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1、“2016金恐龙杯”税收公益广告 创意设计征集赛标题文字,2016年4月10日,创意方向指引赛处添加标题文字,江苏省常州地方税务局第五税务分局,税收公益广告 热点方向,营改增 税收助推绿色发展 互联网+税务 便民办税春风行动 税收工作规范化 法治税务,营改增：即将征收营业税改为征收增值税 进程： 2011年我国开始营业税改增值税试点方案。 2012年1月1日起，上海开始对交通运输业和部分现代服务业开展营改增试点。 自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至10省市。 2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行。 2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营改增试点，至
2、此交通运输业已全部纳入营改增范围。 2014年6月1日起，将电信业纳入营业税改征增值税试点范围。 2016年5月1日将在金融业、建筑业、不动产业和生活服务业全面推开。标志着营业税退出我国历史舞台。 目前成效： 据不完全数据统计，全国纳入“营改增”试点的纳税人共计509万户；从2012年试点到2015年底，“营改增”已经累计减税5000多亿元。,营改增的关注点： 国务院在今年政府工作报告提出全面实施营改增，并承诺“确保所有行业税负只减不增”。 李克强说，全面实施营改增，是深化财税体制改革、推进经济结构调整和产业转型的“重头戏”。营改增不只是简单的税制转换，它有利于消除重复征税，减轻企业负担，促进
3、工业转型、服务业发展和商业模式创新，是一项“牵一发而动全身”的改革。 2016年1月，李克强主持召开座谈会。决定营改增作为深化财税体制改革的重头戏，前期试点已取得积极成效，2016年要全面推开，进一步较大幅度减轻企业税负；增值税分享比例在全面推开营改增后要做合理适度调整，引导各地因地制宜发展优势产业。 2016年，已纳入“营改增”的行业减税规模估计有2000亿元，金融业、房地产和建筑业、生活服务业等2016年新纳入“营改增”行业的减税规模或接近4000亿元。2016年“营改增”减税总规模接近6000亿元。,营改增的举例： 南京某通讯企业为例，它是一家以从事软件开发和信息技术业为主的大型高新技术
4、企业，纳入“营改增”试点一年来，共减税1000多万元，税负的降低不但为企业节约了发展资金，更提高了企业从事研发技术的积极性，从而提升了产品的竞争力，今年110月，该企业的销售收入和营业利润，同比增幅分别达到了43.87%和198.13%。 由于购进设备所支付的进项税额可以抵扣，提振了试点纳税人更新设备、扩大投资规模的信心。江苏胜江海运有限公司就是其中一例。该企业营改增首月增值税税负高达10.01%。税务人员上门“会诊”后，企业调整思路，今年上半年斥资3500余万元购置了一艘新的油船，目前已抵扣进项税额145.29万元。营改增一年来，该企业增值税平均税负降低到2.26%，进一步助推了企业的发展。
5、 以我市某物流有限公司为例，营改增之后和以前按营业税计算方法相比，累计减税884万元，企业税负大为降低。这其中，仅是接受他人提供的交通运输服务，进项税额抵扣这一块，就减税866万元。,党的十八届五中全会提出，“十三五”时期要破解发展难题，厚植发展优势，牢固树立创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念。绿色是永续发展的必要条件和人民对美好生活追求的重要体现，彰显了我国可持续发展、推进美丽中国建设的自信和决心。推动绿色发展需要汇聚各方力量，综合治理，税收调节在其中发挥着重要作用。一年来，税务部门多措并举，综合施策，在发展中倡导绿色、生态、低碳、循环的理念，对资源枯竭、环境污染的传统发展方式形成倒逼机
