《审计实施方案p17》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计实施方案p17（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、审计实施方案一、 组织机构1、 机构框图2、 企业内部质量管理体系二、 方法内容措施1、审计工作制度2、审计工作进度计划3、审计工作流程4、 项目组人员（含项目负责人）岗位职责5、 审计工作的内容、方法和措施6、 有针对政府投资特点应采取的重点控制方法和措施审 计 实 施 方 案一、组织机构：1、机构框架图：组织框架及职责分工 委托合同订立之后，根据委托建设项目的规模、特点，委托的具体内容（事前、事中、事后不同阶段有不同的工作内容、工作方法、工作重点），公司成立由注册造价师为主组成的专业配备比例合理的项目审计小组。为了使项目人员熟悉有关建设项目法律、法规依据、标准、正确掌握政策界限和委托部门的
2、要求，在正式工作前组织培训学习，同时对所有项目组人员强调有关工作纪律，认真按时写好工作日记。a、采用如下组织形式 造价工程师 审核组组长 土建专业审核小组 安装专业审核小组 设备专业审核小组 道路专业审核小组b、人员组成及分工根据受托工程项目的具体专业特点，确定人员组成及分工；一般组成：组长1人；负责组织、协调、指挥；专业小组长若干人；负责各专业小组的组织、协调、实施，针对具体问题定方法、定原则、定标准；总复核1人由总工担任；负责总控审核质量、研究决定审核中出现的技术问题；专业小组成员若干人；在小组长的安排下开展具体审核工作，收集形成审核证据，编制审核工作底稿。2、企业内部质量管理体系：a、确
3、定项目负责人，明确各岗位职责、审计工作制度指定工作经验丰富的造价工程师为项目负责人全面负责整个项目组的工作计划安排，任务分配、组织实施、项目小组成员的审核结论及成果文件。项目负责人工作职责：协助公司签订委托合同，制定审计实施计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，主审具体业务，复核项目组其它人员的审核结论，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系、组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，出具经三方签字确认的单位工程造价结算审定单。二、方法内容措施1、审计工作制度：严格按照工程造价咨询业务操作指导规程、
4、工程造价咨询单位执业行为准则的要求建立三级复核的业务质量控制体系，对于任何成果文件都要经过具体审核人员自核、互核，项目负责人复核，公司技术负责人的复核及法定代表人的签发三级复核程序。做到：a、廉-不接受承包方的吃、请、娱乐；不个人单独与承包方实施审核；现场工作期间不单独个人行动； b、勤-勤奋工作，勤问参与工程项目的监理、业主、设计人员，勤于测量工程量、观察施工做法； c、准-计算、测量准确，对政策、合同理解把握准确，掌握信息全面、准确；d、公-公平、公正、公开执业。2、审计工作进度计划：根据建设方委托项目的规模及难易程度制定详细的进度计划：工作规模在1000万元以内，20个工作日完成全部工作
5、，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单8个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。工作规模在1000万元以上，25个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单13个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。3、审计工作流程（详见流程图）基本工作流程图后续归档阶段报告阶段准备阶段实施阶段 根据客户要求签定委托协议，明确权责范围部门经理审核咨询报告，并提出审核意见技术负责人审核咨询报告，并提出审核意见总经理审核咨询报告，并提出审核意见并签发咨询报告咨询资料整理归档并装订发送咨询报告至委托单位项目经理出具
6、咨询报告初稿，并征求委托单位意见，进一步核实相关情况，完善咨询报告确定审核结论，三方签署审核结论。建设方、施工方、审核方三方核对，交换意见。现场勘察、实地丈量，核对工程资料根据工程情况制定实施方案。组成项目组，确定项目经理、明确组员分工内部培训、召开进点会,收集相关资料。4、项目组人员的岗位职责：第一级：项目组成员互审，项目小组内各成员互相复核对方的工作底稿，主要复核对工程量的计算是否准确，取费的计算是否正确，主要材料、辅助材料的用量、价格是否与实际相符、项目合同的签订是否规范、是否超概预算及其原因；第二级：项目负责人初审，项目审核工作初步完成后，项目经理要对项目组各成员做出的咨询结论进行复核
7、并提出具体的复核意见，主要复核审核的内容是否有遗漏，咨询结论的数据是否准确，概预算的执行情况分析是否正确，其他的财务分析或需要的披露是否合理、必要；第三级：技术负责人（总工）终审，技术负责人对项目负责人提交的完整的咨询结论进行全面的复核和评价，重点审查工作程序是否完整，咨询结论报告书的初稿是否规范，支撑咨询结论的各项附件材料是否齐全，全面评价本次审查工作的成效，对于一些特殊专业或项目情况比较复杂的项目，技术负责人有权根据复核的情况提请公司组织专家小组对整个项目的工作进行会审，以保证咨询成果的质量；最后，由公司负责人签发咨询报告，签发时，检查项目审核工作中的每一层面是否有专人签字把关，每一级的复
