷援款合同是否合理、利用外资效益、还贷情况等。关注国外贷援款资金和国内建设资金到位和使用、项目设备采购和使用、提款报帐等情况，关注项目执行中有无违反国家法规和国外贷援款项目协定，以及内部控制存在重大缺陷、严重损失浪费、效益低下、偿债风险高等问题，督促项目单位严格执行