6、制，交出了一份可喜的答卷。,（一）优化税制 聚合调节引领功能 我国的税收制度和政策也在走着一条绿色之路。近年来，我国以环境保护和资源可持续利用为导向，推行“绿色税收”，努力化解经济发展与资源匮乏、环境恶化间的矛盾，实行“环境资源经济”一体化调控，引导节约资源、节能减排、保护环境、绿色发展。绿色税收体系初见雏形，促进资源节约、节能减排、环境保护的“绿色标准”已深植于多个税种，渗透到资源开采和利用的各环节，也影响着生产经营消费的方方面面。今年以来，更是举措不断，全面发力。 2015年5月10日，提高卷烟批发环节消费税，为控烟加油； 2015年10月1日，1.6升及以下排量乘用车减半征收车辆购置税，
7、引导汽车消费走向绿色低碳。 在原料、产品的生产、使用和消费环节，国家对鞭炮、焰火、成品油、木制一次性筷子、实木地板、小汽车、电池、涂料征收消费税，越是高档消费、产生污染多的消费品，征税越多。例如，国家对1.0升及以下排量乘用车按1%的税率征收消费税，4.0升及以上排量乘用车税率为40%。 对部分高耗能、高污染、资源性产品（即“两高一资”）加征出口关税，比如我国曾对出口钢铁颗粒粉末、稀土、钨、钼征收关税。同时，降低或取消“两高一资”产品进口关税税率，鼓励利用国外资源。,（二）奖抑结合 引导绿色消费 买不买车？买新能源车还是普通轿车？买大排量还是小排量？汽车消费者在考虑这些问题时新增了一个参考因素
8、税收。因为从2015年10月1日起，国家对1.6升及以下排量的乘用车也就是常说的小排量汽车减半征收车购税。而这项政策让节能环保的小排量车成了市场的宠儿，也将绿色消费的理念植入了消费者的心中。仅2015年10月至11月，全国共销售轿车235.22万台，其中1.6升及以下排量轿车187万台，同比增长9.79%，占轿车总销量的79.5%，减征车辆购置税约75.7亿元。 国家对低污染车辆和公共交通“大开绿灯”。2012年1月，国家对城市公交企业购置公交车辆免征车购税，以促进公交企业发展，同时辅以公交低收费政策，鼓励更多人多坐公交少开车。2014年9月，国家对新能源汽车免征车购税，2014年9月至201
9、5年11月，全国20.6万辆新能源车享受免税达39.5亿元。 2015年2月起，国家对电池、涂料产品征收4%的消费税，而对无汞原电池、锂电池、镍氢电池、太阳能电池等环保型产品免征消费税，一征一免间，税收的“国家态度”尽现。 2015年5月10日起，我国大幅提高卷烟消费税，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，从量税由原来的每支0.003元提高至0.005元，目标直指控烟。截至2015年11月底，累计实现消费税635.21亿元，同比增加371.1亿元，增长140.5%。在税收增长的同时，卷烟销量持续下降，今年5月至10月，全国卷烟批发企业销量同比下降0.72%，近年来首次出现持续负增长，实
10、现了增税与控烟的双赢。,（三）减负清费 促进资源节约利用 煤炭资源税从量计征的模式下，不同品种的煤炭间没有税收差距，企业为了增加利润，就尽可能多挖相对贵的煤、较好的煤，对那些比较边缘、质量相对差的煤可能就不采了，造成很大资源浪费。 自2014年12月1日，煤炭资源税从价计征改革全面推行后，税务总局充分发挥市场经济条件下价格对资源使用的调节作用，积极制发煤炭资源税征管办法，规范计税价格管理，与财政部门一起开展收费基金清理专项督查，切实降低煤炭生产企业税费负担，用税收杠杆撬动资源业绿色发展，促进资源节约利用。按照从价计征后，价格低的差煤缴税少，价格高的好煤缴税多，一定程度上能够促进企业开发利用那些
11、以前被遗弃的差煤，遏制“采富弃贫”，增加煤炭资源开采利用率。 “工业维生素”稀土是极其重要的战略资源，中国稀土却“黄金卖了土豆价”。我国抓住国内外矿产品价格总体走低的时机，自2015年5月1日起，对稀土、钨、钼实行资源税从价计征改革，提高中重稀土和钨矿税负，中重稀土税负由9.17%上升到27%，增加17.83个百分点，保护了国家战略资源。 2014年以来，铁矿石价格大幅快速下跌，钢铁企业和矿山企业经济效益大幅下滑，钢材价格、铁矿石价格屡创2008年以来历史新低。为支持企业渡过难关，国家自2015年5月1日起，将铁矿石资源税由减按规定税额标准的80%征收调整为减按40%征收，首个税款征收期，全国