8、核意见是否均已得到落实，审核归档资料是否齐全；5、审计工作的内容、方法和措施A、事前控制阶段：事先阶段的工作内容系指在建设方与施工方正式订立施工承包合同之前，对代理公司的招标文件、即将发出的工程量清单、施工单位的投标文件及投标预算、施工双方的合同条款内容进行审核，为建设方与施工方签定一个合法、公平的施工承包合同提供一个依据。具体工作内容及重点如下：1、资料的收集：主要收集用于投标的施工设计图纸、工程量清单、招标文件、投标文件及投标报价、即将订立的施工合同。重点关注：资料收集要齐整，保证是一手的原始资料。2、设计图纸审核重点审核设计图纸内容是否齐全，各专业图纸之间是否有矛盾，图纸中规定材料、设备
9、是否注明规格及品牌，施工节点是否有大样图或注明图集索引等，对图纸内容中影响工程报价较大的内容要重点关注。3、工程量清单审核审核工程量计算是否准确，根据施工图纸内容是否有漏项，重点关注项目特征描述是否准确、全面。4、招标文件的审核重点审核：招标文件中内容是否符合招投法的有关规定，招标条件是否有倾向性。5、投标报价的审核重点审核：施工企业报价是否执行工程量清单格式，综合单价是否准确，有无虚高或偏低的情况，有无明显不平衡报价的倾向。6、施工承包合同条款审核合同内容是否符合有关合同法的规定，条款中用辞是否清晰准确，有无歧义，重点关注合同条款中有关工程结算的条款。B、事中控制阶段：在施工阶段参与全过程的
10、工程管理，及时审核现场签证、设计变更、现场索赔，协助建设方进行设备材料市场询价，审核建设方的进度款的拔付计划，及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供整套跟踪审计结算报告。具体工作内容及重点如下：1、熟悉施工图纸对施工图纸进行清点、整理，检查是否包括了建筑、结构、给排水、暖通、电气等施工图，掌握有关设计深度的情况，同时准备好有关标准图及通用图集。2、熟悉招标文件了解建筑装饰装修工程招标程序是否符合规定，内容是否完整，环节是否合理。重点关注对招标文件中涉及的投标价格计算依据、质量和工期要求、奖罚规定、材料和设备采购供应、工程量清单等内容进一步熟悉和掌握。3、熟悉施工合同重点对施工合同中的工程范围、
11、工期条款（包括工程进度计划、延期开工、暂停施工、工期延误、工期提前等条款）、质量条款、技术资料的交付条件条款、材料设备供应条款、检查验收条款、费用条款（包括工程造价、预付款支付、结算方式、时间、保修金）、设计变更处理条款等进一步的熟悉和掌握。4、熟悉施工组织设计及施工方案熟悉施工组织设计，了解施工方案，分析因为施工方法、施工工艺、施工机械的选择、劳动力的配置、质量及工期的保证措施、施工环境等因素对工程造价的影响。5、研究和审核工程量清单仔细研究和审核招标文件中的重要组成部分工程量清单，重点对工程量清单中的工程量在施工过程及最终结算时是否会发生变更等情况进行分析，并研究招标单位是否允许对工程量清
12、单内所列工程量的误差进行调整。在此基础上，对所提供的工程量清单进行必要的复核。复核时重点抽查列项是否齐全，有无漏项或重复，工程量是否正确，做法及用料是否与图纸相符。6、了解各种内控制度的订立情况了解工程实施过程中的各种内控制度的建立情况，包括工程项目管理的组织与形式、工程项目招投标制度、工程项目合同管理制度、工程项目质量控制制度、工程项目进度控制制度、工程项目成本控制制度、工程项目信息管理制度、工程项目竣工验收和后评价制度、工程项目监理制度7、建立工作协调机制在具体工作正式开展前，与建设单位、监理单位等一起开会协商，共同订立工作协调机制，具体明确各方在整个项目实施过程中所要完成的工作内容、责任
13、、工作程序及联系方法等。8、参与施工管理工作每周定期参与有关的例会，不定期根据业主需要参加临时会议；参与隐蔽工程及工程验收；重点对施工管理过程中各环节所发现的不足及漏洞独立发表意见，随时以项目管理建议书的形式向建设单位呈报。9、进度款控制根据施工承包合同订立的有关付款条件的条款，根据现场施工完成的形象进度，三日内完成审核施工单位上报的每月或每季度完成工作量，提供当月或当季度的付款建议书，经业主确认后作为支付进度款的依据。10、市场询价协助业主对设备、主材进行择优采购，作好询价工作。11、设计变更的审核在项目实施过程中，业主会出于各种原因而要求设计部门出具设计变更。对此审计人员及时根据不同原因三
14、日内完成对设计变更的合理性、可行性进行分析，作出审计判断，在重大设计变更实施前，以项目管理建议书的形式呈报建设单位。12、现场经济签证、索赔审核在项目实施过程中，施工单位往往会通过一些现场签证来增加费用，审计人员应根据实际情况对不同原因引起的费用区别对待，对所增工程量计算的准确性及单价计算的合理性进行重点审计，对于项目实施过程中的索赔，审计人员应认真调查，弄清引起索赔的原因，分清责任归属，确定索赔的主体，做出正确判断。重大的经济签证、索赔审核工作应在五日内完成，一般的应在三日内完成。C、事后控制阶段工程竣工后，一个月内完成所有的资料收集，包括招投标文件、竣工图纸、设计变更、签证、隐蔽验收记录、
15、工程承包合同、工程结算书等。资料收集齐备之后开始对施工单位报送的工程结算进行审核，为建设单位与施工单进行财务结算提供一个准确而有法律效率的依据，工作重点及具体内容如下：1、对照施工合同的合同工期、工程质量、违约责任等条款审核双方是否完全履行合同，是否存在违约行为。2、工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，定额子目的套用是否合规、选用是否恰当，工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准，材料用量是否与定额含量或设计用量一致，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；3、设计变更手续是否齐全、内容是否真实、费用计算是否正确、计算过程是否有误，必要时，需要进行现场测量和核实；4、索赔费用、点工费、包干费、施工配合费等是否合规，计算是否准确；重点：所有结算审核结论要进