12、铁矿石资源税应声减征3.8亿元。,（四）综合施策 推动产业转型升级 企业所得税方面，对符合条件的环境保护所得和中国清洁发展机制基金取得的特定收入实施税收减免；对符合条件的节能节水项目和合同能源管理所得给予企业所得税减免，对企业购置用于节能节水的专用设备实施投资抵免；对企业购置用于环境保护的专用设备实施所得税投资抵免，对资源综合利用减计计税收入。 增值税方面，资源综合利用产品实行税收减免、即征即退等政策，污水处理劳务免征增值税，煤焦油等“两高一资”产品取消增值税出口退税。 城镇土地使用税方面，企业使用荒山、林地、湖泊等占地定期减半征收城镇土地使用税，对位于城镇土地使用税征收范围内的煤炭企业已取得
13、土地使用权、但未利用的塌陷地恢复征税。 “国税部门积极落实环保节能设备减免税政策，降低了企业运营成本，引导企业担当社会责任”。华新水泥（恩施）有限公司负责人曹小锋介绍，光公司投资3000余万元新增的余热发电项目，就享受税收优惠51万元。项目正式运行后减少了余热废气排放，每年还能为企业节约用电2270多万度，减少电费1500多万元。 华润集团5年前投建的循环经济产业园，如今是电力、水泥和啤酒三厂间工业废弃物、污染物循环利用，年产生循环经济效益2亿元的新型园区。华润电力（贺州）有限公司财务部负责人告诉记者，产业园2012年起执行企业所得税优惠税率，累计减征企业所得税1.2亿元。预计今年园区工业总产
14、值超100亿元，税收4亿元，还为当地提供了大量就业岗位。,2015年，“互联网+”最受追捧，成为创新驱动发展的先导力量，带着颠覆一切的创新基因，席卷经济社会生活的各个领域，引领社会生产新变革，拓展管理服务新境界，也点燃了全国80万税务人的创新激情。一年来，税务部门紧跟时代步伐，将互联网的创新成果与税收工作深度融合，大胆实践，积极探索，不断提升税收治理能力，为实现税收现代化再增腾飞新动力。,（一）敢闯敢试上下求索 形成创新驱动大格局 “忽如一夜春风来，千树万树梨花开。”各地税务部门积极探索运用“互联网+”改造传统税收工作，轰轰烈烈的创新实践，成为神州大地炫目的风景。 武汉市国税局开发“货物和劳务
15、税快速预警处理系统”，半年就监控出涉嫌虚开增值税专用发票企业59户，虚开领购增值税专用发票10678份，开票金额8.82亿元。 深圳市国税局积极打造“电子税务局”，整合网上办税系统，实现了纳税人涉税事项全覆盖和服务手段电子化全覆盖，一个入口、一个账号即可办理所有涉税事项，享受个性化信息定制服务。 西安市国税局6月16日开出全国首张微信红包式有奖网络发票，市民只需手机“扫一扫”，就知道发票是否中奖，用微信红包就能直接领奖。 江苏地税开发应用掌上办税平台 为纳税人提供如影随形的涉税服务。纳税人安装“江苏地税掌上办税”平台后，可以随时查看“公告通知类”信息，在线咨询具体的税收政策。通过“办税导航”模
16、块，纳税人可以查询各办税厅工作状态，确定前往办税厅的时间和地点。同时“办税导航”模块还提供涉税业务办税指南。企业纳税人通过CA证书的认证，可以绑定办税人员手机，及时查询税收信息，办理“社保费申报”、“自然人登记”、“手续费结报”、“减免税申请”等涉税申请业务。自然人纳税人登记注册后，还能查询个人税收信息，办理个人税收业务，实现“申报纳税+网银缴款”的手机申报纳税。 2016年3月6日，江苏省常州市武进地税局联合网络公司、银行共同打造的“微信缴税”平台全面上线，这是江苏省税务系统首次利用微信平台推出移动支付缴税服务。不仅为纳税人提供了移动缴税便捷服务，而且有助于完善纳税人诚信体系。,（二）深度融合推进办税便利化 让纳税人有更多获得感 “互联网+税务”的创新思维，大力推进办税便利化，不断丰富办税渠道，打破时间空间的界限、消除线上线下的差别。纳税人去税务局报税人在“囧途”、排队长龙、重复报送资料、被催报催缴和接受评估检查成为历史。 四川小凉山区寰岛波罗水力发电的办税员李路安曾需冒着暴雨和泥石流的危险，天蒙蒙亮就踏上几十公里的盘山小道，办税“网路
